Yüksek ödenen çalışanların gelir vergisi yüklerini belli bir seviyenin ötesinde azaltmalarını önlemek için 401 (k) emeklilik tasarruf planlarına katkıda bulunmak sınırlıdır. Buna ek olarak, IRS katkı paylarını, plan katılımını tüm kazanç seviyelerine yükseltmek için bir araç olarak kısıtlamaktadır.

Mevcut Katkı Limitleri

2015 mali yılı için, çalışanların 401 (k) ya da diğer nitelikli emeklilik tasarruf planlarına katkıda bulunabilecek maksimum tutar 18.000 $ 'dır. Buna ek olarak, IRS yaşın üstündeki kişileri teşvik etmektedir yılda 6 bin dolar toplama katkısı sağlayarak emekliliğe geçen yıllarda tasarruflarını artırmak için 50'lik bir oran. 50 yaşın üzerindeki kişiler için maksimum yıllık katkısı 24.000 $ 'dır.

İşvereninizin katkıları da tazminatınıza bağlı olarak sınırlıdır. 2015'teki 401 (k) numaranızın toplam katkısı, 53.000 ABD Dolarını veya tazminatınızın% 100'ünü aşamaz (hangisi daha düşükse). Toplama katkısı almaya hak kazanıyorsanız, bu toplam $ 59,000'a yükselir.

Bu sınırlar, geleneksel veya Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE veya SARSEP planlarına yapılan tüm katkılar için geçerlidir. Birden fazla emeklilik planına katılıyorsanız, işveren ertelemeleri ve eşleştirme dahil olmak üzere tüm planlara toplam katkı 50 yaşın altındaki kişiler için 53.000 ABD Dolarını aşmamalıdır. 50 yaşın üzerindeki kişiler için ek toplama katkıları 6000 ABD Doları'nı aşamaz. tüm planlar

Gelir Vergisi

Standart 401 (k) hesaplara yapılan katkılar vergi öncesi dolarlarla yapılır; bu, hesabınıza yapılan tüm bordro ertelemeleri, emeklilikten sonra para çekme işlemine kadar vergilendirilmemektedir. İşveren katkıları da vergi ertelenir.

Katkı limitleri, çalışanların ve işverenlerin gelir vergisi yükünü aşırı derecede en aza indirgemelerini engeller. Katkı payı olmadan, çok yüksek bir maaşa sahip bir çalışan, tazminatının çoğunu geleneksel bir 401 (k) tarihine erteleyerek, her sene öder olduğu gelir vergisi miktarını azaltabilir. Gelir vergisi para çekme üzerine yine de ödenmelidir olsa da, çalışan muhtemelen emekli olduktan sonra çok daha düşük bir vergi matrahında bulunur. Katkı limitleri, yüksek ödenen kişilerin, çalışma yılı boyunca kazançlarını hatalı olarak küçültmek suretiyle geçerli vergi oranını ödemekten kaçınamamalarını sağlar.

Örnek

Bir çalışanın yılda 150 bin dolar kazandığını varsayalım. Basitlik uğruna, kazancına dayalı olarak% 30'luk bir gelir vergisine tabi olduğunu varsayıyorum. 401 (k) katkı payı olmaksızın, 401 (k) 'sına 120 bin dolar erteleyebilir ve böylece vergiye tabi geliri 30 bin dolara düşürür. Bu vergi yükünü azaltarak onu% 15 gelir vergisi dilimine düşürür yıl için $ 45, 000 $ 4, 500.

Emeklilikten sonra, kendisini sadece bu düşük vergi matrahında tutan miktarı geri çekmeyi seçer.$ 120,000 gecikme olmak üzere toplam dört yıllık $ 30, 000 dağıtımda, orijinal $ 45,000'den ziyade 150 $ 'lık maaşında yalnızca 22.500 $ gelir vergisi öder.

Oyun Sahasını Tesviye Etme

Başka bir 401 (k) planlarına yapılan katkıların sınırı için sebep, farklı ücret düzeylerinde çalışanlar arasında eşit katılımı teşvik etmektir. Kazanç kazananların emeklilik planlarına katkıda bulunma fırsatları daha fazla olması nedeniyle, IRS, yüksek planda çalışan çalışanların aynı plandaki diğer çalışanlara göre yapabilecekleri toplam katkı miktarına ek sınırlamalar getiriyor.

Yüksek maaş kazananlara haksız fayda sağlamadığından emin olmak için IRS, hem yüksek hem de düşük ücretli çalışanların eşit olarak katıldığını doğrulamak için ayrım gözetmeksizin bir test uyguluyor. Bu yönetmelik uyarınca, yüksek seçimli çalışanların ertelenmesi ve işverenin katkıları da dahil olmak üzere yüksek oranda telafi edilmiş bir çalışanın hesabına yapılan toplam katkı, yüksek ödenmeyen tüm çalışanların ortalama erteleme oranının% 125'ini aşmamalıdır.

Eğer bu şart yerine getirilmezse, fazla katkı payı iade edilir ve çalışanın yıllık katkısı 53.000 $ sınırının altına düştüğü anlamına gelse bile yıl için vergiye tabi gelir olarak dahil edilmelidir. Bu durum, yönetim ve yöneticiler gibi yüksek derecede telafi edilmiş çalışanları, rütbe ve dosya arasında plan katılımını teşvik etmek için teşvik eder. Eğer ortalama çalışan 401 (k) 'sına aktif olarak katkıda bulunursa, yüksek oranda telafi edilen çalışanların bu ek kısıtlamaya maruz kalma olasılığı daha düşüktür.