a:

Nakit akım tablosu, bir şirketin nakit kaynaklarını ve nakit kullanımlarını rapor eder ve işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit, yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit olmak üzere üç ana kategoriden oluşur. Dördüncü bir kategori, gayri nakdi olmayan faaliyetlerin ifşa edilmesi, genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri veya GAAP uyarınca hazırlandığında bazen dahil edilir.

İşletme faaliyetleri, operasyonlardan elde edilen nakit akımları ve kaynakları içerir. Bu kategoriye, satış, faiz ödemeleri, gelir vergisi ödemeleri, satıcı ödemeleri, çalışanlara yapılan maaş ve ücret ödemeleri, kira ödemeleri veya diğer işletme giderleri makbuzları dahildir. Bir ticaret portföyü veya yatırım şirketi durumunda, kredilerin satışı, borç veya öz sermaye araçlarının alındığı makbuzlar da dahildir. Dolaylı metot ile nakit akım tablosunu hazırlarken, bir amortismana tabi varlık ile ilgili amortisman, itfa, ertelenmiş vergi, kazanç veya kayıplar ile bazı yatırım faaliyetlerinden elde edilen temettüler veya gelirler de dahil edilmiştir.

Yatırım faaliyetleri bir şirketin yatırımlarından elde edilen nakit akımları ve kaynakları içerir. Bir varlığın bir alımı veya satımı, satıcılara verilen krediler veya müşterilerden alınan krediler veya birleşme veya devralmayla ilgili ödemeler bu kategoriye dahildir.

Finansman faaliyetleri, yatırımcılardan veya bankalardaki nakit kaynaklarını ve hissedarlara ödenen nakit kullanımlarını içerir. Kâr payı ödemeleri, hisse geri satınalmaları için ödemeler ve borç ilkesinin geri ödenmesi bu kategoriye dahildir.

Gayri nakdi olmayan faaliyetlerin açıklanması, sadece GAAP uyarınca hazırlandığında dahil edilmekte ve nakit akım tablosunun dipnotlarında yer almaktadır. Satın alınan bir varlığın kiralanması, varlıklar karşılığında ihraç edilmesi, borcun öz sermayeye dönüştürülmesi ve diğer dökme olmayan varlık veya yükümlülükler için teminatsız varlık veya yükümlülüklerin değişimi bu kategoriye dahildir.