a:

Birleşik Devletler, vergilerin federal, eyalet ve yerel yönetimlerin uyguladığı çok katmanlı bir gelir vergisi sistemine sahiptir. Federal ve devletin gelir vergileri, vergiye tabi bir gelirin bir vergi oranı uygulanarak belirlenir. Federal ve eyalet gelir vergileri, vergi oranları ve uygulanmaları, vergilendirilebilecek gelir türleri, kesintiler ve izin verilen vergi kredileri bakımından farklılıklar göstermektedir.

2015 yılında IRS, yedi parantez ve marjinal vergi oranları 0 ile 39 arasında değişen% 6 ile federal vergi oranları oluşturdu. Öte yandan, devlet gelir vergisi oranları daha fazla çeşitlilik sergilemektedir. Alaska, Florida, Nevada, Güney Dakota, Teksas, Washington ve Wyoming'in gelir vergisi yok. New Hampshire ve Tennessee vergi sadece faiz ve temettü. Diğer tüm eyaletlerin gelirleri düz ya da aşamalı gelir vergilerine sahiptir. Örneğin, düz gelir vergisi getiren devletler arasında Colorado (% 4.63), Illinois (% 3.75) ve Indiana (% 3.3) bulunmaktadır. Diğer eyaletlerin aksine, California, 1 milyon doların üstünde gelirde% 13'lük en yüksek marj vergi oranına sahip ilerici bir vergi sistemine sahiptir.

Çoğu devlet vergisi beyannamesi federal ayarlanmış brüt gelir (AGI) ile başlarken, bazı devletler AGI için ayarlamalar yapmayı gerektirir. Örneğin, emeklilik geliri federal vergi makamları tarafından tamamen vergilendirilirken, bazı ülkeler emeklilik gelirini vergilerden kısmen veya tamamen muaf tutmaktadır. Alabama, memuriyet ve hükümetten alınan emekli maaşlarına vergi ödememektedir. Connecticut askeri emeklilik maaşının% 50'sinden muaftır.

Vergi bonosu faizleriyle ilgili farklılıklar vardır. Örneğin, ABD tasarruf tahvilleri için alınan faizler federal vergilere tabidir; devletler ise ABD tasarruf tahvillerine olan ilgiyi muaftır.

Federal vergi sistemi mükelleflerin standart veya kesilen kesintileri kullanmalarını sağlar. Devletlerin çoğunluğu aynı zamanda federal vergi iadesi ile aynı kesinlikli kesintilere izin verirken, bazı ülkeler de düzenlemeleri zorunlu kılar. En yaygın düzeltme federal devlet ve yerel gelir vergileri kesintisinin hariç tutulmasıdır.

Vergi kredileri konusunda da farklılıklar bulunmaktadır. Örneğin, New York eyaleti, uzun süreli bakım sigortası için ödenen primlerin% 20'sine dayanan bir vergi kredisine izin verirken, federal yasalar bu tür vergi kredilerine izin vermez.