Geleneksel emeklilik sözleşmeleri hayat sigortası şirketleri tarafından emeklilik tasarruflarından daha uzun süre dayanmamalarını sağlamak isteyen emeklilik tasarruf sahiplerine verilir. Fakat bu sözleşmelerden sağlanan garantili ödemeler emeklinin masraflarını karşılamak için genellikle yetersizdir ve bu da gelirlerini artırmak için uygun alternatifleri olmayan yaşlı yatırımcılar için ciddi bir sorundur. Bu nedenle uzun ömürlü sigortalı emekliler için bu ikilemi gidermek için uzun ömürlü sigortalar oluşturuldu. İç Gelirler Hizmeti (IRS) yakın zamanda, bu kapsamdaki vergilendirmeyi düzenleyen ve nitelikli emeklilik planlarında nasıl kullanılabilecekleri yeni bir dizi kural yayınladı.

Yaşam Sigortası Nedir?

Kavramsal olarak, uzun ömür sigortası belki de yıllık bir "dönem" biçimi olarak görülebilir. Tıpkı ömür boyu sigorta, nakit birikim değeri olmayan saf ölüm yardımı koruması sağladığı gibi, uzun ömürlü olma politikaları, esas olarak, daha yüksek seviyede garantili ömür boyu gelir sağlamak üzere tasarlanmış bir soyutlanma biçimidir. Geleneksel kuzenlerinin aksine, birikim değeri yoktur ve yalnızca emeklilik yaşına ulaştıktan sonra uzun süreye kadar başlayamayacak garantili bir aylık ödeme sözü verirler. Tek ve ortak yaşam ödenekleri mevcuttur ve dönem sigortasında olduğu gibi, her tür doğrudan ömür boyu ödemeyi seçen ve ödemeler başlamadan önce ölenler prim ödenir. Bununla birlikte, politikaların çoğunun, primli, eş veya eş dışı reziduel menfaatlerin iadesi için bisikletçiler teklif etmesine rağmen önemli bir ilave maliyet. Bu eşsiz ertelenmiş acil emeklilik sözleşmelerinin ileriki yıllarda verdikleri önemli teminatlı gelir, emeklilik planlamasının belirsizliklerinin çoğunu alabilir ve emeklilik yaşının erken yıllarında yuva yumurtalarının büyük bir miktarını çekmesine izin verebilir. (Daha fazla bilgi için, bkz. Danışmanlar Ömür Boyu Riski Azaltmaya Yardımcı Olur .)

Vergi Kuralları

IRS, 2012 yılında uzun ömürlü sözleşmeler için vergi kurallarını düzenleyen ve 2014 yılında sonuçlandırmak üzere bir dizi teklif düzenlemesi yayınladı. Bu kesin düzenlemeler, Temmuz ayından sonra çıkarılan tüm uzun vadeli sözleşmeler için geçerlidir 1, 2014 ve uzun vadeli sözleşmelerin vergi nitelikli politikalar olarak kabul edilmesi için karşılaması gereken kriterleri ortaya koymaktadır. Son gereksinimler şunları içerir:

• Satın alanın 85'e dönmesinden sonraki ayın ilk gününden sonra başlayan ödemeler. Alıcı bunu seçerse de daha erken başlayabilir.

• Tek bir şahsa ait tüm nitelikli ömürboyu yıllık sözleşmelerinin toplam dolar değeri, 125.000 $ 'dan az olan veya nitelikli emeklilik planlarının ve hesaplarının toplam değerinin% 25'inden daha büyük olamaz .Geleneksel IRA'lar yüzdelik hesaplamaya alınır, ancak dolar limiti dikkate alınmaz. Roth IRA'ları koşulsuz olarak hariç tutulur. $ 125, 000 limiti ayrıca enflasyon için 10, 000 artışlarla endekslenmiştir. Bu sınırları aşan ödenen herhangi bir Kalıcı Ömrü Yıllık Sözleşme (QLAC) primleri ya nakit olarak geri ödenmeli ya da ertesi yılın sonuna kadar QLAC olmayan bir yıllık sözleşmesine ya da QLAC'ın prim ödedikten sonra, sözleşmenin ilk priminin ödenmesinden itibaren geleneksel bir yıllık sigorta sözleşmesi olarak sayılır.

• QLAC'ler değişken veya endeksli büyümeyi içerebilir, ancak belirli bir formüle göre bir COLA düzenlemesi önermektedirler (Daha fazla bilgi için bkz.

• Ömür Ömrü nedir?

• ). Bununla birlikte, IRS, bunun için özel istisnaları onaylayabilirse de, herhangi bir somut nakit veya birikim değeri taşımayacaktır. Hem taşıyıcılar hem de katılımcılar, ödemelerinin ve primlerinin değerini gösteren yıllık raporlama gerekliliklerine uymak zorundadırlar. Satın alanlar, bir QLAC için şu anda tutulan geleneksel bir yıllık sözleşme değiştirebilirler. QLAC'ye ödenen prim miktarı, mevcut sözleşmenin teslimat tutarına eşit olacaktır.

IRA'lar ve Nitelikli Planlar

Nihai IRS düzenlemeleri, QLAC'lerin nitelikli emeklilik planları ve IRA'lar kapsamında sunulmasına izin verir (daha fazla bilgi için bkz. Danışmanlar Gelişen Emekliliğini Nasıl Yönetir? olgunlaşmış bir yaşlı yaşamak isteyenlere değerli bir yatırım alternatifidir. Yukarıdaki gereksinimlerin tümünü karşılayan sözleşmeler artık plan yöneticileri ve saklama memurları tarafından dahil edilebilir. Geleneksel emeklilik sözleşmelerinde olduğu gibi, sigorta şirketinin sözleşme sahibine yaptığı ödemeler, bir IRA ya da nitelikli bir plan içinde tutulup tutulmadıklarına bakılmaksızın, sıradan gelir olarak sayılır. Roth hesaplarında tutulan QLAC'lardan yapılan ödemeler vergiden muaftır. Gerekli Asgari Dağılımlar

IRS'in QLAC'lere sağladığı kilit bir vergi mektubu, gerekli olan koşullara dahil edilmekten muaftır. Daha fazla bilgi için, bakınız:

Finansal Danışman Müşteri Kılavuzu: Emeklilik Planları ve Sigorta

minimum dağıtım (RMD) ödeme hesabı. Herhangi bir IRA veya emeklilik planında bir QLAC'ye ödenen primlerin değerleri, RMD amaçları için bu hesapların toplam değerlerinden hariç tutulur. Bu, gerekli asgari dağıtımdan kaçabilecek varlıkların miktarını sınırladığı için, doların nedenlerinden biri ve bu hesaplarda satın alınabilecek miktarlardaki yüzde sınırlamalardır.

Medicare Surtax QLAC'lerin yüksek gelir vergisi mükelleflerine sunabileceği diğer önemli bir avantaj, tek dosyalayıcılar için 200 $, 250 $ ve 250 $ olan yatırım ve niteliksiz yıllık gelirlerindeki% 3.8 Medicare ekstra tazminat ödememektir. Birlikte dosyalanan evli mükellefler için 000. Bu mümkün, çünkü bu vergi, IRA ve nitelikli plan dağılımlarından elde edilen gelir için geçerli değildir.Plan katılımcıları bu nedenle, emeklilik hesaplarında QLAC'leri daha sonraki yıllarda bu vergiden muaf olacak önemli bir garantili gelir elde etmek için kullanabilirler. Bottom Line

Uzun ömürlü ücret sözleşmeleri, emeklilik planlama araçlarına yönelik geniş pazarın hala çok küçük bir dilimini oluşturmaktadır. (Daha fazla bilgi için bkz.

Medicare Mıhvvuzcuları: Bilmediğiniz ). Bununla birlikte, diğer araçlar veya stratejilerle kolayca kopyalanamayacak belirli bir işlevi yerine getirmek için benzersiz bir şekilde tasarlanmışlardır ve bu sözleşmeler için IRS düzenlemelerinin tamamlanması, müşterilerin ve planlayıcıların vergi ve gelir planlamasında güvenle ilerlemelerine olanak tanımaktadır. Geleneksel kuzenleriyle aynı şekilde niteliksiz sözleşmeler olarak satın alınabilmelerine rağmen, emeklilik tasarrufu sahipleri IRA'lar ve emeklilik planları içinde kullanmak suretiyle bazı önemli avantajlar kazanabilirler. QLAC'lerin vergilendirilmesi hakkında daha fazla bilgi için www. Rss web sitesini ziyaret edin. irs. veya vergi veya mali müşavirinize danışın. (Daha fazla bilgi için, bkz. Ömür Boyu Emeklilikler 401 (k) Planlar

'ta Var.)