Hisse senedi, arazi ve sanat eseri gibi sermaye varlıklarını sattığınız veya değiştirdiğiniz zaman, işlemi federal gelir vergisi beyannamenize bildirmelisiniz. Kazançlarınız olabilir, kayıplarınız olabilir, işlemler kısa vadeli veya uzun vadeli olabilir ve net sonuçlar için doğru vergi muamelesini uygulamak için bu bilginin parçalanması gerekir. Form 1040'ın Çizelgesi, çoğu sermaye kazancı (veya kaybı) işlemlerini bildirmek için kullanılır. Bununla birlikte, Net kazanç veya kayıpunuzu Şema D'ye girmeden önce, Form 8949, Satış ve Sermaye Varlıklarının Diğer Hükümlerini tamamlamanız gerekir.

Forma Genel Bakış

İki sayfalı form iki bölümden oluşmaktadır: Kısa vadeli işlemler için Bölüm I, uzun vadeli işlemler için kısım II. Varlığın edinildiği tarihten itibaren 12 aydan fazla süren bir satış veya vergiye tabi borsa işlemi uzun vadede gerçekleşir; 12 ay veya daha kısa bir sürede bir satış kısa vadedir.

Form, Form 1099-B, Broker ve Takas İşlemleri , 'da ve kendi kayıtlarınızdan aldığınız işlemler hakkındaki bilgileri yansıtır.

Kısa Vadeli İşlemleri Rapor Etme

İşlemin IRS'ye rapor edilip edilmediğini ve varlığınız için vergi tabanını nasıl türettiğinizi belirten üç kutu vardır. Vergi temeli genellikle masrafınızdır, ancak hediye, miras veya başka bir şekilde mal edinmeniz durumunda başka bir şey olabilir. Üç kutu vardır:

• İşlemler ve sizin IRS'e bildirdiğiniz kutudur (Kutu A). Bunu biliyorsun, çünkü aldığın Form 1099-B bu bilgiyi gösteriyor.

• IRS'e raporlanan işlemler (ancak temel alınmaz) (Kutu B). Örneğin, gayrimenkul satıyorsanız, IRS'ye Form 1099-B'de (ancak esas alınmadan) veya Form 1099-S, Gayrimenkul İşlemlerinden Elde Edilen Gelirler bildirilebilir. Temelini kendi kayıtlarınıza (örneğin, satış makbuzları, onay belgeleri) dayalı olarak anlamalısın.

• İşlemler IRS'ye bildirilmedi (Kutu C). Örneğin, nakit için özel bir koleksiyoncuya bir tablo sattıysanız, işlem IRS'e bildirilmez.

Kontrol ettiğiniz her kutu için ayrı bir Form 8949 kullanmanız gerekir. Böylece, üç kutuyu da işaretlerseniz, kısa vadeli işlemleri üç ayrı formda bildirirsiniz. Her formun 14 işlem alanı vardır, bu nedenle 14'ten fazlasına sahipseniz ek formlara ihtiyacınız vardır.

Her işlem için bilgi. Her işlem için yedi parça bilgi sağlamanız gerekir:

• Mülkün bir açıklaması (sütun a). Örneğin, hisse senedi sattıysanız, 100 sh girin. X Corp.

• Satın aldığınız tarih (ay, gün, yıl) (sütun b). Örneğin, 12 Ağustos 2015'te hisse senedi satın aldıysanız, 08-12-15 tarihlerini girin.

• Mülkün satıldığı veya elden çıkarıldığı tarih (sütun c). Yukarıdaki ile aynı modele tarih girin.

• Satılan gelirler (d sütun). Genellikle, satış fiyatı budur.

• Maliyet veya diğer esaslar (sütun e). Daha önce anlatıldığı gibi, varlık genellikle ödenen paradır. Ancak, başka bir şey olabilir. Baz, IRS Yayın 551, Varlık Esasları 'da detaylı olarak açıklanmıştır.

• Kazanç veya kayıp için ayarlama (f ve g sütunları). Hiçbiri yok olabilir, ancak bir ayarlama varsa, talimatlardan Form 8949'a ve ayarlama tutarına göre kodu girin. Örneğin, Box A'yı işaretlediyseniz, ancak IRS sizin temelinizi yanlış bildirdiyse, IRS'nin bildirdiği temeli e sütununa, B Kodu f sütununa girebilir ve doğru temeli g sütununa bildirebilirsiniz; kazanç veya kayıpla (aşağıda) doğru temeldir.

• Kazanç veya kayıp (sütun h). Bu gelir ve esas arasındaki farktır. Gelirler vergi esasınızdan daha büyükse, kazanç elde edersiniz. Gelirleriniz vergi matrahından düşükse, kaybınız olur.

Form (lar) doldurulduktan sonra, her bir sütundaki miktarlar toplanır. Net sonuç Çizelge D'ye aşağıdaki gibi girilir:

• Eğer Kutu A kontrol edilirse: Çizelge D

• satır 1b

• satır 2: Kutu C işaretliyse: satır 3 Çizelgesi D

Uzun Vadeli İşlemleri Rapor Etme

Uzun vadeli işlemler için Bölüm II, Kısım I'in kısa vadeli işlemler için yapılan bir ayna görüntüsüdür.

Yine, IRS'ye bildirilen işlem ve temele ilişkin kontrol edilen her kutu için ayrı bir Form 8949 kullanmanız gerekir.

• İşlemler ve sizin temeliniz IRS'ye bildirildi (Kutu D). Bunu biliyorsun, çünkü aldığın Form 1099-B bu bilgiyi gösteriyor.

• IRS'e raporlanan işlemler (ancak temel alınmaz) (Kutu E). Esaslarınızı kendi kayıtlarınıza (örneğin, satış makbuzları, onay belgeleri) dayalı olarak anlamanız gerekir.

• İşlemler IRS'ye bildirilmedi (Kutu F). Örneğin, nakit için boş bir alan sattıysanız, işlem IRS'ye bildirilmez.

Daha sonra, her işlem için bilgiler a'dan h'ye kadar sütunlarda kısa vadeli işlemlerde kullandığınız şekilde bildirilir.

Form (lar) doldurulduktan sonra, her bir sütundaki miktarlar toplanır. Net sonuç Çizelge D'ye aşağıdaki gibi girilir:

• Eğer Kutu D işaretli ise: Çizelge D

• satır 8b> Eğer Kutu E kontrol edilirse: Çizelge D satır 9

• Eğer Kutu F işaretli ise: satır 10 Çizelgesi D

Elektronik Formu Tamamlama

Yazılımı Form 1040'ı hazırlamak için kullanırsanız (ya da ücretli bir hazırlayıcı kullanırsanız), aracı kurumlar, yatırım fonları ve diğer mali kuruluşlardan gelen bilgiler, vergi iadesine aktarılabilir; size bilgi girme zamanı geldiğinde ve bilgiyi girerken hata yapma ihtimalinden kaçınırsınız. Yazılım, işlemlerin alınması ve formlarınızda raporlanması için size gerekli bilgileri (şifrenizi veya diğer oturum açma bilgilerinizi girmenizi ister) ister.

Bottom Line

Sermaye kazanç ve kayıplarını Form 8949'da rapor etmek mutlaka açık değildir.IRS Yayın 544, Satışlar ve Diğer Varlıklar Matbağındaki sermaye kazançları ve kayıpları hakkında daha fazla bilgi bulabilirsiniz. Şüpheniz olduğunda, bir vergi danışmanına danışın.

Ayrıca ilginizi çekebilir okuma: IRS W-4 Formunun Amacı, IRS Formu 941'in Amacı, IRS Formu 1065 ve Amaç: IRS Form 5498'in Amacı .