a:

Gelişmekte olan ülkelerde ya da yükselen piyasa ekonomilerinde gerileyen vergi sistemleri, gelişmiş ülkeler ekonomilerine kıyasla daha olasıdır. Az gelişmiş ülkelerde gerileyen verginin üstünlüğü esas olarak gerici vergi sistemlerinin genellikle daha basit vergi sistemleri olmasından kaynaklanmaktadır. Daha az gelişmiş ekonomileri olan ülkeler de, daha az gelişmiş hükümetlerin daha karmaşık vergi politikaları yönetme ve toplama kabiliyetlerine sahip olmamasından başka bir nedenle, daha basit, daha az karmaşık vergi sistemlerine sahip olma ihtimali olan ülkelerdir. Ayrıca, az gelişmiş ekonomilerde, gelirde genel olarak daha az yaygınlık vardır. Yani, nüfusun gelişmiş ülkelere kıyasla çok daha büyük bir yüzdesi muhtemelen kabaca aynı gelir seviyesine sahiptir. Böyle bir durumun net etkisi, nüfusun büyük çoğunluğunun vergi sisteminden esasen aynı etkilenmesi nedeniyle gerileyen bir vergi sistemini daha az gerileyen bir hale getirmektir. Vergi yükünün bu ortak eşitliğinin daha doğru bir orantılı vergi sistemi olarak adlandırılan gerileyici bir vergilendirme sistemi oluşturduğu tartışılabilir.

Üç ana vergi veya vergi sistemi türü vardır: regresif, oransal veya ilerici. Üç vergi türü arasındaki farklar, gelir gibi vergi tabanındaki değişikliklerden kaynaklanan vergi üzerindeki etkide gösterilir. Örneğin gelirde meydana gelen değişiklikler, vergi oranları ve geri ödemeli bir gelir vergisi ile ödenen miktarlar açısından çok az etkiye sahiptir, ancak Birleşik Devletlerde olduğu gibi gelir vergisi sisteminin oldukça ilerici olduğu durumlarda önemli etkiye sahiptir. Regresif vergiler, düşük gelirli bireylerin veya kurumların vergilerinin daha yüksek bir yüzdesini yüksek gelirli birey veya kuruluşlara göre ödemekle sonuçlanır. Tipik gerici vergiler, sigara ve alkol vergisi gibi "günah vergisi" olarak bilinen vergilerdir; zira bu tür vergiler, düşük gelirli insanlardan yüksek gelirli insanlara göre çok daha yüksek bir gelir yüzdesine sahiptir.

Oranlı vergiler, aynı zamanda düz vergi olarak da adlandırılır; bu vergi, vergiye tabi herkesin oranını veya yüzdesini alan vergilerdir. Düz bir vergi, mevcut, çok aşamalı ABD gelir vergisi sisteminde önerilen en popüler alternatiflerden biridir. Bazı ekonomistler orantılı vergilerin en adil vergi sistemini oluşturduğunu savunuyorlar çünkü vergi, yüzde olarak, sistemin bir parçası olan herkese eşit olarak uygulanmaktadır.

Aşamalı vergi sistemleri, düşük gelirli bireylere veya birimlere kıyasla üst gelir grubuna veya birimlere orantılı olarak daha fazla yük getirmektedir. Bu, U. gibi gelişmiş ülkelerde en çok bulunan vergi sistemidir.S. veya Kanada. Aşamalı bir vergi sisteminde marjinal vergi oranı, gelir artışlarından kaynaklanan vergi oranı, ortalama vergi oranından daha yüksektir.