Bağışta bulunanlar, müşterilerin, bağışçılar tarafından varlıklarını varlıklarını kullanmaya devam etmelerine izin verirken, nitelikli hayır kurumlarına nakit veya mülk bağışında bulunabilirler. Hayır kurumuna önemli miktarda bağış yapmak isteyen müşteriler, bu stratejiyi kullanarak muazzam bir vergi kesintisi yapabilir, ancak istenen sonuçların elde edilmesi için doğru bir şekilde yapılması gerekir.

Aşağıda, müşterilerin hayırsever kalan güvenini doğru bir şekilde ayarlamak için müşterilerin atması gereken adımların listesi verilmektedir. (İlgili okumalar için bkz .: Doğru Yardımcı Kaldıraç Güvenini Seçme. )

Charitable Trust Lowdown

Yardımsever kalma güvenini (CRT) hazırlamanın ilk adımı, müşterinizin nihai hedefini belirlemektir. Bağışta bulunmak istediği varlıkları çok takdir ettiği takdirde, bir CRT muhtemelen bunu yapmanın en iyi yolunu sağlayacaktır. Yardımsever bir kaleci güven, kendi korpusunu veya onun içinde bulunan maddi imtiyazlı bir 501 (c) 3 hayır kurumuna bağış yapmak amacıyla yaratılan tüzel bir kişidir.

Çoğu durumda, müvekkiniz, hisse senedi veya gayrimenkulün payı gibi değer bakımından önemli ölçüde değerlenmiş bir veya daha fazla varlığı belirleyerek başlayacaktır. CRT'ler geri alınamaz güvenlerdir; bu, bir kez bağış yapılınca geri alınamaz demektir. Diğer herhangi bir güven türünün olduğu gibi, hayırsever kalan taziyeler üç ayrı taraf içerir: vericiyi veya hibe veren (müşteriniz) güvenini kurar ve takdir edilen mülkünü ona bağışlar, güven varlığının yönetimini denetleyen yediemin (ve ayrıca burs sahibi olmak) ve bu durumda hayır kurumu olacak olan yararlanıcıyı.

Çoğu yardım niteliğindeki geri kalan güvenler de pasif varlıklar olarak yapılandırılmıştır; bu da, kurumlarından veya güven varlıklarından üretilen gelirin doğrudan verene vergilendirilmesi ve ayrı olarak güven düzeyinde vergilendirilmemesi anlamına gelir. (Güvene ilişkin gelir vergisi oranları vergi kanunundaki en yüksek oranlar arasında olduğundan, bu güvence oluşturulduğunda emin olun.) (İlgili okumaya bakın: En İyi Bağış Hediye Ömrünü Seçme >) Yardımsever kalan geribildirimler, müşterilerinizin hem gelirlerini hem de emlak vergileri azaltmalarını ve onlara hayatlarının geri kalanında alacakları bir gelir akışı sağlamalarını sağlar. Bağış yapan kişi, varlığı / varlıkları güvenin içine yerleştirdikten sonra, bunları raporlanabilir herhangi bir sermaye kazanımı olmaksızın satacaktır. Bağış yapan kişi, güvene bağışlanan mülkün rayiç değeri için bir cari gelir vergisi indirimi alır ve varlık şimdi bağış yapan kişinin vergilendirilebilir mülkünden çıkarılır. Mütevelli, satıştan elde edilen gelirleri, merdiven tahvilleri, tercih edilen ve faydalı hisse senetleri ve faiz ve / veya temettü oluşturan yatırım fonları veya ETF'ler gibi gelir üreten araçlara yatırım yapmak için kullanır.Bağış yapan kişi portföyünden öleceği zamana kadar gelir elde eder ve bağış kurumu nakit olarak portföyünü alır.

Yardımsever kalış güvenleri, üretebildikleri önemli miktarda vergi tasarrufu nedeniyle zengin bağışçılarla özellikle popülerdir. Örneğin, hisse başına 110 dolar değerinde değer kazanmış 10.000 hisse senesine sahip bir bağışçı, bu hisseleri güvene yerleştirebilir ve yıl için kocaman bir vergi indirimi yapabilir. Bununla birlikte, bu davada, hisse senedi bağışında AGI eşik sınırlamaları nedeniyle, bu davadaki stokun tam değerinin bir yılda düşülebilmesi mümkün değildir. Bu nedenle, bağış yapan kişi, kesintiyi en üst düzeye çıkarmak için birkaç yıl içinde hisse bağışını güvenin içine yaymakla akıllıca olacaktır. Bu tür bir güvenle uğraşırken deneyimli bir vergi uzmanı, muhtemelen tüm IRS düzenlemelerine uyulmasını sağlamak için kayıt olunmalıdır.

Bütçe Hattı

Yardımsever bir geri kalan güven tesis etmek genellikle, nitelikli bir emlak planlama avukatı, bir EBM veya vergi danışmanı ile CRT'lerin vergi kurallarını ve bir finansal danışman veya yatırım yöneticisini iyi bilmek istemektedir. Donör için yeterli gelir üretmek için güven varlıklarını yetkin bir şekilde yönetmek. Ancak düzgün bir şekilde yapılandırılmış bir CRT vericiyi binlerce dolarlık vergilerden kurtarabilir ve hem kendisine hem de yardım kuruluşuna mali güvenlik sağlayabilir. CRT'ler hakkında daha fazla bilgi için www. Web sitesinde Financial Planning Association web sitesini ziyaret edin. fpanet. org. (İlgili okumalar için bkz:

Yardım Kuruluşlarına İlişkin Püf Noktaları: Sınırlar ve Vergiler )