Çoğu durumda, emeklilik planınızdan veya eğitim tasarruf hesabınızdan (ESA) aldığınız gelir de dahil olmak üzere, geliriniz için uygun vergi muamelesinin alınmasının tek yolu, formlar. Aslında, uygun formun doldurulamaması, borcunuzu ödemekten veya IRS'e borcunuzdan muaf olduğunuz bir tüketim cezası nedeniyle daha fazla vergi ödemenize neden olabilir. Bu iki bölümlü seride, bilmeniz gereken bazı önemli formlara genel bir bakış sunuyoruz.

IRS Form 5329
Form 5329, "Nitelikli Emeklilik Planlarına (IRA'lar dahil) Ek Vergiler ve Diğer Vergiye Katılınan Hesaplar" başlıklı bir tazminat planı veya ESA ihtiyacı olan bir kişi IRS'e% 10 erken dağıtım veya diğer cezalara borçlu olup olmadığını belirtmek için. <599> Erken Dağılımlar

59 yaşına gelmeden önce emeklilik hesabından bir dağıtım alan bir kişi. 5 IRS'e erken dağıtım cezası borçludur (ek vergi ) istisna olmadıkça, dağıtılan tutarın% 10'unu oluşturmaktadır. Genellikle, ihraççı (IRA ya da ESA'nın emanetçi ya da nitelikli plan yöneticisi), 1099-R formunda (nitelikli planlar ve IRA'lar için kullanılır) ya da 1099-Q formunda (eğitim tasarruf hesapları ve 529 plan için kullanılır) dağıtılan tutarın, erken dağıtım cezasından muaftır. Erken dağıtım cezasına istisna uygulanırsa, ihraççı bunu Form 1099-R'nin Kutu 7'ye not etmelidir.

Bazen, çeşitli sebeplerden dolayı, ihraççı form üzerinde doğru bir şekilde belirtmeyebilir. Örneğin, bir birey, kendi IRA'sından eşit ölçüde periyodik ödeme (SEPP) programı yoluyla dağıtım aldı. Bununla birlikte, Form 1099-R'nin Kutu 7'de Kod 2'yi kullanmak yerine, ihraççı Kod 1'i kullanmıştır; bu, hiçbir istisna uygulanmadığı anlamına gelir. Bu, IRS'nin Form 1099-R'de bildirilen miktarın SEPP'nin bir parçası olmadığına inanmasına yol açabilir; Dolayısıyla, bireyin SEPP programını ihlal ettiği ve şimdi IRS cezalarıyla birlikte SEPP'nin bir parçası olarak gerçekleşen tüm geçmiş dağıtımlar üzerindeki menfaatine borçlu olduğu görülüyor. Neyse ki, şahıs bu hatayı Form 5329 ile düzeltebilir.

Aşağıdakiler, mükelleflerin Form 5329'u talep etmesini gerektiren diğer koşullardan bazılarıdır:

Bireysel emeklilik planından, bir istisnayı erken dağıtım cezasına indiren bir dağıtım alır , ancak istisna Form 1099-R'de belirtilmemiştir. Bire, Form 5329'un 1. Bölümünü tamamlamalıdır.

• Bireysel emeklilik hesabından cezaya herhangi bir istisna getirmeyen bir dağıtım alır. Bununla birlikte, ihraççı yanlışlıkla bir istisnanın geçerli olduğunu belirtmektedir.Bire, Form 5329'un 1. Bölümünü tamamlamalıdır.
• Bireye bir eğitim tasarruf hesabından (ESA) bir dağıtım gelir. Bununla birlikte, tutar uygun eğitim masrafları için kullanılmamıştır ve birey erken dağıtım cezasına istisna getirmez. Kişi, Form 5329'un 2. Bölümünü tamamlamalıdır.
• Not: Roth IRAs için, Form 5329'un, erken dağıtım cezasına tabi olan dağıtım miktarını belirlemek için Form 8606 ile koordine edilmesi gerekebilir.

Aşırı Katkı Cezası

Bir kişi, vergi yılı olan 2013 yılı için bir IRA'ya, uygun tazminatın% 100'ünden daha azına ya da 5 TL, 500 TL (yılsonu itibarıyla en az 50 yaş altı, 500 TL) katkıda bulunabilir. ESA'lar için, katkı her yararlanıcı için (ESA sahibi) yılda 2,000 $ ile sınırlıdır. Bu tutarları aşan katkılar, IRA'lar için vergi sunma tarihini (artı uzantıları) ve ertesi yılın 30 Haziran tarihine kadar ESA'lar için hesaptandan kaldırılmalıdır. Bu sürenin sonuna kadar kaldırılmayan bir tutar, fazladan tutarın hesabında kalacağı her yıl için% 6 oranında bir tüketim vergisine tabidir. Form 5329'un uygulanabilir bölümü hesap türüne göre belirlenir: Geleneksel IRAs için Bölüm 3 tamamlanmalıdır; Roth IRAs için, Bölüm 4; ve ESA'lar için Bölüm 5 tamamlanmalıdır.
% 6 tüketim vergisi, zamanında düzeltilmedikçe, uygun olmayan devir, uygun olmayan transferler ve fazla SEP katkıları için de geçerli olabilir.

Aşırı Biriktirme Cezası

Bir emeklilik hesabı sahibi, emeklilik hesabından, gerekli başlangıç ​​tarihine kadar ve takip eden her yıl için gerekli minimum dağıtım (RMD) tutarlarını almalıdır. RMD tutarının kaldırılmaması, bireyin IRS'ye, RMD gereksinimini karşılamak için gereken tutarın% 50'si olan birikim cezasına sahip olmasına neden olacaktır.
Örneğin, Geleneksel IRA'daki RMD'niz yıl için 5,000 ABD doları ise ve son başvuru tarihine kadar yalnızca 2,000 ABD doları dağıttıysanız, IRS'e, 1.000 ABD Doları tutarındaki fazla para toplama cezası ödeyeceksiniz; 3,000 dolar dağıtamazsın. Daha sonra, cezayı ilan etmek için Form 5329'un Vlll. Bölümü'nü doldurmanız gerekir. Bu kural, Geleneksel, SEP ve SIMPLE IRA'lar, nitelikli planlar, 403 (b) planlar ve uygun 457 planlar için geçerlidir.

Not: Form 5329'u dosyalama talimatlarına göre, IRS, açığın makul bir hata nedeniyle olduğunu gösterebilen ve eksikliklerin giderilmesi için uygun adımları attığını gösteren kişiler için bu vergiden feragat edebilir. Bu kabartmaya hak kazandığına inanan bir kişi, IRS'den feragat talebinde bulunma konusunda yardım için kendi vergi uzmanıyla görüşmelidir.

Cezalar ve Dosyalama Formları Ödeme

IRA sorumlusu ya da meneeniz ceza ödeyemez. Dolayısıyla, bir dağıtım talebi gönderirken, varsa, yalnızca federal ve eyalet vergisine mahsup miktarları seçmeniz gerekir. Cezalar doğrudan IRS'ye ödenmelidir ve genellikle vergi iadesi veya geçerli vergi formlarına dahil edilir.
Bu formlar, uzatmalar da dahil olmak üzere vergi beyannamesinin verilmesi için ferdi tarafından doldurulmalıdır. Form önceki bir vergi yılı için açılmışsa, o vergi yılı için geçerli olan form kullanılmalıdır. Uygulanabilir vergi yılı için formun kullanılmaması, cezanın yanlış yıla uygulanmasına neden olabilir.

Uygun formların doldurulması ve doldurulması, vergi beyannamesi verme sürecinin önemli bir parçasıdır. Bireyler, uygun formların doldurulması ve dosyalanması konusunda yardım için kendi vergi uzmanıyla görüşmelidir.

Bottom Line

IRS'ye borcunuzu ödemekten çok vergi veya ceza ödememek istemiyorsunuz, ayrıca IRS'in cezaları ödemediğinizi belirlemesini istemiyorsunuz; bu da, tutara faiz ödemek zorunda olduğunuz anlamına geliyor A borçlusun. Form 5329'u dosyalamanız gerektiğinde anlamak, vergi yükümlülüklerini yerine getirmenizi sağlamak açısından kritik bir adımdır. Talimatları okuduğunuzdan ve vergi matrahınız ile ilgili herhangi bir sorunuz varsa, vergi uzmanınıza başvurun.