Son birkaç yıldır, Kongre, geleneksel IRA sahiplerinin, bu miktarı nitelikli bir hayır kurumuna devrettikleri takdirde, gerekli minimum dağıtımlarını (RMD'ler) düzeltilmiş brüt gelirlerinden hariç tutmalarına izin veren geçici bir kural oluşturdu . Fakat bu kural daha önce Kongre tarafından son dakikada yenilenmiştir ve gelecekteki planlamayı danışmanlar ve müşterileri için zorlaştırmıştır.

Ancak 2015 yılının sonunda, Kongre nihayetinde hayırsever hükümlerini kalıcı hale getirerek mükelleflerin bu kural etrafında uzun vadeli planlama stratejileri oluşturmalarına izin verdi. Bu kuralın nasıl kullanılacağını belirleyen düzenlemeler büyük ölçüde bozulmamış kaldı.

Nitelikli hayır dağıtıcı (QCD) kuralı hakkında bilgi için okumaya devam edin. (İlgili okumalar için, bkz. Gerekli Minimum Dağılımları Azaltmanın En İyi İpuçları )

Kimin Uygun Olduğu

En az 70.5 yaşında olan herhangi bir geleneksel IRA sahibi veya yararlanıcısı, gerekli minimum dağılımlarını vergilendirmeden muaf tutmak için QCD kuralını kullanabilir. Buradaki yaş sınırı tam anlamıyla IRA sahibinin 70 yaşına girdiği kesin tarih için geçerlidir. 5; QCD, mükellefin bu çağa döndüğü yılda gerçekleşemez. Örneğin, bir IRA sahibi 15 Şubat'ta 70'e dönerse, o zaman 15 Ağustos'a kadar QCD yapamaz.

Roth IRA sahipleri, QCD kuralını kullanmalarına da izin verilir, ancak dağıtımlarından zaten vergiden muaf oldukları için herhangi bir fayda görmezler.

Uygun Dağıtımlar

Geleneksel bir IRA içinde biriken tüm katkı ve kazanımlar QCD'ler için uygundur. İstisna, vergiden muaf bir temel dönüşü olarak düşünüldüğünden, indirime konu olmayan katkılardır. (Bu da, Roth'un katkı paylarının uygun olmamasının nedeni de budur, zira bunlar ayrıca bir vergi sonrası olarak yapılmıştır). SEP ve SIMPLE plan dağıtımları, işveren, plan yılı boyunca QCD ile biten veya yıl içinde plana herhangi bir katkı yapmadığı sürece hak kazanabilir.

QCD'ler, başka herhangi bir nitelikli veya işveren sponsorluğundaki plandan alınamaz. QCD olarak alınabilecek miktar, yılda mükellef başına 100.000 ABD dolarıyla sınırlandırılmıştır. Aynı zamanda, QCD'ler için ortak elestirme stratejileri de yoktur; bir çift, toplam RMD tutarlarını tek bir hesaptan alamaz ve tüm tutarı AGI'lerinden çıkaramaz. Her biri her ikisinin de nitelik kazanabilmesi için her birinin RMD'sini kendi hesaplarından alması gerekir.

QCD, hesaplarındaki vergiye tabi miktarı azaltacak olan QCD stratejisi, dengelerini Roth hesaplarına çevirmek isteyen geleneksel IRA sahiplerine de yarar sağlayabilir. (İlgili okumalar için, bkz. Yardım Alın, Vergilerinizi Boşaltın. )

AGI Avantajı

QCD kuralının sağladığı en büyük avantajlardan biri, mükelleflerin düzeltilmiş brüt gelirlerini azaltma yeteneğidir. Bu, yalnızca vergiye tabi geliri düşüren ayrıntılı bir kesintiyi almaktan daha değerlidir. AGI numarası, birçok vergi hesaplamasında kullanılan bir sayı olduğundan, daha düşük bir sayıya sahip olması, bağışçının daha düşük bir vergi matrahında kalmasına, Sosyal Güvenlik ya da diğer gelirin vergisini azaltmasına ya da ortadan kaldırmasına ve elde edilen kesintilerden ve kredilerden mahrum kalmasına izin verebilir mükellefin RMD tutarını gelir olarak beyan etmesi durumunda kaybetti.

Diğer bir önemli avantaj, bağışta bulunanın, bu indirime hak kazanabilmek için kesintileri sınıflandırmasına gerek olmadığı, çünkü hariç tutma, vergiye tabi gelir ile düzeltilmiş brüt gelir için de geçerli değildir. Bu, bağışçıya bağışın gerçek maliyetini nihai olarak düşürür, çünkü daha düşük bir AGI'ya sahip olmak, bazı açılardan sadece vergilendirilebilir gelirin daha düşük olmasından daha etkilidir.

Ödeme Kuralları

QCD'ler söz konusu olduğunda hatırlanması gereken anahtar kurallar, dağıtımların doğrudan yardım kuruluşuna, sahibi veya fayda sahibi tarafından yapılmaması gerektiğidir. Dağıtım çeklerinin hayır işlerine ödenecek olması gerekir; aksi takdirde vergilendirilebilir bir dağıtım olarak sayılır. Sahibi ya da yararlanıcı bu çekiyi alabilir ve sadaka teslim edebilir, ancak çek çeki tutamaz ve sadakaya bir tane daha vermez. (İlgili okumalar için bkz: Bağışlar: Vergi İndiriminizi En Üst Düzeye Çıkarma Nasıl )

Elbette ki 100.000 doları aşan herhangi bir dağıtım hala hayır işlerine katkıda bulunabilir ancak AGI'dan çıkarılmamalıdır ve mükellef, fazlalık katkısını düşürmek için ayrıntılı kesintilere hak kazanmalıdır. Alınan yardım da nitelikli 501 (c) 3 bir organizasyon olmalıdır; hayırsever hediye yıllıkları gibi araçlar uygun olmayacaktır.

Bağış miktarı da yardım ile yazılı bir makbuz ile desteklenmelidir.

Bottom Line

IRA sahipleri, düzeltilmiş brüt gelirlerini düşürmek isterler; seçtikleri hayır kurumuna parayı verimli bir şekilde dağıtmak için nitelikli hayırsever dağıtım stratejisini kullanabilirler. Bu strateji, dağıtımın yapıcı elden ele geçirilmesi ve daha sonra yardımseverlere bağışta bulunmaktan daha üstündür çünkü bağışçının AGI'sini azaltmaz. Kongrenin bu kuralını kalıcı hale getirdiği için gelecekte planlamak çok daha kolay olacak ve hayırsever IRA sahiplerine önümüzdeki yıllarda uygun bir vergi indirimi yapmaları sağlanacaktır. (İlgili okumalar için bkz: Yardım Kuruluşlarına İlişkin Püf Noktaları: Sınırlar ve Vergiler )