a:

Banka mutabakatları olası hataları, dolandırıcılık veya usulsüzlükleri tespit etmek için gerekli bir süreçtir ve şirketin nakit hesabı dengesinde doğru düzeltmeler yapmasını sağlar. Banka mutabakatı, bir şirketin nakit akışlarının bağımsız, harici bir kaydını sağlar.

Uygun nakit yönetimi, herhangi bir iş için çok önemli bir uygulamadır. Mali olarak çözücü ve ses kalması için, bir işletme, finansal yükümlülüklerini yerine getirmek için daima yeterli miktarda nakit girişi sağlamalıdır. İyi nakit yönetiminin bir diğer unsuru, boşta nakitin bir tür kazanç elde etmek için yatırım yapıldığını görmesidir. Şirketin bir saymanı, şirketin nakit akışlarını düzenli olarak incelemeli ve şirketin fazla nakit elden alabileceği veya şirket nakit akışlarının problemli bir şekilde düşük olabileceği dönemleri tahmin etmeye çalışmalıdır.

Çoğu şirket, gözden geçirilen ve düzenli olarak güncellenen ayrıntılı bir nakit bütçesi hazırlar. Nakit bütçesi, şirketin nakit yönetim planının bir parçası olarak belirli bir süre boyunca öngörülen nakit girişi ve çıkışlarını belirtir.

Nakit bütçesine ek olarak, şirketler nakit akışı yönetiminin bir parçası olarak genellikle bir dizi nakit kontrol politikası belirler. Nakit kontrol politikaları, şirketin nakit erişiminin uygun personel ile sınırlı olmasını, nakit mutabakat vergilerinin uygun taraflara tahsis edilmesini ve kurulan hesap verebilirlik standartlarının yerine getirilmesini sağlıyor. Nakit satışlarından elde edilen makbuzların, çek ya da faturaları içeren postanın ele geçirilmesi, banka mevduatlarının ele alınması, alınan ödemelerin kaydedilmesi ve nakit ödemelerle ilgili kontroller, bazı yaygın nakit kontrol politikaları ile düzenlenir. Nakit ödeme kontrolleri normalde çek veya kredi kartı ödemeleri için işlemler, küçük nakitlerle uğraşma ve nakit ödemeler için destekleyici belgeler içerir.

Banka mutabakatlaması, şirketin nakit akışlarını ve çıkışlarını harici bir nakit akış kaynağı kaynakları ile doğrulayarak bir şirketin nakit kontrol politikalarına önemli bir unsur ekler. Muhasebe departmanı, şirketin banka dekontlarını her ay uzlaştırmak için nakit girişleri ve nakit ödemeleri ile uğraşmaya düzenli olarak dahil olmayan bir kişiyi belirtir. Bu nakit kontrol politikası, nakit ile uğraşmaya dahil olmayan biri tarafından bağımsız doğrulama yaparak sahtekarlıkları önler.

Banka mutabakat süreci, bankanın kayıtlarını şirket kayıtlarıyla karşılaştırmakta ve herhangi bir farklılığı uzlaştırmaktadır. Banka mutabakatındaki ilk adım, aylık banka hesap özetindeki nakit hesap bakiyesinin, şirketin genel defterinde gösterilen nakit bakiyesini karşılaştırır. İki bakiye sık sık farklılık gösterir. Farklar, şirket tarafından kaydedilir fakat banka tarafından henüz kaydedilmemiş mevduat ve banka dekontuna kaydedilen fakat henüz şirket tarafından kaydedilmemiş olanlardan kaynaklanmaktadır.Bu banka öğeleri, yetersiz kontrol ücretleri, banka servis ücretleri veya hesaba ödenen faiz içerebilir.

Bazı şirketlerin bakiyelerin temel karşılaştırmalarına ek olarak banka tarafından kaydedilen borçların sayısını, şirket tarafından kaydedilen ödemelerin sayısıyla dolandırıcılık veya hatalar üzerindeki ilave bir kontrol olarak karşılaştırmaları da bulunmaktadır.