Her türlü hayat sigortasının en önemli faydalarından bir tanesi vergiden muaf ölüm fonu. Bununla birlikte, bazı spekülatörler büyük vergisiz windfalls toplayabilmek için taraflar arasında hayat sigortası poliçeleri aktarmaya başladı. Bunu önlemek için Kongre, ölüm karşılığı ödenince herhangi bir maddi çıkar için devredilen herhangi bir hayat sigortası poliçesinin kısmen veya tamamen vergilendirilebileceğini bildirmiştir.

Bu kural, değer transferi kuralı olarak bilinir ve tüm hayat sigortası ölüm fayda gelirleri için tanınan vergiden genel muafiyet birkaç istisna dışında biridir. Ancak kuralın birkaç istisnası vardır. Bu istisnaların yanı sıra, bir politika transferinin vergilendirmeye neden olabilecek koşulları inceleyeceğiz. (Zor zamanlarda umutsuz önlemler alınır, ancak hayat sigortası poliçenizi daha da düşünmeye değer mi? Hayat Sigortası Poliçeniz 'ı okuyun.

Değer Üzerine Aktarma Kuralı Değer aktarımı kuralı, bir hayat sigortası poliçesinin sahibinin fayda başka bir tarafa devredmesinin ardından, poliçenin vergiden muaf statüsünü belirtir kaldırılacak ve satın alanın ölüm parasının bir kısmı üzerinden gelir vergisi ödemesi gerekecektir. Politika, her tür kıymet takdiri karşılığında alınırsa kural elmayı kaldırır. Vergi öncesi ödenen ölüm parası miktarı, alınan bedelin değerine ve aktarım sonrasında alıcı tarafından poliçeye ödenen daha sonraki primlere eşittir. Ölüm geri kalan kısmı, normal gelir olarak tamamen vergilendirilir.

Örnek

XYZ Corporation, kilit çalışanlarından birinde 10, 000 dolarlık bir hayat sigortası poliçesi satın alır. Bu poliçe primlerini beş yıl boyunca öder ve daha sonra poliçeyi başka bir çalışana $ 8,000 oranında aktarır. Yeni çalışan poliçeye 4 bin dolar prim ödemektedir. Asıl kilit çalışan kaçar ve ölüm cezası ikinci çalışana ödenir. Ölüm yardımının sadece 12.000 $ 'ı (8000 + $ 4000) vergilendirmeden hariç tutulabilir; geri kalan kısmı çalışana sıradan gelir olarak vergilendirilir.
Teori olarak, bu kural kavramsal olarak oldukça basittir. Ancak, "dikkat" tanımı, ne zaman uygulandığını belirlemek için dikkatle incelenmelidir. Düşüncenin bir parasal ödemeler biçimine değinildiğine dair yaygın bir anlayışa rağmen, bu kuralı ihlal etmek için bazen herhangi bir tür resmi transfer yapılmamakta veya somut düşünülmemelidir. Dikkat, bu durumda, yalnızca politikanın aktarılmasına bağlı olan bir çeşit karşılıklı anlaşma olabilir.

Örneğin, yakın bir yerde bulunan iki şirketin hissedarları kendileri için hayat sigortası poliçeleri çıkarır ve birbirlerine lehtar olarak ad verirlerse, ölüm ödenmesi alan kişi, önce ölecek olan eşin politikasından önemli miktarda bir vergi ile karşı karşıya kalır değer transferi kuralı altındaki bir fatura.Kural burada geçerlidir, çünkü iki ortak muhtemelen birbirlerini lehtar olarak adlandırmaya ve böylece denklemin denklem içine alınmasını kabul etmiştir. (Vergilendirilebilir mülkünüzün değerini düşürün ve vergi mükellefinin sizi son bir seferde terk etmesini engelleyin.

Hayat Sigortası Mülkiyetinin Değiştirilmesi 'ı kontrol edin.) Bu kurallar yorumlanmasına rağmen, resmi vergi kodu biraz belirsizdir vergi muafiyeti statüsüne karşı bir ihlali haklı kılan şey açısından. IRS'in herhangi bir sözlü ya da örtülü anlaşmanın yapıldığına inanması için bir neden varsa, o zaman kural geçerli sayılır. Bunu belirleme kriterleri, devri, ilave öneri için yapılmadıysa yapılsın mı yapsın sorusudur.

Önceki örnekte, IRS, bir anlaşmanın yapıldığını bulacaktı, çünkü her bir ortak, karşılıklı gönderme yapmadan politikasına diğerini lehtar olarak seçmemişti. Daha önce belirtildiği gibi, değer transferi kuralı yalnızca politik satışlar için geçerli değildir; herhangi bir fayda için bir poliçede yer alan bir lehtarın değiştirilmesi veya listelenmesi kuralın da tetiklenmesine yol açacaktır.

Özel Durumlar

Sigorta gelirlerini güvenli limana getirmek için istisnaların bulunduğu birkaç özel durum vardır. Çoğu durumda, bir kural başka bir tarafa aktarıldığında kurallara uyulduğu yanlış varsayımıyla bu kural kural dışı olarak ihlal edilir. Bunlardan biri, bir poliçenin sahibi, poliçeyi, yönetim kurulunda çalıştığı ya da oturduğu şirkete satması ve poliçedeki sigortalının da hissedar ya da şirketin subayı olması durumunda olur. Diğer durumlarda, özel şirketlerden politikaları nitelikli istisna listesine girmeyecek şekilde çalışanlar arasında aktaran alış-satış anlaşmaları bulunmaktadır. İzin Verilebilir İstisnalar

Kongre, değer transferi kuralı oluşturduğunda bir işletmenin bir politikayı çalışanlarının birine devretmesinin bazı geçerli nedenleri olduğunu kabul eder. Bu amaca ulaşmak için Kongre, kurala beş özel istisna eklemiş ve aktarılan bir politikanın ölüm pahasına verenin yararlanıcıya vergisiz biçimde ödenmesine izin verilmiştir.
Sigortalılara poliçe ile poliçe transferi

1. Sigortalı poliçe ortağına poliçe transferleri
2. Poliçe sigortalıların ortak olduğu bir ortaklığa poliçe transferleri
3. Poliçe, poliçedeki sigortalı bir memur ya da hissedar olan şirket
4. Alıcının poliçede bulunan maliyet esasının aktarılanın maliyet esasına göre hesaplandığı nakiller. (Bu istisna, genellikle eski şirketin politikayı yeni bir şirkete devrettiği yerlerde vergisiz kurumsal yeniden yapılandırmalarda geçerlidir.)
5. Daha önce de belirtildiği gibi, bu kural genellikle bir şirket bir politikayı yanlış bir şekilde aktardığında tetiklenir. Bir politika birkaç kez aktarılırsa, nihai transfer koşulları genel olarak ölüm yardım hasılatlarının vergilendirilme şeklini belirleyecektir.Nihai transfer istisna olarak nitelenirse, gelirler vergisiz olacaktır. Değilse kural geçerlidir. Ayrıca, bazı durumlarda aile üyeleri arasındaki transferler için de geçerlidir, ancak bu transferler genellikle en azından kısmen hediye olarak sınıflandırılır. (Doğru fiyat için ihtiyaç duyduğunuz kapsama alanını öğrenmek için neler yapabileceğinizi öğrenin. Daha fazla bilgi için bkz.

Hayat Sigortası Alabilir miyim? Alt satır değer kuralı, birçok işletme için hayat sigortasının vergi avantajlarını sınırlar. Bununla birlikte, bu kuralın istisnaları, şirketleri ve diğer politika sahiplerini, politikalarını belirli koşullar altında taşımaya hala izin verir. Poliçe transferinin vergilendirmeye neden olup olamayacağından emin olmayan poliçe sahipleri hayat sigortacısına veya vergi danışmanına danışmalıdır. ($ 1 milyon dolarlık sigorta reklamı iddialarından mı şaşkına dönüp karar veremeyeceklerine karar verin, daha fazla bilgi edinmek için

Beş Yaşam Sigortası Sorularını
okuyun.