IRA ve nitelikli plan sahipleri 70½'ye döndüğünde, IRS, dağıtımlarını yapmaya başlamayı isteyip istemediğine bakılmaksızın, vergi ertelenmiş tasarruf hesaplarından gerekli minimum dağıtımları (RMD'ler) çıkarmaya başlamalarını ister değil. Ancak, bu dağıtımlarla sıkça taahhüt edilen birçok hata var ve hesap sahipleri, bu hataları önlemek ve vergi faturalarını en aza indirmek için kendilerine uygulanan kuralları bilmeliler. Anahtar, IRS kurallarının RMD'lere ve bunların vergilendirilmesine nasıl ait olduğunu bilmektir.

Kurallar

IRS, geleneksel IRA veya nitelikli bir planın tüm sahiplerinin, hesaplarında 70½ yaşına geldikten sonraki yılın 1 Mayıs tarihine kadar zorunlu asgari . Bu, belirli bir yılın Ekim ayında 70 yaşına erişen bir hesap sahibinin, 2 yıl sonra, 1 yılın 70½'ine dönüşmesinden sonra, dağıtımları almaya başlamasına gerek kalmayacağı anlamına gelir. Bu, hesap sahibinin ömrü boyunca alınan dağıtım miktarında önemli bir etkiye sahip olabilir. (Daha fazla bilgi için, bkz. Gerekli Minimum Dağılımları Hesaplama .)

Ancak, birçok IRA ve nitelikli plan sahipleri, bir planın veya hesabın tamamı tarafından gerekli olan minimum dağıtımların tümünü kapsayan bir hesaptan yalnızca bir toplam dağıtım alarak açık kalabileceklerini düşünüyorlar. hesaplar kaba bir sürpriz olabilir. Gerekli minimum dağılımları toplamak için geçerli olan belirli bir kurallar seti vardır. Hem danışman hem de müşteriler, bu dağıtımların doğru bir şekilde yapılmamasından kaynaklanan korkunç cezalardan kaçınmak için bu kuralların nasıl çalıştığını anlamalıdır.

IRS kuralları, gerekli tüm asgari dağıtımların ayrı bir temelde hesaplanmasını şart koşar. Toplama işlemine izin verildiğinde, bu dağıtımlar bir veya daha fazla bu hesaplardan veya planlardan toplu olarak alınabilir. Danışmanlar için, zorunlu bir minimum dağıtım süresi olan hesapların başka bir hesaba aktarılmasının ve bu RMD gereksinimini yeni hesaba dahil edemeyeceğini anlamaları önemlidir. Gerekli asgari dağıtım, IRS tarafından yıl boyunca bir hesaptan alınan ilk dağıtım olarak kabul edilir. Bu, Mart ayında olgunlaşan sabit getirili menkul kıymetlere yapılan bir IRA yatırımı, yıl boyunca bütünüyle devredilemez anlamına geliyor. Gerekli asgari dağıtım tutarı, yıl boyunca devredilebilecek olan miktardan düşülmelidir.

Aynı kural, dağıtımların bir IRA'ya veya başka bir nitelikli plana devredilmesine rağmen, bir işveren sponsorluğundaki emeklilik planından dağıtıldığında geçerlidir.Bu planlardaki tüm dağıtımlar doğrudan başka bir IRA'ya veya nitelikli plana geldiklerinde rollover olarak kodlanmaktadır. Bununla birlikte, bir IRA'dan gereken minimum dağıtımlar, yıl boyunca doğrudan bir hesaptan diğerine aktarılabilir. Bu, IRA sahibinin dağıtan geliri yılın sonuna kadar ilan etmesini ertelemesine izin verir. Danışmanlar, gerekli minimum dağılımlarla ilgili yeterli hatırlatmaya sahip olduklarından emin olmalılar çünkü yeni IRA sorumlusu bu bilgiye sahip olmayacak ve birçok durumda RMD'leri kullanmaya başlaması için hesap sahibini uyaramayı bilemeyecektir. (Daha fazla bilgi için, bkz. Gerekli Minimum Dağılımları Azaltmaya Yönelik En İyi İpuçları )

Unutulmaması gereken bir diğer önemli kural, bir tür hesaptan gereken minimum dağıtımların başka bir hesap türüne göre alınamamasıdır. Örneğin, bir 401 (k) hesaptan bir RMD bir IRA alınamaz ve tersi. IRS gerekliliklerini karşılamak için her hesap türü kendi ayrı gerekli minimum dağılımını hesaplamalıdır.

Ancak, benzer tür hesaplar için gereken minimum dağıtımlar toplanabilir. Geleneksel bir IRA, SEP-IRA ve SIMPLE IRA'ya sahip bir müşteri bu dağıtımları bir araya getirebilir ve onları bir hesaptan alabilir. Elbette RMD, her hesap için ayrıca hesaplanmalıdır, ancak toplam tutar tek bir hesaptan alınabilir.

Benzer bir kural 403 (b) hesap için de geçerlidir. Fakat bu kural, müşterinin özel sektörde yaptığı, örneğin 401 (k) veya 457 (b) hesaplardaki emeklilik hesapları için geçerli değildir. Çalışan, IRS yönetmeliklerine uygun olarak bu hesapların her birinden ayrı bir RMD almalıdır. Dahili Gelir Yasası'nın 72 (t) bölümünde esasen eşit ödemeler yapan herhangi bir plan, yapılan herhangi bir ödemeyle birlikte toplanamaz.

Bottom Line

Danışmanların, müşterilerine emeklilik planlarından ve hesaplarından almaları gereken minimum dağıtımları bildirmeleri çok önemlidir. Bazı RMD'ler toplanabilirken bazıları ayrı olarak hesaplanmalı ve ayrı alınmalıdır. Danışmanlar, müşterilerine seçeneklerini ve sorumluluklarını uygun bir şekilde bildirmek için bu dağıtımları kuşatan kuralları bilmelidir. (Daha fazla bilgi için, bkz: Gerekli Minimum Dağılım Hatırlatma .)