Mülkün varlıklarının azami miktarının sahibinin yararlanıcılarına geçmesini sağlamak için herkesin bir mülk planı olmalıdır.

Önceden plan yapmamak, bunların hepsinde kaçınılması gereken aile çatışmasına, beklenmedik vergilere ve daha yüksek denetime tabi maliyetlere yol açabilir. Birçok kişi basit bir irade olduğunu düşünüyor. Ne yazık ki, irşat önemli emlak planlama araçları olmasına rağmen, genellikle işi yapmak için yeterli değildir. Herhangi bir gelişmişlik derecesine sahip bir emlak planında, bir irade ile birlikte veya buna ek olarak sıklıkla kullanılan bir veya daha fazla güvene yer verilmelidir.

Bu makale, en sık kullanılan tröst türlerini, özelliklerini ve yararlarını özetleyecektir. Güvenlerin Temel Özellikleri (999) Güvenlerin Temel Karakteristikleri

Bir güven, bir başkasının lehine bir kişi (kişi veya kuruluş) tarafından idare edilmesine rağmen, yönetim varlığı güven sahibidir. Bir güvenin özellikleri şunlardır:

Hibe Sahibi - Tüm güven sahipleri, bazen

• yerleşim yeri veya güvenilen olarak da adlandırılan bir hibe sahibine sahiptir. Bu, güveni yaratan ve mülkiyet devri için yasal kapasiteye sahip kişidir. Vekil - Vekil, bir lehtar adına mülkiyet hakkına sahip olabilecek herhangi bir kişi veya kuruluş olabilir. Mütevelli mülkiyetin güven belgesinde belirtilen kurallara göre yönetilmesinden sorumludur ve bunu lehtarın menfaati için yapmalıdır. Bu kişi, hibe sahibinin, eşin veya yetişkinin çocuğu olabilir veya üçüncü bir taraf olabilir. Müttefikiin hibe veren kişiye, yararlanıcılara veya her ikisine de hesap vermek için hazırlıklı olması gerektiğini not etmek önemlidir. (Bkz. Ayrıca:
• Senin Mütevelliğine Güvenebiliyor musun? ) Faydalanıcı - Faydalanıcı, güvenin yararlandığı parti veya taraftır. Faydalanıcının veya menfaat sahiplerinin, güven mülkünde aynı menfaate sahip olması şart değildir. Örneğin, güven, bir faydalanıcıya korpusun üçte birini ve korpusun diğerine dengelenmesini sağlayabilir. Faydalanıcıların, güveni oluşturduğu sırada beyan edilmesi gerekmez; Daha sonra isimlendirilebilirler. (Ayrıca bkz:
• Sorunlu Yararlanıcı Belirlemeleri - Bölüm 1 .) Mülkiyet - Emlak, güvene yerleştirilen varlıktır ve bazen müdür veya korpus olarak adlandırılır. Mülkiyet her tür varlık olabilir ve hibe sahibinin ömrü boyunca (yaşayan güven veya mülkler arası) veya hibe veren kişinin ölümünden sonra vasiyetnameye (muteber güven) güvenin içine aktarılabilir. Mülkiyet, para, menkul kıymetler, emlak, mücevher vb. Varlıkları içerebilir.
• Geri Dökülebilir ve Geri Dönüşümsüz - Güveni oluşturmak için kullanılan dile bağlı olarak, bir güvence değiştirilebilir veya değiştirilemez olarak da adlandırılan, geri alınabilir veya geri alınamaz olabilir. Burada fark, iptal edilebilir bir güven için, hibe veren kişi kontrolünde kalırken, hibe verenin gayri kabili rücu hale gelmesinden sonra mülkün kontrolünü kaybetmesi.Yaşayan güvenler geri alınamaz veya geri alınamaz.
• Finansman - Bir güven, hibe veren kişi tarafından ömür boyu veya hibe verenin ölümünden sonra tamamen veya kısmen finanse edilebilir.
• Vergiler - Genellikle, her güven ayrı bir vergi mükellefi olup, bir federal kimlik numarası ve yıllık bir iade sunmalıdır. Bununla birlikte, bazı yaşayan güvenlikler, vericinin vergi kimlik numarasını korur.

Bir sonraki bölümde, en yaygın güven ilişkilerinden bazılarını ve emlak planınız için neler yapabileceklerini keşfedeceğiz.

Ortak Türler Güvenler

Şimdi, bir güvenin temel bileşenlerini gözden geçirdik, en yaygın tür güven türlerine göz atalım.

Canlılar Güvenleri

Canlı bir hâle genellikle bağışı yapan kişinin hibe sahipinin yaşam süresi boyunca mülkün bir mütevelliye devri yoluyla yaratılması. Burs veren, genel olarak güvenin değiştirilmesi veya iptal etme gücünü elinde tutar. Burs veren kişi öldükten sonra bu güven değiştiremez; bu, güvenin değiştirilemeyeceği anlamına gelir ve mütevelli, mülkün dağıtımı ve vergi ve harçların ödenmesi ile ilgili güvende belirtilen kurallara uymak zorundadır.

Yaşayan bir güven, varlıkların tutulması ve bu varlıkların kullanımı ve bertarafı hakkında spesifik talimatlar vermenin yanı sıra aşağıdaki avantajları da sunabilir:

Sağlık hükümleri ve ömrünün sona ermesi veya diğer Mali arzuları

• Burs veren kişinin ve yararlanıcı kişinin yetersizliklerine karşı koruma
• Denetleme gecikmelerini ve masraflarını atlamak için yardım
• Mütevelli kolay birliğinin devamı
• Yararlanıcılar tarafından gelir ve müvekkillere anında erişim
• devlet bir varlık envanterinin dosyalanmasını gerektirir
• Bununla birlikte, yaşayan bir güvenin bazı sınırlamaları vardır:

Mülkiyet Başlığı - Bazı durumlarda güvenin tüm mülkleri dahil edilmemelidir. Durum böyle ise, bir öneri, bir güvenle birlikte varlıkların transferini koordine etmek için bir dökme isteği kullanmaktır. Örneğin, Florida gibi bazı eyaletlerde, birincil konutlar "ev sahibinden muafiyet" yoluyla alacaklılardan korunmaktadır. Bununla birlikte, birincil konut güven altına alınıyorsa, ev alacaklıların korumasını kaybedebilir.

• Yüklenici İddiaları - Genel olarak, yaşayan bir güven, alacaklılar tarafından yapılan taleplerden korunma sağlamaz; çünkü, güven veren kişi, güvenin varlıklarının sahibi olarak kabul edilir. Bunun nedeni, hibe sahibinin güvenini her an iptal etme yetkisine sahip olmasıdır.
• Vergiler - Güvende kazanılan tüm gelir, verenin hibe sahibine, verenin kişisel vergi beyannamesinde verenin mülkiyetin hiçbir zaman bu güvene transfer edilmediği durumda vergilendirilir.
• Vasiyet Emaneti Bazen iradeye güven olarak adlandırılan bir vasiyet hasılatı, burs sahibi ölünce vasiyetname ile yaratılır. (Bkz. Ayrıca: Geri Döndürülebilir Yaşam Güveni Kurma

. Bu tür bir güven, aşağıdaki gibi spesifik planlama hedeflerini gerçekleştirecek şekilde tasarlanmıştır:
Önceki evliliklerden çocukların varlıklarını koruma

• Yaşam boyu gelir sağlayarak eşinizin finansal geleceğini koruma (ayrıca nitelikli sona erebilen bir faiz mülkü (QTIP) olarak anılacaktır) güven)
• Özel ihtiyaç sahibi yararlanıcıların bakımının sağlanmasını sağlayın.
• Reşit olmayan kişilerin 18 veya 21 yaşında tamamen mülk edinmesini önleme.Küçükler, devlete göre değişen yasal yaşa gelene kadar varlıkların veya mülklerin yasal başlığını alamazlar. Vakıflar, mülkiyet haklarını ellerinde bulunduruncaya kadar varlıklarının korunması için sıklıkla kullanılır.
• Hayatta kalan eşi tamamen fayda sahibi olarak atlama
• Hayır kurumlarına armağan etme
• Vasiyetnameler, mirasçıların birleşik kredi barınağı yoluyla emlak vergisinden yararlanma imkânı tanır. Bu, IRS'in ömür boyu veya ölüm anında vergiden muaf geçme imkânı tanıyan maksimum varlık tutarını ifade eder. Miktar mülkün önemli bir parçası olabilir, bu da finansal planlama için çok iyi bir seçenek haline gelir. (Ayrıca bakınız:

İyi Alışkanlıkları Teşvik Eden Güven ile teşvik ederek.) Diğer Özel Vakıflar

Gayrimenkul planlama da diğer türdeki tröstleri içerir. Bazıları şöyledir:

Gayri kabili rücu niteliğindeki Hayat Sigortası Güveni

Gayri kabili rücu nitelikteki bir hayat sigortası güvenliği (İYT), varlıklı bir ailenin emlak planının ayrılmaz bir parçasıdır. Federal hükümet, kişilere 2 milyon dolarlık emlak vergisi muafiyetini sağlar (muafiyet miktarı, ABD Kongresi tarafından belirlendiği üzere yıldan yıla değişebilir).
Yukarıdaki herhangi bir tutar emlak vergisinin% 45'i kadar yüksek bir emlak vergisine maruz kalacaktır. Uygulanabilir hariç tutma miktarından daha fazla varlığa sahip olan mülklerde, hayat sigortası genellikle emlak planının temel taşıdır. ILIT, ilk eşin hem mülkü hem de hayatta olan eşin mülkünden ölen hayat sigortası gelirlerini hariç tutarak hibe sahibine esnek bir planlama yaklaşımı ve vergi tasarrufu tekniği sağlar.

ILIT bir hayat sigortası poliçesiyle finanse edilir. Güvene poliçenin sahibi olur ve aynı zamanda poliçenin lehtarını alır, ancak vericinin mirasçıları güvenin lehtarları olarak kalabilir. Bu planlamanın geçerli olabilmesi için, hibe veren kişi, poliçe devri tarihinden itibaren üç yıl yaşamak zorundadır, aksi takdirde, poliçe gelirleri hibe veren kişinin mülkünden çıkarılmayacaktır.

Hayırsever Kalabalık Güveni Bir hayırsever kalma güven (CRT), değerli varlıkları tutan herkes için kullanılabilir olan inanılmaz derecede etkili bir emlak planlama aracıdır (999 Sayılı Mali Haklar Bildirimi) hisse senetleri veya gayrimenkul gibi temel. Bu güveni değerli varlıklarla finanse etmek bağışçının varlıklarını sermaye kazançları olmadan satmasına izin verir. CRT, değerli mülkleri aktarmanın, hayırsever gelir vergisi kesintisinden yararlanmanın ve emlak vergilerinin azaltılmasının etkin bir yolunu sağlarken, gelir elde etmek için temel alınan varlıkların kazançlarını kazanmaya devam etmeyi de sağlar. Bir CRT'nin iki türü yararlanıcı vardır; güvenin nasıl kurulduğuna bağlı olarak, ödemeler belirli bir süre veya yararlanıcının ölene kadar devam edecektir.

Gelir Faydalanıcıları
- örneğin, siz ve eşiniz yararlanıcıların ömür boyu

Hayır kurumları

• sırasında belirli bir gelir elde eder - güven içinde isim koymayı seçtiğiniz yardım kuruluşları, , ya da eşinizin ölüm. Kalifiye Yurtiçi Güven
• Bu, vatandaş olmayan bir eşin, normal olarak diğer evli çiftlere verilen evlilik kesintisinden yararlanmasını sağlayan özel bir güven. Ne yazık ki, sınırsız evlilik kesintisi, mülkiyet nitelikli bir ev güvenine (QDT) geçmediği sürece, bir ABD vatandaşı olmayan bir eşe devredilen mülk için reddedilir. Bu tür bir güvenle hayatta kalan vatandaş olmayan eş, QDT'de tutulan varlıklardan elde edilen tüm geliri almaya hak kazanır. Sonuç

Gayrimenkul planlaması çok karmaşık bir süreçtir ve profesyonel gözetim altında olmalıdır. Sevdiklerinizin ölümünden sonra tasarladığınız şekilde ilgilenildiğinden emin olmanın en iyi yolu bazı yetkili yasal rehberlik almaktır. Vakıflar, tartıştığımız gibi, dileklerinizi etkili bir şekilde yerine getirmede önemli bir bileşen olacak gibi görünüyor. (Ayrıca bak:
Top 7 Gayrimenkul Planlama Hataları

.)