Nakit değerli hayat sigortası, her zaman, herhangi bir nedenle, her zaman erişilebilen bir politika içinde, tüketicilere vergisiz bir büyüme caddesi sağladı. Fakat Kongre, bu belgelere konulabilecek para miktarına sınır koymuştur ve tüm nakit değer politikaları artık nakit para çekme işlemlerinin vergi avantajlarını sınırlayan yedi ödem testine tabidir. Bu testi geçemeyen poliçeler artık modifiye edilmiş vesayet sözleşmeleri (MEC) olarak sınıflandırılmıştır. (Bu karmaşık ürünün en zor yanı, ne kadar kapsama alanına ihtiyacınız olduğunu ve nedenini belirlemektir. Daha fazla bilgi için En İyi 10 Hayat Sigortası Efkası 'ı kontrol edin.)
MEC'lerin Tarihi
Vergisiz büyüme, nakit değerli hayat sigortalarının başlıca avantajlarından biridir ve bu nedenle birçok can kurtarma şirketi, önemli nakit değer birikimine sahip tekli ve evrensel yaşam ürünleriyle 1970'lerin sonlarında bu özelliğin avantajını kullanmaya çalıştı. Politika sahipleri, daha sonra, poliçenin sahibinin ölümünden önce kesintiye uğramadığı sürece faiz ve prensipleri verasız bir kredi olarak geri çekebilir. Tabii ki, bu strateji politikanın etkili bir şekilde geniş kapsamlı bir vergi barınağı olarak işlev görmesine izin verdi. Bununla birlikte Kongre, bu şekilde hayat sigortasının kullanılması gerektiğini kabul etmedi ve bu nedenle 1988 Teknik ve Muhtelif Gelir Kanunu'nu (TAMRA) kabul etti.

Bu hareket MEC'i yarattı. Bu yasa yürürlüğe girmeden önce, nakit değer sigortacılığından çekilen tüm para birimleri FIFO (First-In-First-Out) ile vergilendirildi. Bu, vergiden muaf bir prim dönüşü oluşturan orijinal katkıların herhangi bir kazançtan önce çekildiği anlamına geliyordu. Fakat TAMRA, bir poliçe sahibinin poliçeye ödeyebileceği prim tutarına sınırlar koydu ve halen FIFO vergi muamelesi alabilir. Bu limitleri aşan prim alan poliçe otomatik olarak bir MEC olur.

Koridor Kuralı
Genel anlamda, koridorun kuralı, herhangi bir hayat sigortası poliçesinin bir MEC olarak sınıflandırılmasını önlemek için doların farkında bir "koridor" olması gerektiğini belirtmektedir ölüm fonu ve poliçenin nakit değeri arasındaki değeri. Tüm tekli prim politikaları artık MEK olarak sınıflandırılmıştır. MEC statüsünü önlemek için esnek-prim politikaları yedi-ödemeli testi geçmelidir. Bu test, yedi yıl boyunca esnek-prim politikasına ödenecek prim miktarını sınırlar.

Şimdi yayınlanan her ilkenin, politika sahibinin yaşı ve politikanın yüz tutarı da dahil olmak üzere çeşitli faktörlere dayanan kendi MEC prim limiti olacaktır. Bu sınırın üstünde politikaya ödenen primler, politikanın bir MEC olarak yeniden sınıflandırılmasına neden olacaktır.Ancak, bu sınır dahilinde kullanılmayan kap boşluk birikimlidir. Örneğin, bir politika için MEC limiti ilk yılda 5 $ 784, poliçeye 4000 $ prim ödeniyorsa, ödenmemiş primin 1 $ 784'ü aşan bir tutar ikinci sınıfın prim limitine taşınır.

Bu sınırlama, ölüm fayda- sındaki artış gibi maddi bir değişiklik olmadığı sürece yedi yıl sonra sona eriyor. Bunun gibi herhangi bir maddi değişiklik, yedi yıllık testi etkin bir şekilde başlatacaktır. Ölüm yardımında bir düşüş testi yeniden başlatmaz, ancak bazı durumlarda politika bir MEC olarak sınıflandırılabilir. Bir politika bir MEC olarak sınıflandırıldıktan sonra, herhangi bir koşulda eski vergi avantajlarını geri kazanamaz. MEC sınıflandırması geri alınamaz. (Hayat sigortası, özellikle büyüyen bir aileniz varsa, sizin için çok önemli bir yatırım olabilir. Hayat Sigortası Dağıtımı ve Faydaları 'u okuyun.)

MEC'lerin vergilendirilmesi
Herhangi bir kredi veya Bir MEC'den para çekme işlemleri, FIFO'nun yerine bir ilk önce çıkış esasına (LIFO) göre vergilendirilir. Dolayısıyla, sözleşmeden çıkan herhangi bir vergiden istisna edilen kazanç, şahsen geri dönülemez müdürün geri göndermesinden önce bildirilir. Dahası, 59. yaşın altındaki poliçe sahipleri erken çekilmek için% 10 ceza ödemelidir. Ayrıca, IRS'in nakit değer politikalarının FIFO statüsünü korumak için karşılanması gereken kendi kılavuz primi setine sahip olduğuna da dikkat edilmelidir. Bu standartlar, esnek ve tekli primler için geçerlidir ve yedi ödemeli testin yerini alır. Herhangi bir esnek-prim politikası için IRS, birikimli yıllık prim ödemelerinin aşılmayabileceği tek bir prim limitine sahiptir. Örneğin, IRS, bir politikaya beş yıllık tekli prim limiti 24.000 $ atayabilir.

Yıllık MEC limiti 5,000 TL ise, politika sahibi politika beşinci yıldaki 24,000 TL limitini aşacaktır. Dolayısıyla, MEC statüsünden kaçınmak için yalnızca 4, 000 ABD Doları katkıda bulunabilir. Daha sonra, IRS kılavuz yıllık primlerinin sonraki bir yıldaki toplam prim ödemelerine yetişmesini bekleyecektir. IRS rehber primlerini aşmanın sonuçları çok ağır; bu eşiğin üzerinde prim alan herhangi bir politika, hayat sigortası poliçelerine tanınan geleneksel vergi avantajlarından tüm 'ı kaybedecektir. Hayat sigortası şirketleri, genellikle bu nedenle IRS kurallarını aşan herhangi bir prim ödemesine izin vermez. (Servetinizi incelerken gelir vergilerinizi nasıl düşürdüğünüzü ve emlak vergisinden kaçınmayı öğrenin. Daimi Hayat Sigortası ile Vergi Bonosu'nu Kesin .)

MEC'lerin Doğru Kullanımı
Azalan vergi menfaat sahiplerinin ve diğer kısıtlamaların bir kısmını istikrarlı bir emeklilik planlama aracı olarak pazarlarlar. Genellikle, sahibinin ölümüyle hemen vergilendirilebilecek olan yıllık sigortalara alternatif olarak lanse edilirler. Ancak MECler varlıklarını bedelsiz olarak mirasçılarına geçirmeleri nedeniyle hayat sigortası poliçelerine benzemektedir. Bu araçlar, aile üyelerine vergiden muaf bir miras bırakma yolunu arayan yatırımcılar için uygun olabilir.Bununla birlikte, acil para çekme işlemleri genel olarak izin verilse de, sahibi izin verilen süre öncesinden paraya erişmek amacıyla MEC satın almayacaktır.

Sonuç
Elbette, çoğu politika sahibinin bu ilkelerin var olduğunu bilmiyor. Politikalarının bir MEC olabileceğinden endişe eden poliçe sahipleri, poliçenin bir MEC haline getirecek fazla prim ödemeleri için poliçelerinin ne olduğunu görmek için sigorta acentelerine veya taşıyıcılarına danışmalıdır. Sigorta taşıyıcıları bu konuyu takip eder ve yedi ödemeli sınav veya IRS kılavuz primleri aşılırsa, poliçe sahiplerini bilgilendireceklerdir. MEC'ler ve bunların doğru kullanımı hakkında daha fazla bilgi için, sigorta acentanıza veya finansal danışmanınıza danışın. (Daha fazla bilgi için se Vergi Verimli Zenginlik Transferi .