Vergi barınağı, vergi ödemelerinin azaltılmasına neden olacak vergilendirilebilir geliri azaltmanın herhangi bir yöntemidir. Birleşik Devletler'de, bir vergi barınağı, dört yıllık bir süre içinde harcanan her 1 ABD Doları için vergiden 1 dolardan fazla kazanç sağlayan herhangi bir yöntem olarak gevşek olarak tanımlanmıştır. Belirli metodoloji yerel ve uluslararası kanunlara göre değişir, ancak bir vergi daimi bir birey ya da bir şirket tarafından oluşturulabilir.

ABD şirketleri için Nevada ve Delaware gibi ülkeler, avantajlı vergi barınakları sağlamakta ve bu durum giderek daha fazla sayıda şirketin bu eyaletlere dahil edilmesine yol açmaktadır. Bununla birlikte, şirketlerine biraz daha vergi avantajı sunarak Delaware, yönündeki kurumsal dosyalama sayısını çarpıtıyor.

Bununla birlikte, Delaware'e dahil olmaya karar vermeden önce, şirket sahipleri onu neyin iyi bir vergi barınağı haline getirdiğini bilmelidir.

1. Devlet Vergisi Yok

Delaware'de satış vergisi yoktur. Bir şirketin fiziksel konumunun devlette olup olmadığı önemli değildir; bir Delaware şirketi olarak, hiçbir devlet içinden alımlar tabi değildir. Buna ek olarak, Delaware şirketlerinin dışında faaliyet gösteren Delaware şirketleri tarafından sağlanan mal ve hizmetlerde devlet kurum kazançları vergisi yoktur.

Eyalet, bir Delaware holding şirketinin kazandığı faiz veya diğer yatırım gelirleri için kurumlar vergisine sahip değildir. Bir holding şirketi sabit gelirli yatırımlara veya öz sermaye yatırımlarına sahipse, devlet düzeyindeki kazançlarından vergilendirilmez.

Delaware'in de bir kişisel mülkiyet vergisi yok. Bazen bir il düzeyinde emlak vergisi vardır, ancak bu vergi diğer devletlere kıyasla çok düşüktür. Şirketler kendi ofis alanlarına sahip olabilir ve diğer devletlerle karşılaştırıldığında mülkiyet vergisi miktarını azaltabilir.

Devletin katma değer vergileri (KDV) yoktur, ticari işlemleri yapmaz ve kullanım, envanter veya birim vergi içermez. Delaware'de miras vergisi yoktur ve sermaye payları veya hisse devri vergileri yoktur.

2. Küçük Franchise ve LLC Vergisi Miktarı

Çoğu devlet, kazanılan gelir temelinde yıllık franchise ve LLC vergilerini gerektirir. Bununla birlikte, Delaware, sabit ücretli franchise vergisi 100 ABD Doları ve sabit ücretli bir LLC vergisi 250 USD sunuyor. Diğer eyaletlere kıyasla, Delaware azalan daha düşük franchise vergileri ve LLC vergileri sunmaktadır.

3. Kurumsal Gizlilik

Yerel yasalar, özel olarak düzenlenmiş kurumsal ticari sahiplerin kimliklerini ve kişisel bilgilerini kamunun kayıtlarından korumak suretiyle gizlilik önermektedir. İşletme sahipleri kurum kağıdını dosyalasa bile devlet, yalnızca varlığın adını ve kayıtlı acentenin adını ve adresini doldurmayı gerektirir. Buna ek olarak, Delaware, LLC üyelerinin ve yöneticilerin isimlerinin ve adreslerinin kamuya açıklanmasını istemiyor.

4. S-Corporations and LLCs

Delaware eyaleti, bir vergi perspektifinden çok avantajlı olabilecek S-şirketlerine (S-kolordu) izin verir. S-kolordu hissedarlarına sahiptir, ancak federal düzeyde vergilendirilmemektedir. Bunun yerine, bu şirketler, LLC'lere benzer şekilde geçişli varlıklar olarak muamele görür, bu nedenle tüm gelir veya kayıplar hissedarlarına aktarılır.

LLC'ye Delaware eyaletinde izin verilir. Bu tür şirketler, işletme sahiplerinin herhangi bir kayıptan vazgeçmelerine ve kazançlarını gerçekleştirmelerine izin verir. S-kolordu ve LLC'lerin kullanımı sayesinde, bir işletmenin üç aylık vergi ödemelerini azaltması mümkündür.

5. Ayrı Mahkeme Sistemi

Delaware, Yargıtay olarak adlandırılan ayrı bir mahkeme sistemine sahiptir. Bu mahkeme, devletin kurumsal davayı sulh etmesine izin verir ve şirket yasaları düzenli olarak Yargıtay kararlarını etkiler. Delaware Eyalet Barosu, Delaware şirket yasalarını düzenli olarak gözden geçirir. Bu, Delaware'de kurulu şirketleri, herhangi bir vergi yasasının gözden geçirilmesi gerekiyorsa hukuki konuları gözden geçirmek için daha elverişli bir sistem sağlar.