Bir güven aile mülkiyetinde kalma ve devretme aracıdır. Dolayısıyla, genellikle iki amaca en azından birine hizmet eder: Gelirleri daha düşük vergi köşeli harflerle üyelere kaydırarak bir ailenin vergilerini azaltabilir ve paralarının nasıl ödeneceğini kontrol ederek daha az şanslı (veya daha itici) üyeyi sağlayabilir.

Örneğin, temettü vergisi kredisi ve kişisel vergi kredisi nedeniyle, herhangi bir geliri olmayan bir Kanada, özellikle indirilebilir eğitim giderleri olan bir öğrenci, kanadalı şirketlerden vergi muafiyetinde on binlerce dolar temettü elde edebiliyordu. Ancak, aile güveninin zenginler için bir araç olarak iyi bir ün kazandığı halde, bu yararlar orta sınıfın derinliklerine ulaşabilir. Örneğin, emlak dondurma olarak bilinen özel bir kural, mütevazı başarılı aile işletmeleri için bir güvenin vazgeçilmez olmasını sağlayabilir.

Bir güven bir ilişkiden başka bir şey değildir. Sıklıkla yerleşim yeri adı verilen bir kişi, mülkiyetini başka bir kişiye (mütevelliye) hala diğer insanlar adına yönetmek (yararlanıcılar) verirse oluşur. Örneğin emlak dondurma işlemini kullanarak, büyümekte olan bir şirketin sahipleri, mevcut işteki paylarını, işletmenin değerine göre ayarlanmış olan tercih edilen hisse senedine dönüştürür ve şirketin gelecekteki büyümesini yakalayan aile güvenine yeni ortak hisse satarlar.

Şu anki neslin şirketin cari değerindeki hissesini kilitleyerek, şirketi satmak zorunda kalmaktan endişe etmeden öldüklerinde vergi yükümlülüğüne hazırlayabilirler. Bu arada, bir sonraki nesil ortak paylara ayrılan temettüler yoluyla şirket karını paylaşabilir.

Bir güven, sözleşmelere girebilecek veya sorumluluk yükleyebilecek tüzel kişilik değildir. Aynı zamanda, tarafın herhangi birisi arasında yükümlülükleri yerine getiren bir sözleşme de güvene dayanmaz; ancak, bir lehdar, lehtarın yükümlülüğünü ihlal ettiği bilinen yararlanıcının en iyi çıkarına uymama nedeniyle bir mütevelli hakkında dava açabilir. Bu nedenle, güvenlerin kurulması özellikle zor değildir - aslında, teknik olarak konuşmak gerekirse, çoğu güven kurucu belge bile gerektirmez. Fakat tröstleri çevreleyen vergi kanunları, beklediğiniz kadar karmaşıktır - bir güven tesis etmeye ilgi duyan bir kişi önce bir avukatla konuşmalıdır. İşte tartışmak için neler bekleyebileceğinizlerden bazıları.

Yaşam veya Gayrimenkul Güvenliği?

Temel olarak iki çeşit güven vardır. Vasiyetnameler, vasiyetnamenin bir parçası olarak yaratıldı ve vasilerin ölümünden sonra yürürlüğe girecek. Kanada kanunlarındaki son değişiklikler, uzun vadede muteber emanetler oluşturmanın vergi avantajını ortadan kaldırdı ve böylece daha az yararlı oldu.

Bir emlak dondurma da dahil olmak üzere başka her türlü güven, mimarı hala hayatta iken kurulan ya da yaşayan bir vatandaş güvenidir.Canlı bir güven, çeşitli amaçlar için kurulabilir - Kanada Kazanç Ajansı (CRA), çeşitli farklı yararlanıcılar için 31 farklı türde yaşayan güven oluşturmuştur.

Gerçekten de, vergi hukukçusu Evelyn R. Schusheim, Toronto'nun verdiği bilgiye göre, yaşlılar için, alter-ego ve müşterek-eş veya ortak-kanun haklarından oluşan iki tür yeni güven tazeledi. Özel kurallar, 65 yaş ve üzerindeki bir kişinin varlıkları önce sermaye kazançları ödemeden varlıklarını bu güvenlerde devretmesine izin verir. Yalnızca birey (ve ortak bir güven söz konusu olduğunda eşin), hayatta olduğu sürece güveninden yararlanabilir. Yerleşimcinin (veya hayatta kalan eşin) ölümü üzerine, güvene gerçekleştirilen sermaye kazançları üzerinden vergi öder, ancak güvende olan mülkiyet, vekalet ücretlerine tabi olmadan mirasçılara dağıtılır.

Atıf Kurallarına Dikkat Edin.

Kanadalı bir güven tüzel kişilik olmasa da, Kanada kanunları altında bir vergi mükellefi altında - en yüksek oranlarda. Bu nedenle mütevelli, menfaat sahiplerine güven mülkünden kazanılan herhangi bir geliri aktarmaya çalışmaktadır; böylece vergileri kendi başına, muhtemelen daha düşük oranlarda ödeyebilirler. Ancak, vergi kaçınılması için güven ilişkilerini sınırlama çabası içinde, Kanada vergi kanunu alıcılar yakın akrabalar ise mülkün güven ortamına aktarılmış kişiye güven geliri ekler.

Genel olarak, bu ilişkilendirme kuralları, yararlanıcı bir eş olduğunda ya da temettü ve faiz geliri durumunda (ancak sermaye kazanımı değil) 18 yaşın altında olduğunda geçerlidir. Faydalanıcı yetişkin bir çocuk (veya torun veya yeğen veya yeğenin) olduğunda, atıf kuralları geçerli değildir.

Diğer kurallar, geliri güven içindeki varlıkları etkin bir şekilde kontrol edebilen veya geri alabilen bir transferci niteliğindedir. Alternatif ego tröstleri ve ortak ortak tröstleri de dahil olmak üzere istisnalar vardır. Ancak aksi halde, kurallar, Kanada'da kullanımı zor olan örneğin ABD'de giderek daha yaygın olan geri çekilebilir güvenleri belirtir. (Ayrıca bkz: Zengin değilseniz Bir Güven Fonu Nasıl Kuruluruz )

Bir Settlor ve Mütevelli seçin.

Bu kurallara atıf kuralları yol göstericidir. Bir havalandırıcı mal güvenini kontrol edemediğinden tek mütevelli olamaz. (Bir transferci, orantısız nüfuz yaratmadığı sürece, en az üç mütevelli biri olabilir.)

Genellikle, güven altına alınacak malı devreden kişi, başkasına emanetçi olmayı ister; bir büyükanne, belki de ya da yakın aile dostu. Bununla birlikte, bir güven şirketi gibi bir başkasını bir mütevelli olarak atamalı olduğunuz zamanlar vardır. Örneğin, başka bir eyalete güvenmek isterseniz, mütevelli heyeti (veya mütevelli çoğunluğu) burada ikamet etmelidir. Dışarıdan bir mütevelli atanı atma vakti, saf bağımsızlık isteyince veya aile içinde çatışmayı öngördüğünüz zamanlardır.

Mütevelli elemanlarının aslında mütevelli çalışmalarını gerçekleştirmeleri önemlidir. Son yıllarda Kanada Gelir İdaresi, fiilen mütevelli heyeti gibi yerleşik kişiler ya da yararlanıcıları kısıtlamaya çalışmıştır.

Ne Malı Aktaracaklarına karar verin.

Bazı mülkler devredilmeden ya da denildiği halde bir güven bulunmuyor; transfer kararını verme ihtimali ya da vaadi, önceden bir güven oluşturmak için yeterli değildir. Ayrıca, ilişkilendirme kuralları göz önüne alındığında, yerleşim mülkünün bir miktar değeri olması gerekirken, yararlanıcılara gelir veya sermaye sağlayacak gerçek mülkle bir güven tesis etmek akılsız olabilir, aksi takdirde Weigl diyor, güvenin meşruluğu sorgulanabilir. Weigl, kolayca tespit edilebilen ve bir emanet kasasında saklanan gümüş veya altın bir bozuk para kullanmanızı öneriyor. (Güvene devam ederseniz, gelir yetkilileri mütevelli hâlâ olup olmadığını öğrenmek isteyecektir. "Kayıt tutma meselesi haline gelmiştir.")

Bir güvenin faydalanıcıları aksi takdirde müsabaka kurallarını tetikleyecekse belirleyici ya da gerçek varlıklar ile birey, öngörülen bir faiz oranı kredisi olarak bilinen belgeleri yaparak önleyebilir; belgede belirtilen faiz oranı, MKK'nın öngördüğü faiz oranından daha düşük değildir.

Sonra güven, elde tutacak varlıkları satın almak için kredinin kazançlarını kullanabilir. Örneğin, emlak dondurma söz konusu olduğunda, güvenin aile şirketinin yeni ortak paylarını nominal bir parasal değere satın almak için 100 $ gibi küçük bir kredi olması yeterlidir. Güvene, ilk temettü çekini aldığında krediyi geri ödeyebilir.

Alt satır

Bir güven bir sözleşme ya da tüzel kişilik değildir, ancak karmaşık atıf kuralları göz önüne alındığında, bir avukatla konuşmadan önce konuşmak en iyisidir. (Bkz. Ayrıca: ABD'de Bir Güven Fonu Nasıl Kurulur?)