Kendi işyerinde emeklilik planları yapmak isteyen serbest çalışan bireyler SEP IRA gibi bir IRA tabanlı emeklilik planı seçebilir veya bir Keogh planı seçebilir. Bu yazıda, Keogh planına odaklanıyoruz ve üst düzey bir genel bakış sunuyoruz.

Keogh Tanımlı
Bir İnsan Kaynakları 10 planı olarak da bilinen bir Keogh, kendi hesabına çalışan bir şahsın (tek bir mülk sahibi, bir ortaklıkta ya da bazı balıkçılardaki ortağı) tarafından benimsenip korunabilen nitelikli bir emeklilik planı olup, . "Keog" terimi, finansal kuruluşlar ve finans uzmanları tarafından bugünlerde nadiren kullanılmaktadır. Bu nedenle, böyle bir plan çıkarmak isteyen serbest meslek sahibi kişiler, serbest meslek sahipleri için tanımlanmış bir fayda planı veya tanımlanmış bir katkı planı hakkında bilgi isterler (999). Tanımlanmış katkı planlarının seçenekleri, para alım emeklilik planları, kâr paylaşım planları ve 401 (k) planları içerir. Özellikler ve Faydalar Uygunluğu Belirleyin
Keogh'u kabul etmek isteyen serbest meslek sahibi bir kişi, her seçeneğin özelliklerini ve yararlarını göz önüne almalı ve en uygun olanı seçmelidir. Katkıda bulunma kuralları ve planın muhafaza edilmesi maliyeti çoğu zaman en önemli özelliklerdendir. Katkı kurallarının özeti aşağıda verilmektedir.
-> ->

Tanımlanmış Fayda

Tanımlanmış Katkı	Para Alım Emeklilik
Kâr Paylaşımı	401 (k)	Katkı miktarı
Genellikle bir yıllık en az üç ardıl takvim yılı için bireyin ortalama tazminatının 205, 000 ya da% 100'ünden daha küçük bir fayda sağlamaz.	Uygun tazminatın% 100'ünden az veya $ 51, 000.	Uygun tazminatın% 100'ünden daha azı veya $ 51, 000.	Maaş erteleme tazminatının% 100'ü kadar 17, 500 dolara ek olarak Yıl sonuna kadar en az 50 yaşında olan bireyler için 5 dolar, 500 dolar.	Bir kar paylaşımı ve bir 401 (k) kombine edilebilir. Bu gibi durumlarda, katkı, uygun tazminatın% 100'ünden az olanı veya 51.000 ABD Doları'nın yanı sıra, yıl sonuna kadar en az 50 yaşında olan bireyler için ek olarak $ 5, 500 ile sınırlıdır. Maaş erteleme sınırı geçerlidir.
Katkılar zorunlu mu, yoksa ihtiyari midir?
Zorunlu	Zorunlu	Genellikle takdir yetkisi	İhtiyari (her yıl ertelemeyi seçebilir)	Kesinti miktarı
Tutar aktüeryal hesaplamalara ve varsayımlara dayalıdır.	Uygun tazminatın% 25'i	Uygun tazminatların% 25'i	Uygun tazminatların% 25'i	Bağımsız çalışanların katkıları, kişinin değiştirdiği net işletme gelirine dayanır. IRS, serbest çalışan bireylerin katkılarını hesaplamak için kullanılabilecek özel bir çalışma sayfası sunmaktadır. Bu çalışma sayfası www.irs. gov.

Roth 401 (k) Özellik

Eğer plan plana izin veriliyorsa plan bir 401 (k) planı ise bir Roth 401 (k) özelliği eklenebilir. Maaş erteleme katkıları, geleneksel ve Roth 401 (k) hesaplarına yapılabilir veya her ikisi arasında bölünebilir. Toplam yıllık maaş ertelenme katkıları, yıl sonunda en az 50 yaşında olan bireyler için 17,500 ABD doları ve ek olarak 5 ABD doları, 500 ABD Doları tutarında olmamalıdır. Roth 401 (k) hesaplarına yapılabilecek tek katkı türü, diğer Roth 401 (k) veya Roth 403 (b) hesaplarından gelen Roth 401 (k) maaş erteleme katkıları ve rollovers'lardır.
İdari Gereksinimler
Planın Kurulması
Serbest meslek sahibi bir kişi, evlat edinme sözleşmesini yıl sonuna kadar tamamlayarak nitelikli bir plan oluşturur. Evlat edinme sözleşmesi tamamlandıktan sonra plan tutulur sürece kapsar. Serbest çalışan birey seçmeli özelliklerde değişiklikler yapmak istiyorsa ve / veya düzenleyici ve diğer zorunlu değişiklikler için değişiklikler yapılması gerekiyorsa, evlat edinme sözleşmesinde değişiklikler yapılması gerekebilir.
Katkılar
Katkıların genellikle, bir istisna uygulanmadığı sürece, kişinin vergi kayıt tarihi ve artı uzatmalar tarafından yapılması gereklidir. Örneğin, tanımlanmış fayda planlarına yapılan katkıların üçer aylık dönemlerde, her üç aylık dönemin bitiminden sonraki 15 gün içinde yapılması gerekebilir.
5500 Dosyalama
Plan varlıkları, yıl sonunda 250 $ 'dan fazla ise , Form 5500-EZ veya Form 5500-SF'yi elektronik olarak açtıysanız, plan için açılmalıdır.
Krediler
Plan uygunsa, kredinin miktarı, plan bakiyesinin 50, 000 ya da% 50'sinden az olamazsa, alınabilir.
Yatırım Planı Varlıkları
Plana katkı sağlandıktan sonra, genellikle serbest meslek mensubunun yatırım profiline göre - genellikle yetkili bir finansal danışmanın yardımıyla ve yönlendirmesiyle - yatırım yapılır. Tanımlanmış fayda planları için, aktüeryal projeksiyonlar yatırım portföyünün tasarımını etkileyebilir.
Taşınabilirlik Kuralları
Aktifler, diğer emeklilik hesaplarından devredilebilir, böylece serbest meslek mensubunun emeklilik tasarruflarını konsolide etmesine izin verilir. Plana geçiş için uyarılar şunlardır:

Vergi sonrası tutarlar geleneksel IRA'dan devredilemez.

• Roth IRA'lar devredilemez.
• Başka bir nitelikli plan veya 403 (b) 'den sonra, vergi sonrası tutarlar devredilirse, işlem doğrudan devreden çıkarma olarak yapılmalıdır.
• Dönüşüm tutarı diğer plan varlıklarından ayrı olarak muhasebeleştirilirse, plan bu tutarların herhangi bir kısıtlama olmaksızın geri çekilmesine izin verebilir. Plan belgesinin şartları, diğer plan varlıklarından çekilme yapılacağı zaman karar verecektir.

Doğru Plan Türü Seçme

Maliyet ve karmaşıklık ve birincil özelliklerden ikisi, nitelikli bir plan seçerken genellikle dikkate alınır. Tanımlanmış fayda planları, fonlama ve bakımı en pahalı masraflardır. Bu, sadece katkı limitleri en yüksek olduğu için zorunlu değildir, aynı zamanda aktüerler ve üçüncü parti yöneticilerin hizmetleri, planların düzenleyici gerekliliklerle uyumlu bir şekilde sürdürülmesini sağlamalıdır.
Kâr paylaşım planının ihtiyari katkı özelliği, serbest meslek sahipleri için genellikle cazip bir özelliktir çünkü her yıl plana katkıda bulunmak isteyip istemediklerine karar vermelerini sağlar.
Bottom Line
Serbest meslek sahibi kişiler, seçilen planın en uygun olmasını sağlamak için, nitelikli planlar alanında uzman bir profesyonelle görüşmeli ve planın plan belgesinin şartları ve düzenleyici gereklilikler uyarınca sürdürülür.