a:

Genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri veya GAAP uyarınca, ertelenmiş vergi pozisyonları ertelenmiş sayılmak için artık gerekli eşi tutmayan ilk finansal raporlama döneminde kayıtlardan çıkarılmalıdır. Bunu yapmak için, raporlayan şirket gelecekte vergilendirilebilir gelir esas alınarak ertelenmiş vergi pozisyonları için değerleme karşılığı yeniden değerlendirmelidir.

Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Nedir?

Finansal Muhasebe Standartları Kurulu (FASB), 109 sayılı Açıklamasında ertelenmiş vergi yükümlülüğü üzerinde görüş ve açıklama getirmektedir. Bu çerçevede, ertelenmiş vergi yükümlülükleri, ileriki yıllarda vergilendirilebilir tutarlarda yer alan tutarsızlıklarla ABD vergi ve muhasebe kuralları.

Gelecekteki vergi yükümlülüklerindeki farklılıklar, rapor edilen gelir miktarı ile vergi matrahı arasındaki geçici dengesizliklerdir. Örneğin, cari bir alacak hesabında toplanan para toplama yapılıncaya kadar vergilendirilemez, ancak satışın cari dönemde rapor edilmesi gerekir. Gelecek dönemlerde ödenecek vergiler için ertelenen vergi yükümlülüğü cari yılda hesaplanmaktadır.

Tanınırlık

Ertelenmiş vergi pozisyonu ancak gelecekteki vergi matrahının "oluşmayacağı" muhtemel ise geçerlidir. Ertelenen vergi yükümlülükleri, muhasebeleştirildiklerinde özkaynaklar veya borçlar olarak değerlendirilebilir. Özkaynak sınıflandırması, genellikle vergi önlemlerinde hızlandırılmış amortisman kullanan şirketten gelir, ancak finansal raporlama amaçları için değil.

Muhasebe kayıtlarından

Ertelenmiş vergi borcu için artık mümkün olmayan unsurların artık doğru olmadığı durumlarda şirket ertelemenin etkilerini etkin bir şekilde iptal etmeli ve etkilerini en erken raporlamada rapor etmelidir dönemi takiben Şirket, borcun kayıttan çıkarılması ile kar / zarar tablosunda veya gelir tablosunda önemli değişiklikler meydana getirirse, önceki finansal tabloların düzeltilmesi için bir beyan işlemi yapması gerekebilir.