dosyanızı teslim ederken yurtdışında ödediğiniz verginin çoğunu düşmenizi sağlar. Günümüzdeki birçok yatırımcı için çeşitlendirme, çeşitli sektörlerde sahip olunan şirketlerin ötesine geçmektedir. Dünyanın farklı yerlerinden menkul kıymet eklemek de demektir. Aslında, bir çok servet yönetimi uzmanı, daha etkin bir portföy oluşturmak için üçüncü bir veya daha fazla hisse senedi tahsisatını yabancı şirketlere yönlendirmesini önerir.

Ancak, uluslararası menkul kıymetlerin vergi muamelesinden haberdar değilseniz, gerçek gelir potansiyelinizi maksimize etmiyorsunuz demektir. Amerikalılar yurtdışında kurulu bir şirketten hisse senedi veya tahvil satın aldığında, herhangi bir faiz, temettü ve sermaye kazançları ABD vergisine tabidir. İşte tekmeleyici: firmanın ana vatanının hükümeti bir dilim de alabilir.

Eğer bu çifte vergilendirme acımasız görünüyorsa, kalbi al. ABD vergi kodu, "Dış Vergi Kredisi" olarak adlandırılan bir şey sunmaktadır. "Neyse ki, bu, Sam Amca'ya olan yükümlülüğünüzü dengelemek için bu yabancı vergilerin tümünü ya da en azından bir kısmını kullanmanıza olanak tanır.

Dış Vergi Kredisinin Temelleri

Her ülkenin kendi vergi kanunları vardır ve bir hükümetten diğerine önemli ölçüde değişebilirler. Pek çok ülkenin sermaye kazançları vergisi yoktur ya da yabancı yatırımcılar için feragat eder. Ama bol bol. Örneğin, İtalya, bir yerleşik olmayan kişinin hisse senetlerini satmasıyla elde ettiği gelirlerin% 20'sini alır. İspanya, bu tür kazanımların biraz daha fazlasını,% 21'ini stopaja tabi tutuyor. Kâr payı ve faiz gelirinin vergi muamelesi de işi görür.

Yatırım yapmadan önce vergi oranlarını araştırmak zarar vermezken - özellikle de bireysel hisse senedi ve tahvil satın alırken - IRS yine de çifte vergilendirmeyi önlemenin bir yolunu sunuyor. Ödediğiniz herhangi bir "nitelikli yurtdışı vergiler" için - bu gelir, temettü ve faiz vergileri de dahil - vergi iadesi ile ilgili bir kredi veya indirim (itemize ederseniz) talep edebilirsiniz.

Öyleyse yabancı vergi ödeyip ödemediğinizi nasıl bileceksiniz? Yurtdışında herhangi bir holdinginiz varsa, yıl sonuna kadar 1099-DIV veya 1099-INT ödenecek bir beyan almalısınız. Kutu 6, kazançlarınızın ne kadarının yabancı bir hükümet tarafından el konulduğunu gösterir. (Resmi IRS web sitesinde, burada yabancı vergi kredisinin temel bir tanımı sunulmaktadır.

Çoğu durumda, krediyi tercih etmeniz iyi olur, bu da vadesi gelen gerçek vergi miktarınızı azaltır. Örneğin, 200 dolarlık bir kredi, 200 dolarlık vergi tasarrufuna dönüşür. Hesaplama işlemi basit olmakla birlikte, bir indirim, daha az bir fayda sağlar. % 25 vergi matrahınızdaysanız, 200 ABD Doları kesinti, yalnızca vergi faturanızın 50 ABD doları tıraş edildiği anlamına gelir (200 x 0,25 ABD Doları).

Kredi olarak talep edebileceğiniz yabanci vergilerin miktarı, U'da verilen aynı hasılatta ne kadar vergilendirileceğinize dayanmaktadır.S. vergi kanunu, yüzde ile çarpılır. Bunu anlamaya çalışmak için, İç Gelirler Hizmetinden Form 1116'yı tamamlamanız gerekir (formu buradan indirin).

Eğer yabancı hükümete ödediğiniz vergi ABD vergi yükümlülüğünüzden yüksekse, talep edebileceğiniz azami yabancı vergi kredisi, daha az olan ABD vergi iratı olacaktır. Yabancı hükümete ödediğiniz vergi, ABD'deki vergi yükümlülüğünüzden düşükse, tüm tutarını Yabancı Vergi Kredisi olarak talep edebilirsiniz. Dışarıdan bir hükümet tarafından 200 $ ceza verildiğini ancak evde 300 dolarlık vergiye tabi olduğunu varsayıyorum. ABD vergi faturasını düzeltmek için 200 doların tamamını kullanabilirsin.

Örnek 1

Şimdi tam tersini düşünün. 300 dolara yurtdışı vergilerini ödediniz, ancak aynı kazançlar için IRS'e 200 dolar borcunuz olacaktı. Vergileriniz yurtdışında yüksek olduğunda, yalnızca ABD vergi tutarını kredi olarak talep edebilirsiniz. İşte, bu 200 dolar anlamına geliyor. Ancak, geri kalan 100 $ 'ı bir yıl içinde taşıyabilirsiniz - eğer Form 1116'yı tamamladıysanız ve değiştirilmiş iade sunuyorsanız - veya 10 yıla kadar ilerleyin.

Örnek 2

Ancak, akredite edilmiş yabancı vergilerde 300 dolar veya daha az para ödüyorsanız (evli ve müşterek olarak dosyalama yapıyorsanız $ 600), tüm süreç biraz daha kolaydır. Form 1116'yı atlayabilir ve Form 1040'ınızda bir kredi olarak ödenen bütün tutarı bildirebilirsiniz.

Yurtdışı Fonu Şirketlerine Dikkat Edin

Yabancı menkul değerlerin araştırılmasının zorluğu ve çeşitlendirme arzusu göz önüne alındığında, yatırım fonları ortaktır Küresel pazarlara maruz kalma yolları. Fakat ABD vergi yasası, uluslararası fonlar sunan Amerikan yatırım firmalarını denizaşırı kaynaklı fonlardan çok daha farklı davranır. Bu ayrımı gerçekleştirmek önemlidir.

Eğer yabancı merkezli bir yatırım fonu ya da ortaklığı en az bir ABD hissedarı varsa, bu bir Pasif Dış Yatırım Şirketi ya da PFIC olarak belirlenmiştir. Sınıflandırma, gelirlerinin en az% 75'ini pasif gelirden veya pasif gelir elde etmek için varlıklarının% 50'sinden fazlasını kullanan yabancı varlıklar içerir.

PFIC'leri içeren vergi kanunları, IRS standartlarına göre bile karmaşıktır. Fakat genel olarak, bu tür yatırımlar ABD merkezli fonlar için önemli bir dezavantaj oluşturmaktadır. Örneğin, bir PFIC'den gelen akım dağılımları, genel olarak, uzun vadeli sermaye kazançlarından daha yüksek bir oranda vergilendirilen sıradan gelir olarak değerlendirilir. Tabii ki, bunun için basit bir neden var - Amerikalıların paralarını ülke dışına park etmelerini cesareti kırmak.

Pek çok durumda, yurtdışında yaşayanlar da dahil olmak üzere Amerikalı yatırımcılar, ABD topraklarında yatırım yapan firmalara yapışmaktan daha iyi.

Alt satır

Yabancı Vergi Kredisi, çoğunlukla, Amerikalı yatırımcıları, yatırımla ilgili vergileri iki kez ödemekten alıkoyuyor. Sadece vergi yasasının daha az affedici olabileceği yabancı yatırım fon şirketlerine dikkat edin. Durumunuz hakkında şüpheniz olduğunda, süreç boyunca size yol gösterebilecek nitelikli bir vergi uzmanına danışmak iyi bir fikirdir.