a:

Bir şirketin nakit akım tablosunda işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışını incelerken, bir yatırımcı nakit üreten faaliyetleri ve şirketin temel faaliyetlerinin yeteneklerini anlayabilir. Bir şirketin faaliyet faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı aşağıdaki denklemle hesaplanabilir:

İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı = (net gelir) + (gayri nakdi giderler) + (işletme sermayesindeki değişim)

Net Gelir

Net gelir bir şirketin kârlılığının iyi bir göstergesidir. Bir şirketin yüksek bir net geliri varsa, çok miktarda gelir veya çok verimli işlemler veya her ikisi de vardır.

Sigara Çarpı Giderleri

Çarpıksız giderler normal olarak amortisman ve itfa payıdır ve kaynaklarının daha doğru bir şekilde tasvirini ve nakit kullanımını işletme faaliyetlerinde göstermek için bir şirketin nakit akışına geri eklenir. İşletme nakit akışına gelince, bir şirket aylık amortisman veya itfa gideri esas alınarak değerlendirilmemelidir. Bunun nedeni, amortisman ve itfa paylarının bir şirketin nakit akım tablosunun yatırım bölümünde açıklanan uzun vadeli varlıklarla ilişkili olmasıdır.

İşletme Sermayesindeki Değişimler

İşletme sermayesindeki değişiklikler, bir şirketin sermaye ve dönen varlıklarını ne kadar verimli kullandığını yatırımcıya göstermektedir. İşletme sermayesinde olumsuz bir değişiklik doğal olarak iyi ya da kötü değildir, ancak bir şirketin mevcut varlıklara yatırım yapabileceğini bir yatırımcıya bildirir. Aynı şekilde, işletme sermayesinde olumlu bir değişiklik iyi ya da kötü değil ya da bir şirketin kısa vadeli varlıklarının nakit ürettiği bir yatırımcıya işaret eder.

İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışı

Bir işletmenin faaliyet faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışı, şirketin nakit üretme kapasitesinin ne kadar iyi olduğunu gösteren bir yatırımcı göstermektedir. Yüksek işletme nakit akımına sahip bir şirketin genellikle yüksek gelirleri, düşük maliyet ve etkin operasyonları vardır. Bununla birlikte, olumsuz bir işletme nakit akışı, ılımlılık konusunda kötü bir şey değildir, çünkü bir şirket kısa vadeli varlıklarına yatırım yapıyor olabilir.