Bir aile hayır vakfı, hem yardım eden hayır kurumlarına hem de vakfın faaliyetlerini yönetecek aile fertlerine eşsiz fayda sağlayabilir. Ancak aile vakıfları, karmaşık vergi düzenlemelerine tabidir; bu düzenlemeler ihlal edildiğinde vergi cezalarının sertleşmesine ve vakfın vergi muafiyet statüsünün iptaline neden olabilir.

İşte bilmeniz gereken temel kurallar - ve IRS ile sorun yaşama riskini yaratan genel hataların sekizinde bir uyarı listesi.

Temel Konular ve Faydalar

Burada ele alınan en temel aile vakfı türü, verginin 501 (c) (3). Fıkrası uyarınca muaf olan kar amacı gütmeyen bir kuruluştur bir şahsın, ailenin veya özel bir girişimin kurduğu hayır kurumlarına bağışta bulunmak için kurulan yasadır. Vakıf, bağışları için vergi kesintileri olan yaratıcıları tarafından finanse edilmektedir. Bunlar gelir elde etmek ve vakıf yardımlarını geleceğe hayır ünvanıyla finanse etmek için yatırım yapılan vakıf bağışını oluştururlar. Bu bağışların, bağışın değerinin yıllık en az% 5'i olması gerekir.

Aile vakıfları sadaka basit hediye armağanlarının ötesine fayda sağlar:

• Vakfı yöneten aile üyeleri, uzun yıllar sürebilecek bir hayır işi verme programını kontrol eder.
• Vakıf, verici programı kendi bağışlarının ötesinde fonlamak için kullanılabilecek üçüncü taraflardan vergiden düşülebilir katkılar alabilir.
• Vakfı yönetmek, aile üyelerini bir araya getirerek onlara topluluk hizmeti ruhu aşılayabilir.
• Vakfı yöneten aile üyeleri, bu idari masraf ödemelerini ailenin bir parçası olarak tutmak için makul bir tazminat ödenebilir.
• Vakıf, aileye görünür ve kalıcı bir kamusal miras yaratıyor.

Aile vakıfları kurmak için daha az pahalıdır ve pek çok kişinin düşüncesine göre daha küçük vakıflar gerektirir. Yüzde 60'ın 1 milyon doların altındaki varlıkları var ve birinin yaratma maliyeti değişirken, bunun maliyeti 5 bin dolar kadar düşük olabilir. Bütün bu gerçekler, son yıllarda aile vakıflarının sayısının patlamasına neden olmuştur; Birleşik Devletlerde şu anda 42.000'den fazla kişi var.

(Ayrıca bakınız: Kendi Özel Vakfınızı Nasıl Başlatabilirsiniz )

Fakat Zorluklar, Çok

Bir aile vakfı yönetimindeki en büyük güçlük sayısız karmaşık kurallara uymaktadır. IRS onlara empoze eder. Bunlar, aile üyeleri, hayır kurumlarının varlıkları üzerinde kişisel kontrol uygularken ortaya çıkabilecek birçok çıkar çatışmasını önlemek içindir. Kurallar, tamamen adil ve hatta karışık görünen eylemleri yasaklar.Dolayısıyla bir eyleme inanmak adil ve mantıklı - aslında adil ve mantıklı olsa da, IRS denetiminde dikkatini çekmekten ve dik penaltılara neden olmaktan alıkoyamaz.

Anahtar: IRS kuralları, bir vakıf ile "diskalifiye edilmiş kişiler" arasındaki kendi kendine işlem yapmayı yasaklar - vakfa katkıda bulunanlardan oluşan geniş kapsamlı bir dönem (genellikle 5,000 ABD Doları'ndan fazlasını bağışlar) ) artı vakıf ve bağlı şirketlerin memurları ve yöneticileri ile bunların aile üyeleri. Kendi kendine işlem yapan bir davranış, söz konusu tutarda% 10 ceza vergisi ile sonuçlanır - belirli bir süre içinde düzeltilmediği takdirde% 200'e yükselir.

IRS kuralları o kadar ağırdır ki, bir vakıf ve diskalifiye edilmiş bir kişi arasındaki önerilen herhangi bir işlemin, ne kadar makul görünse de, makul bir davranışı olduğu düşünülmeli ve üzerine harekete geçmeden önce bir uzman danışmanıyla kontrol edilmelidir.

8 Genel Kurallara Aykırı Davranış

1. Uygun olmayan işleri yapmak. Bir aile vakfının, "kişisel hizmetler" sağlamak için aile üyeleri ve diskalifiye edilmiş kişileri istihdam etmesine izin verilir, ancak yalnızca "profesyonel ve yönetsel" işlerde. IRS, yatırımların yönetimi ve hibe önerilerinin gözden geçirilmesini de içerdiğini söylüyor; ancak gayrimenkul yönetimi, sekreterlik, temizlik ve bakım işleri gibi "operasyonel" işleri içermiyor. Bu işler diskalifiye edilen kişiler tarafından yapılamaz. Bir vakada, vakfın ofisini temizlemek için bir aile üyesinin temizlik hizmeti şirketini kullanmak yasaklanmış kişisel muamele kararı aldı. Unutulmaması gereken nokta : Bir vakıf aile üyeleri için, hatta adil ücretler için bir iş bankası değildir.

2. Aşırı tazminat. Aile üyeleri düzgün bir şekilde çalıştırıldığında tazminatlarının makul olması gerekir. Aşırı tazminat alıcıda% 25 vergi ile sonuçlanır. Bağımsız bir tazminat uzmanı belirleyip makul ücret miktarlarını belgeleyin.

3. Satış ve kiralama. Bunlar, vakfeden yararlanan bir pazarlık şartıyla belirlenmiş olsa bile, bir vakıf ve diskalifiye edilmiş kişiler arasında yasaklanmıştır. Örneğin, 10 000 ABD Doları tutarındaki bir varlık temelde sadece 1, 000 ABD Doları için satılırsa ya da aylık 1 ABD Doları tutarında bir kiralanma değeri olan bir öğe, ayda yalnızca 100 ABD doları için vakfa kiralanır, yine de bir harekettir kendi kendine işlem yapma. İstisna: Kuruluşa aylık 0 $ kiralama müsaadesi; Bu kendi kendini ilgilendirmiyor.

4. Kredi vermek ve kredi açmak. Vakıf ve diskalifiye edilmiş bir şahıs arasındaki her iki yöne de genişletildiğinde, bunlar kredi veya kredi anlaşması tamamen güvence altına alınmış ve adil piyasa koşullarıyla yapılmış olsa bile, kendi kendini ilgilendiren işlemlerdir.

5. İmkanları veya hizmetleri sunmak. Vakfın hayır amacının ilerletilmesi için makul ve gerekli olmadığı sürece, bunlar bir vakıf tarafından diskalifiye edilmiş bir şahsa verilemez. Örneğin, vakfeyi yöneten kişinin emekliye ayırmayı bıraktığını, ancak eşyaları hala bulundurmak ve vakıf binalarında kişisel bir görev sürdürmek istiyor olmasını söyleyin.Bunu yapmak için piyasa kira öder olsa bile, bu kendi kendini ilgilendiren bir hareket olacaktır. Aynı şekilde, vakıf yetkilisi ofislerini vakıf olmayan iş toplantıları için kullanıyorsa, kendi kendine yetki veriyor.

6. Rehinleri geri alıyorum. Eğer bir aile üyesi veya diskalifiye edilmiş bir kişi bir yardım kuruluşuna kişisel olarak bağışta bulunacağına söz verirse ve vakıf bağış yapar ise, sonuç kendi kendine yetki verici sayılır.

7. Seyahat masrafları. Vakıf işleri için aldığınız bir gezide kişisel nedenlerle eş veya aile üyeleri getirmek ve vakfın seyahat masraflarını ödemesini sağlamak kendine yeten bir davranıştır.

8. Fon kazandıran ödüller. Vakıf tarafından bir yardım karşılığında hayır kurumundan alınan herhangi bir mal veya hizmet, diskalifiye edilmiş bir kişi tarafından kullanılırsa, sonuç kendi kendini ilgilendiren bir eylemdir. Örneğin, bir vakıf subayı bir yardım kuruluşunun gala etkinliğine bilet alır. Biletleri kullanmak kendi kendine işlem yapacak ve biletleri üçüncü bir tarafa vermek yasaklanmış bir cezai kullanım olmaz. Ne yapmalı: Hayırseverleri biletleri saklamalı veya başka bir hayır işlerine katkıda bulunsun.

Bu liste kapsamlı değil. Yine, aile vakfı ve bir aile üyesi veya diskalifiye edilmiş bir kişi arasında kendi kendine alışveriş yapma potansiyeli taşıyan herhangi bir etkileşim olduğunu düşünün ve vergi danışmanınıza buna göre gözden geçirmesini sağlayın.

En önemlisi, tüm aile üyelerine, bir kez bir aile vakfına para bağışladıklarında artık paraları değil. Aile vakıflarının yaratıcıları, vakıflara adil davranıldıkça ve hayır kurumu yükümlülükleri yerine getirildiği sürece, vakit geçirmeleri için vakıf ile birlikte kredi, kiralama düzenlemeleri ve diğer işlemleri serbestçe kullandıklarına inanırlar. Ancak bu durum böyle değil - ve verdikleri şeyleri hala kullanabildikleri inancı, çok masraflı kendini tedavi ve acılı IRS denetim sonuçlarının temel nedenidir.

Bottom Line

Bir aile vakfı, uzun vadeli hayırsever amaçlara ulaşmak, aile üyeleri arasında verici bir ruh aşığı yaratmak ve aileniz için kalıcı bir miras yaratmak için mükemmel bir cihaz olabilir. Ancak, uygulanan karmaşık kurallardan tamamen haberdar olun, onlara uymak için gereken çabaların, elde edilen faydalara değer olacağından emin olun.

Ayrıca ilginizi çekebilir okuma 5 En Zengin Özel Vakıflar.