Şirketler, şirketlerin fiziksel konumlarına ve işin niteliğine göre çeşitli faktörler tarafından belirlenen çeşitli vergiler ödemektedir. Birden fazla ülkede veya ülkede vergilendirmeyi önlemek için, işletmeler birden fazla ülkenin vergilendirme sistemini dikkate alan dikkatli bir vergi planlaması uygularlar.
Öğretici: Kişisel Gelir Vergisi

İşletmelere vergileri ödemek için iki ana yaklaşım vardır: dünya çapında ve bölgesel. Bunlar, adalet ve etkinliğin değerlendirilmesine dayanıyor ve bazı tartışmalara neden oldular çünkü bir ülke, ikamet edenlerin dünya çapındaki gelirlerine vergiler uygulayarak dolayısıyla çifte vergilendirmeyi önleyen toprak vergilendirme sisteminin, erteleme ve / veya muafiyetler sunar. ABD, dünya çapındaki vergilendirme sistemini kullanmaktadır; bu, herhangi bir Amerikan şirketinin gelirinin hem yabancı ülkeler hem de ABD'nin vergilendirme sistemlerine tabi olduğu anlamına gelmektedir. --1 ->

Çifte vergilendirmeyi azaltmak için, ABD hükümeti, yabancı ülkelerde ödenen verilere eşit vergi kredilerini ve gelirin nakit veya temettü şeklinde ABD'ye gelene kadar ertelenmesini sağlar. Gelir vergisi kanunları, kuralları ve düzenlemeleri, şirket yatırımını ve transfer fiyatlandırması kararlarını etkiler. Controlled Foreign Corporation (CFC) vergi rehberi, ABD'li bir kişinin şirketin geliri üzerinden ABD gelir vergisi ödemesine gerek olmayan yabancı bir şirketin hissedarı olabileceğini ve bu gelirin ABD sahiplerine temettü olarak dağıtılana kadar maaş. Birleşik Devletler Merkez Bankası'nın ABD hissedarları, şirketin belirli gelirleri üzerinden gelir vergisine tabidir ve genellikle, yabancı yatırım gelirleri ve belirli yabancı kaynak iş gelirleri ABD vergisine tabidir.

CFC

tanımı Bir CFC, ABD hissedarlarının yabancı şirketin oy ya da değeri üzerinden% 50'den fazlasına sahip olduğu bir şirkettir. ABD hissedarı, yabancı şirketin oyuyla% 10 veya daha fazla oy hakkına sahip olan bir hissedar. Dolaysız veya dolaylı olarak yabancı şirket hisse senetlerinin% 10 veya daha fazlasına sahip olan ortaklar, sahiplik testinin% 50'sinden fazlasına dahildir. Kurumlar Vergisi İle İlgili Hususlar

Yabancı bir şirket, ister ABD'deki hissedarlar isterse yabancı hissedarlar isterse de, ABD gelir vergisine tabidir. Yabancı şirketin ABD kaynaklı iş gelirleri varsa (IRC Bölüm 861) ve bir ABD ticareti veya işletmesi ile etkili bir şekilde bağlantılıysa ya da yabancı şirketin ABD'de bir işyerinde olması halinde, ABD'ye tabidir vergilendirme. Yabancı şirketler, hissedarlar kim olursa olsun, Form 1120'yi dosyalamaları ve U ödemeleri gerekecek.S. kurumsal kazanç vergileri, Birleşik Devletler

Eğer yabancı şirket ABD gelir vergisine tabi ise ve ayrıca ABD hissedarları varsa, daha sonra bu hissedarlara kar dağıtımı şeklinde muamele edilmesi halinde ek bir kişisel gelir vergisi (çift Vergi, çünkü şirket ödenen temettüler için kesinti yapmaz). Bununla birlikte, bu, ABD şirketlerinin ABD hissedarları tarafından alınan temettüler ile aynı muamele. Birleşik Devletlerin herhangi bir ABD kaynak geliri bulunmayan ve ABD'de daimi bir kuruluş bulunmayan yabancı bir şirket üzerinde vergilendirme yetkisi yoktur. Ancak, ABD vergi kanunlarının yabancı şirketlerin ABD hissedarları üzerinde vergi otoritesi vardır.

CFC'ler, doğrudan veya dolaylı metodlardan gelir elde eden çeşitli vergi makamlarında faaliyet göstermektedir. Ayırıcı faktör, verginin doğrudan rapor edilen gelirde veya dolaylı olarak iştirakin diğer ölçülebilir bileşenleri aracılığıyla nasıl uygulanacağıdır. Tipik vergi yöntemleri, kurumlar vergisi, stopaj vergisi ve katma değer vergisidir. Kurumlar vergisi, kurumun raporlanan gelirine uygulanır. Stopaj vergisi, başka bir ülkedeki şirketin sahip olduğu pasif gelir üzerinden uygulanır. Gelirin yapıldığı ülke, vergileri stopaja tabi tutmaktadır, zira alıcı şirket kendi vergi yargılama alanının dışındaki gelirleri bildirme yükümlülüğü altındadır. Katma değer vergisi, bir malın üretim veya tüketiminin her aşamasında toplanan ulusal bir satış vergisidir. Genellikle, siyasi iklim esas alınarak, vergi idaresi gıda ve ilaç gibi bazı gerekli kalemleri vergiden muaf tutar.

Kurumsal Vergilemenin Kurumsal Yatırım Kararları Üzerindeki Etkisi

Kurum gelir vergisi ve şirketin riske karşı tutumu, şirket karar verme sürecine katkıda bulunan en büyük faktörlerden ikisidir, çünkü ikisi biri şirket yatırımını potansiyel getirisini azaltarak olumsuz bir şekilde etkileyebilir. Kurumsal vergilendirme, finansal yatırım karar verme sürecinde çok önemli bir faktördür; çünkü daha düşük bir vergi yükü, şirketin fiyatları düşürmesine veya yüksek gelir elde etmesine olanak tanır; bu daha sonra ücret / maaşlar ve / veya temettü olarak ödenebilir. İştirak eden bir şirket için muhtemel bir ikametgahın gelir vergisi, şirketin net gelirini artıracak en düşük vergi oranına sahip bir yer (vergi cenneti) ve aynı zamanda bağlı kuruluşun ve ona bağlı olarak ana şirketin sahip olduğu nakit tutarını artırır .

Yabancı ülkelerin siyasi ve ekonomik istikrarı, potansiyel risk ve belirsizlik seviyesi, amortisman oranı ve imtiyazların maliyeti, üretim öncesi gelişme vb. Dikkate alınması gereken ek faktörlerdir. Sermayenin ağırlıklı maliyetini gözden geçirmek, düşük vergi oranı, kurumun borç maliyetini düşürme eğilimindedir. Katma Değer Vergisi (KDV), aslında, üretim sürecinin bir aşamasından bir diğerine vergi dokümanlarının gönderildiği bir satış vergisi olup, vergi matrahının önemini arttırır; çünkü satıcı, satılan mal veya ürünler için vergi toplar; Üretim sürecinde daha önce verilen KDV kredileri.Stopaj vergisi, temettüler, gayrimaddi hak bedelleri ve şirketlerin yurtdışı yerleşik kişilere (insanlara veya ticari kuruluşlara) başka bir vergi yargılama alanında ödediği faiz gibi pasif gelir üzerinden alınan dolaylı bir vergidir. Şirketler, çeşitli pasif gelir tevkifat oranlarını kategorize etmek için ikili vergi anlaşmaları kurarak hem kendileri hem de bu sözleşmelerin bulunduğu ülkelerdeki bağlı ortaklıklarında çifte vergilendirmeyi önlemeyi başarıyorlar. Bu, stopaj vergilerinin önemini ve bunların temettü kararları üzerindeki etkisini daha da azaltmaktadır.

Transfer Fiyatlandırması

İş ticaretinin yaklaşık% 60'ını oluşturan transfer fiyatlandırması (TP), malların defter tutma maliyetinin ana şirketten bir şubeye veya bir şubeye aktarılmasını sağlayan nakit yönetimi yöntemidir başka bir. Devri yaratan satış dahili ve maliyet esnek olma eğilimi gösterir; Bu esneklik içinde, yüksek vergi ve zayıf para birimi ortamlarından fonları bir şirkete faydalı olacak şekilde hareket ettirme potansiyeli var demektir. Temel olarak, TP, şirketlerin ev sahibi para transfer kontrollerini ve tarifeleri gözden kaçıran ve ana hükümetler tarafından dikkatle incelenen bir yöntem. Yerli şirketlerin, bir bağlı şirketten diğerine bir transfer fiyatı elde etmek için birden fazla yolu vardır; Bununla birlikte, yurtdışı iştiraklerine sahip çok uluslu şirketler, mallar, hizmetler ve ilgili teknoloji vergilerinin ödenmesi için nakit çıkışlarını artırdığı için artan baskılarla karşı karşıyalar. TP, ülkelerin daha düşük vergi oranlarına sahip olduğu ve piyasa aktarım fiyatlarının altında ücretlendirerek finansmana izin verdiği durumlarda pazardan yüksek transfer fiyatlarını şarj ederek potansiyel vergi manipülasyonuna kapı açıyor.

Transfer fiyatlandırmasını belirlemek için üç yaygın yöntem vardır: 1. Karşılaştırılabilir kontrol edilemeyen fiyatlar yöntemi

2. Satış fiyatları yöntemi

3. Maliyet artı hesaplama yöntemi

Karşılaştırılabilir kontrol edilemeyen fiyat, çok uluslu bir şirketin bağımsız bir şirkete mal satarak elde edebileceği fiyattır. Bu, ilişkili taraflar arasında maddi duran varlıkların satış fiyatlarını belirlemenin en basit yoludur ve mevcut bilgilerin fiyatlamaya izin vermesi koşuluyla bu üç yöntemin en güvenilir yöntemi olma eğilimindedir. Bununla birlikte, bu yöntem, ilgisiz taraflar arasındaki işlevlerin ve işlemlerin benzerliğinin karşılaştırma amacıyla kullanılmasını gerektirir; bu, malların açık pazarda satılacak kadar standart hale getirilmesi gerektiği anlamına gelir.

Satış fiyatlaması yöntemi, kontrol edilebilir olmayan işlemlerde karşılaştırılabilir birimlerce elde edilen karlarla ilişkili tarafa maddi duran varlık satışı ile elde edilen brüt kârı karşılaştırır.

Maliyet artı hesaplama yöntemi, çoğunlukla, ilişkili taraflara satılan maddi malların üretim sürecinin herhangi bir aşamasında veya malların montajında ​​veya imalatında kullanılır. Bu metod, maddenin imalinin karşılaştırılabilir kontrol edilemeyen maliyetini ölçerek ve uygun bir kar marjı ekleyerek maddi malın satış fiyatını belirler.

Sonuç

Şirket yönetimi, bir CFC için bir yer belirlemeden önce, yerel vergi yasalarını değerlendirir ve olası operasyonların vergi oranlarını, şirket faaliyetleri ile birlikte değerlendirir.Ayrıca, şirket, uygun fiyatlı transfer fiyatlandırması ve lokasyona özgü stopaj anlaşmalarının koşullarına dikkat etmelidir.

İlgili okumalar için ayrıca Faiz Gelirinizi Rapor Etme

'a da göz atın.