a:

Birey, işvereni böyle bir plan sunuyorsa ve bireysel olarak belirli şartları yerine getirirse, basitleştirilmiş bir emeklilik maaşı bireysel emeklilik hesabı (SEP IRA) için uygundur. Uygun olmak için, çalışanlar en az 21 yaşında olmalı, önceki yılda en az 550 dolar ödenmiş olmalı ve son beş yılın üçünde işletme için çalışmış olmalıydı.

Kendileri veya çalışanları için emeklilik planları yapmak isteyen işveren veya serbest çalışanlar genellikle SEP planlarını değerlendirir. SEP'lerin, geleneksel emeklilik planlarından daha az kurulum ve bakım masrafları vardır. Katkılar vergiden düşülebilir ve işletme sahipleri, daha az kısıtlayıcı SEP IRA uygunluk şartlarını kendi takdirine bağlı olarak kullanabilir. Örneğin, işletme sahipleri, çalışanların derhal veya planlı bir şekilde çalışanların şirkette bir yıl çalıştıktan sonra katılmasına izin verebilir. İşverenler, emeklilik hakları sendikal anlaşmalara tabi olanlar ve ABD vatandaşı olmayan kişiler de dahil olmak üzere bazı çalışan gruplarını hariç tutabilir.

SEP için uygunluk şartları, çalışanlar için şirket sahipleri için olduğu gibi olmalıdır. Bir iş sahibi evli bir çift için, her bir eş ayrı olarak plan uygunluğuna hak kazanmalıdır. Şirket sahipleri derhal hak kazanacak ve gelecekteki personel üyelerinin uygunluğunu daha da kısıtlamak için planlar daha sonra değiştirilebilecek şekilde planlar oluşturulabilir. Bu durumda, tüm yeni plan üyeleri daha sıkı gereksinimleri karşılamalıdır.

Düşük yönetim maliyetleri ve minimum evrak işleriyle SEPler, işletme sahiplerinin emeklilik tasarruflarına katkıda bulunmak için basitleştirilmiş bir yöntem sunarlar. SEP katkıları geleneksel IRA'lara yapılır ve dağıtım, yatırımlar ve devredilebilme için geleneksel IRA'ların yaptığı gibi aynı kurallara uyarlar.