Yukarıdan aşağıya doğru ve aşağıdan yukarıya yaklaşımlar, işletme, finans ve ekonominin birçok alanında kullanılmaktadır. İlki generalden spesifikliğe, ikincisi spesifikten generale doğru gidiyor.

• Bütçeleme
• Hedef ayarı
• İşletme tahminleri
• Menkul kıymet analizi
• Şirket analizi
• Ekonomik tahmini

Örnekler takip edilir.

Bütçeleme: Kurumsal bütçelemede yukarıdan aşağıya bir yaklaşım, şirket genelinde toplam harcamaları ve muhtemelen her satır öğesi için toplam harcama gibi yüksek toplama düzeyinde harcama sınırları belirleyerek başlayacaktır muhasebe hiyerarşisinde gider. Bu arada, departmanlar veya raporlama birimleri, harcama kalemlerine göre ayrılmış kendi harcama dilek listelerini hazırlayarak, aşağıdan yukarıya doğru bir yöntem de devam ediyor olabilir. Çoğu zaman, ikincisi, öncekine göre öngörülenden daha yüksek harcama hedefleri üretecek ve tüm parçaların tamamına eşit olduğu şirket çapında bir bütçe oluşturmak için mutabakat süreci yaşanacaktır.

Hedef Ayarı: Bu genellikle bütçeleme ile yakından ilişkilidir. Üst düzey yönetici, gelirler ve diğer önemli ölçütler için şirket çapında üst düzey hedefler belirlemelidir. Paralel bir aşağıdan yukarıya doğru süreçte, departmanlar ve iş birimleri kendi planlarını ve hedeflerini sunacak. Bir kez daha, bir uzlaşma süreci gerçekleşecektir. Bütçeleme, hedef belirleme ve işletme öngörüsü için aşağıdan yukarıya yöntemler, gelirleri hafife almaya ve masrafların ve personel sayısının aşırı tahmin edilmesine yönelik bir önyargıya sahip olma eğilimindedir. Performans ölçümü ve ücretlendirme sistemleri, toplantıyı ödüllendirir ve hedeflerin aşılmasını sağlar, bu nedenle yöneticiler başarmak istedikleri hedefleri belirleme konusunda teşvik ederler.

İşletme Öngörü: Aşağıdan yukarıya bakıldığında, satışlar geniş ürün veya bileşenler kategorisinden başlayarak ardarda daha dar kategorilere ve sonuçta belirli öğelere bölünerek tahmin edilebilir. Süreç aynı zamanda satış kanalı, coğrafi satış bölgesi, müşteri kategorisi veya hatta belirli müşterilerin (özellikle büyük müşterilerin firmanın satışlarının önemli bir bölümüne katkıda bulunduğu durumlarda) faktörlere göre daha fazla ayrıntı oluşturabilir. Tersine, aşağıdan yukarıya bir metodoloji, her belirli ürün veya bileşene ilişkin projeksiyonlarla, belki de satış kanalı, coğrafi satış bölgesi veya müşteri türü ile başlayacaktır.

Menkul Kıymetler ve Şirket Analizi: Aynı şekilde, bir şirketin sonuçlarını yansıtacak bağımsız bir analist, top down (toplam satışları ve karları tahmin etmek için makroekonomik göstergeler kullanmak gibi) veya aşağıdan yukarıya doğru bir yöntem izleyerek belirli ürünlerin, ürün hatlarının ve / veya işletme bölümlerinin projeksiyonlarından şirket toplamı.

Ekonomik Tahmin: Yukarıdan aşağıya doğru bir yaklaşım, GSYİH gibi geniş bir aralıktaki eğilimi yansıtabilir; daha sonra kişisel tüketim harcamaları gibi toplam bileşenleri türetmek için tarihi ilişkiler kullanabilir. Bottom up metodu ters yönde gidip, GSYİH projeksiyonu üretmek için daha ince detay seviyelerinden (nüfus artışındaki ve işletme envanterlerinde eğilimler gibi) çalıştı.

Artıları ve Eksileri: Yukarıdan aşağıya bütçeleme ve tahmin yöntemleri, büyük agregalarla ilgili daha fazla potansiyel doğruluğa sahip olabilir. Aşağıdan yukarıya bir yaklaşım, daha büyük toplamlara sonuçların yuvarlanmasına bağlı olarak biriken hatalara sahip olabilir. Bununla birlikte, tamamen üstten aşağıya bir süreçte üst düzey toplamların ayrıştırılması, ona uyacak önemli bir unsura sahip olabilir ve böylece, bireysel departmanlar ve ürünler seviyesinde bazı gerçekçi olmayan rakamlar üretebilir. Bu arada, aşağıdan-up süreçlerin savunucuları, bir parçanın mantıksal olarak tutarlı bir tahmininin bileşen kısımlarından akması gerektiğini ısrar ediyor.

Bazen aşağıdan-yukarıya yöntemlerde bile önemli miktarda aşağıdan yukarıya doğru bir unsurun karışık olması gerekir. Örneğin, bölümler ve iş birimleri sık sık bütçe belirleme yüzdeleri ile önceki yıl sonuçlarını çarpıtarak bütçelendirir; gelir veya giderin her bir satır öğesine tek tek yaklaşma yaklaşımı. Örneğin, çalışanların tazmini için gerçekten aşağıdan yukarıya bir bütçe oluşturmak, her kişinin yıl için ödenmesi ve ikramiye yapılması gerekebilir. Yeni işe alınanlar da, her birinin çalışmaya ne zaman başlayacağına dair tahminlere dayanır. Böylesine hassas bir ayrıntı seviyesinde bütçelemenin çoğu zaman pratik olmadığı düşünülür.

Alt satır

Tahmin ve bütçeleme için yukarıdan aşağıya doğru yukarıya metodolojilerin her biri, hangi bağlamlarda kullanıldıkları bağlamında artı ve eksileri vardır. En güçlü analitik süreçler, her iki yaklaşımın da, görece güçlü yönlerinden en iyi şekilde yararlanmak ve onların zayıf yönlerini hafifletmek amacıyla, birlikte çalışmaya çalışmaktadır.