Çalışanlar iş bıraktıklarında sık sık 401 (k) planının varlıklarını IRA'ya geçirirler. Çoğu durumda, emekli oluncaya ve dağıtımları başlatana kadar vergileri ertelemeye devam etmek için harika bir yoldur. Bununla birlikte, 401 (k) ya da başka bir işveren sponsorluğundaki emeklilik planınız, çalışmakta olduğunuz şirkette oldukça değerli ve halka açık hisse senetleri içeriyorsa, şu anda şimdi hisse senetlerine vergiler ödeyerek binlerce dolar tasarruf edebilirsiniz daha sonradan.

401 (K) Varlıkların Devri Nasıl Daha Az Vergi Altına Düşebilir IRA'dan para dağıttığınızda, hesaplara yapılan katkılardan dolayı henüz vergi ödemediğiniz takdirde, bu dağıtımlarda sıradan gelir vergileri ödersiniz . IRA'ya devredilen şirket hisse senetleri aynı şekilde işlem görür.

Ancak şirketinizin hisse senetini 401 (k) tutarından çekerseniz ve bir IRA'ya geçirmek yerine, vergilendirilebilir bir aracı hesabına aktarırsanız, gerçekleşen net gerçekleşmemiş (NUA) (hisse senedi satıp satmadın mı yoksa devam mı etsin bakılmaksızın). NUA, satın alındığı anda şirket stokunun değeri (401 (k) hesabınıza konmuştur) ile dağıtım zamanı (401 (k) üzerinden aktarılan) arasındaki farktır. Dolayısıyla, şirketinizin hisse senetlerinin sıradan gelir vergisine tabi olan kısmı, ilk kez 401 (k) planı ile kazanıldığında elde edilen değerdir. Özetle, bu NUA vergi indirimi nedeniyle sizin şirketinizin hisse senetini 401 (k) 'dan bir IRA'ya devretmeniz en faydalı olabilir. (Bununla birlikte, yatırım fonları gibi 401 (k) 'deki diğer varlıklar NUA vergi indirimini kabul etmemektedir, bu nedenle bu plan varlıklarını bir İRA'ya devretmek ve geçmiş ve gelecekteki vergileri ertelemeye devam etmek isteyebilirsiniz büyüme).

Ayrıca, şirket stoğunuz için NUA vergi indirimi kullandığınızda (bir IRA'ya devretmeyin) gerekli minimum dağıtımları (RMD) almak konusunda endişelenmenize gerek yok, IRA'nın bir parçası olmadığından bu varlıklarla ilgili.

401 (k) Hisse Satışı
401 (k) hisse senetlerini düzenli bir aracı hesapta tutmaya devam etmeden hemen sattığınızı varsayalım. Birçok hisse için, onları sattığınızda, daha düşük bir sermaye kazanç vergi oranı elde etmek için bunları en az bir yıl tutmanız gerekir, ancak bu, NUA için geçerli değildir. Dolayısıyla, hisse senetlerini 401 (k) değerinden aktardıktan sonraki gün satabilirsiniz ve sadece NUA'daki daha düşük mevcut cari kazanç oranını ödeyebilirsiniz. Öte yandan, hisse senedini IRA'ya yatırırsan, sonunda normal vergi oranından daha yüksek bir oranda vergi ödeyeceksin.

401 (k) Hisse Senedi Tutma Aracılık hesabınızdaki 401 (k) numaralı hisse senedini tutmaya karar verdiniz.Hisse senetleri daha fazla takdir ve o takdirde daha düşük sermaye kazançları vergisinden yararlanmak istiyorsanız, menkul kıymetleri satmadan önce bir yıldan fazla tutmanız gerekir. Aksi takdirde, hisse senedinde emeklilik planından çıktıktan sonra meydana gelen herhangi bir büyüme, olağan gelir vergisi oranında vergilendirilir. Gelecekteki temettüler, sıradan gelir vergisi oranında vergilendirilir.

Hakemlerin Nasıl Yararlanabilir
IRA'lara ve diğer emeklilik planlarına fayda sağlayanlar, aldığı tüm paralarla sıradan gelir vergileri ödemelidir. Vergi, maliyet bazında, vergi matrahına bağlı olarak, genelde katkılar üzerinde vergi ödemediğinizden sıfırdır. Sıfır vergi maliyeti esası, hiçbir vergiye mal olmadığı anlamına gelir, bu vergi maliyetinin (sıfır olan) her şey kâr ve dolayısıyla vergiden muaftır. Diğer bir deyişle, vergi amaçları için maliyet esaslı sıfır olması, IRA'daki her şeyin yararlanıcıları için vergilendirilebileceği anlamına gelir. Bununla birlikte, bazen insanlar bir IRA planına vergi sonrası katkılar yapacaktır. Bu dolarlar vergiden muaf olarak ortaya çıkıyordu.

Ancak, devralınan NUA stoğu farklı şekilde değerlendirilir. Varisleriniz masraf tabaninizi yine de stokta tutar, ancak NUA stokunu dagitirdiklarinda, ayni tedaviyi almaya hak kazanirlar (yani, NUA'da normal bir gelir vergisi öderler), fakat ayni zamanda Aynı kurallar (yani, hisse senedini ellerinde bulundurmaları ve hisse senetlerine değer verdikleri takdirde, bu takdirde daha düşük bir sermaye kazanımı oranı elde etmek için hisse senetlerini bir yıl tutmaları gerekir). Böylece, mirasçılarınız devralınan hisse senetlerini aldığında, NUA üzerinde yalnızca sermaye kazancı vergisi ödeyeceklerdir. 401 (k) 'dan hisse senedi dağıttığınız tarihten öldüğünüz tarih arasında herhangi bir takdir olursa takdirin değeri bazında bir adım artışı alacaktır. Bu, vergi amaçlarıyla, lehtarlarınızın, ölüm tarihinizdeki değere sahip olduğu anlamına gelir. Onu miras aldığı zamanki aynı fiyata satarlarsa bu takdirde sıfır vergi vardır - dolayısıyla onlara gelir vergisinden muaf geçer.

Örnek Şimdi, bu vergi muamelelerini göstermek için bir örnek inceleyelim.

Mike 57 yaşında, emekli olmak üzere 401 (k) planında şirket stoğu var. Hisse senedinin orijinal maliyeti 200 bin dolardı, ancak şimdi 1 milyon dolara mal oldu. 1 milyon doları IRA'ya devredecek olursa, para dağıtımı gerçekleşene kadar para ertelenirdi. O zamanlar, dağıtımlar sıradan gelir olarak vergilendirilecekti. Mike öldüğünde, IRA yararlanıcıları aldığı paranın tamamında sıradan gelir vergisi ödeyecek.

Ancak Mike hisse senedini IRA'ya devretmek yerine plandan çekerse, vergi durumu farklı olacaktır. Bununla birlikte, kalan 800.000 ABD doları, olağan gelir vergisine tabi olmazdı (NUA vergi iadesi nedeniyle). Mike hisse senetini derhal satarsa, NUA'da sadece daha düşük sermaye kazançları ödeyecektir.Diyelim ki Mike bir yıl stok tutar. Sattığında, NUA'ya daha düşük sermaye kazançları vergisi öder ve buna ek bir takdir hakkı verir. Son olarak, hisse senedi bir IRA'nın parçası olmadığı için, RMD hakkında endişelenmesi gerekmez.

Ayrıca, eğer Mike hisse senetlerini bir IRA'ya devretmezse, yararlanıcılarının da NUA üzerinde olağan gelir vergisi ödemeleri gerekmez. Fakat NUA için bir adım atılmayacaktı. Bu, NUA üzerinde (daha düşük) sermaye kazançları vergisi ödemek zorunda kalacağı anlamına gelir. Ancak, Mike'un 401 (k) 'dan hisse senedi dağıttığı tarih ile Mike'nin ölümünün tarihi arasında bir değer varsa, bu takdir temelinde bir adım atma alacaktır; ve bu nedenle Mike'ın mirasçıları bu takdir üzerine gelir vergisi ödemeyecektir.

Mike ile değil, 401 (k) varlıklarını bir IRA'ya (NUA vergi indiriminden yararlanarak) geçiren ve Mike'nin IRA'ya kaydığındaki durumu özetleyelim.
Mike'in hisse senetini derhal satması halinde karşılaştırma şudur:

IRA'ya Rolling Etme	IRA'ya Geçme
$ 200, 000	70, 000	% 35 vergi üzerinden% 35 gelir vergisi $ 800, 000	120, 000
Toplam Vergi	190, 000
Toplam Vergi	350,000 $ 'da 1 milyon dolarlık	350,000	% 15 daha düşük sermaye kazançları vergisi

Şekil 1

Say Mike hemen satmaz ve aracılık hesabında tutar. Değer 1 $ 'a yükselir. Beş yıl içinde 5 milyon, ve daha sonra satmaya karar verir.

IRA'ya Rolling Değil	IRA'ya Geçme
Vergilendirilebilir miktar	$ 1. 3 milyon (401 (k) dan nakil esnasında 200.000 $ 'a zaten	$ 1 vergilendirildi. 5 milyon
Vergi oranı	15% (daha düşük sermaye kazançları vergisi)	% 35 (sıradan gelir vergisi)
Potansiyel vergi miktarı Mike,	$ 195, 000	$ 525,000
Daha önce ödenen normal gelir vergisi miktarı	70, 000
Toplam vergi	265, 000	525 000

Şekil 2

Son olarak, Mike'nin beş yaşında öldüğünü varsayınız yıl sonra hisse senedi artışından 1 dolara çıktı. 5 milyon. Faydalanıcılarının ne ödemesi gerekir?

Düzenli Aracı Kurum hesabından miras	IRA'dan miras alınması
Vergilendirilebilir tutar	800, 000	1 $. 5 milyon
Vergi oranı	15% (daha düşük sermaye kazançları vergisi	% 35 (sıradan gelir vergisi)
ödenen vergi	$ 120, 000	$ 525, 000
	500,000 $ (Mike'ın 401 (k)
Toplam Vergi	120, 000	525 $ 'dan dağıttıktan sonra hisse senedinin takdir ettiği miktar bazında (vergi ücretsiz olan miktar) 000

Şekil 3

Bazı Önlemler ve İpuçları
NUA vergi mükellefi, aslında çalışmakta olduğunuz şirketteki hisseler için geçerlidir ve eğer hisse senedi zamanından önemli derecede takdir edildiyse, yalnızca avantajlarından yararlanmayı düşünmelisiniz. planınız tarafından satın alındı.Uygun değilse IRA'ya devretmek ve ertelenen vergi ödemeye devam ettirmek daha iyi olurdu.

Ancak, hisse senetlerini paylaşabilirsiniz.Ancak bazı hisse senetleri 401 (k) 'ya ilk katkıda bulununca çok düşük bir değere sahiptiler, diğerleri bunu yapmadılar.NUA'yı ucuz paylaşımlarda kullanabilir ve diğerlerini IRA'ya aktarabilirdiniz.Ayrıca, planınızın varlıklarını bir defaya mahsus olarak dağıtmanız ve aktarmanız gerektiğini unutmayın. Bu, planın yalnızca işverenin hissesi değil, varlıklarının tümü bir takvim yılı içinde kaldırılması gerektiği anlamına gelir. Bu nedenle, mütevelli heyet, bu tür talepleri işleme koymak için birkaç hafta sürebileceğinden, dağıtım ve devri'nin aynı yılda gerçekleşmesi için kendinize yeterli zaman ayırdığınızdan emin olun.

Başka olası bir dezavantaj ise, en az 55 yaşında değilseniz ve işinizden ayrıldıysanız, verginin bedeli olan vergiye tabi tutar üzerinden% 10 ceza ödemeniz gerekecektir (tam dağıtım değeri değil). Bununla birlikte, aynı zamanda, hisse senedi yeteri kadar büyüdüyse (NUA orijinal tutarın üzerinde bir değere sahipse) NUA parası elde etmek için cezayı ödemek değerli olabilir.

İşvereninizin planından dağıtıldığınızda, işverenin IRS için verilen dağıtımlardan% 20'lik kısmını tevkif etmesi gerekir, ancak bununla uğraşabilirsiniz. İşvereniniz, stokta bulunmayan varlıkları doğrudan IRA'ya devrettirir. Sonra hisse senedi türde dağıtılmasını sağlayın. Bu şekilde, IRS için planda kalan hiçbir şey kalmadı. Ancak, vergiden kaçınamıyorsanız, işvereninizin tüm tutardan değil, maliyet bazında yalnızca% 20 tutarında kısıtlamaya tabi tutulmasını sağlayın.

Ayrıca, kayıt tutma amacıyla NUA hisse senetlerini aynı aracılık hesabındaki diğer şirket stoklarıyla karıştırmayın. Bunu yapmak, vergi mükellefiyetini almak çok zor olabilir. Bunun yerine, NUA hisse senedi tutmak için ayrı bir hesap oluşturun.

Aktiflerin bir IRA'ya devredilmemeye karar vermeden önce belirlemeniz gereken diğer faktörler, hisse senetlerinin net değerinin önemli bir kısmını oluşturup oluşturmamasına ve ana hedefinizin çeşitliliğin daha fazla olup olmadığına bağlıdır. Unutmayın, hisse senedi emeklilik planından çıktığında, indirimli bir oranda olsa da, herhangi bir kâr için vergi borcu vereceksiniz. Öte yandan, bir IRA'ya devirip, hisse sattıysanız, vergi ertelenir. Dahası, bir IRA'da tutulan varlıklar, IRA olmayan hesaplara göre daha fazla alacaklı korumasına sahiptir.

Son olarak, işvereniniz NUA vergi taktiklerini tanımıyorsa, ikna edici bir şeyler yapmanız gerekebilir. Bu, sizin adınıza müdahale edebilmek için yetkili bir finansal danışman veya muhasebeci edinmeyi içerebilir.

Sonuç
Bir emeklilik planında şirket hisse senedi için geçerli vergi mükellefiğini elde etmek için biraz para harcamanız gerekir. Ve bu, bazı yatırımcıların bunu kullanmasını cesareti kırabilir. Fakat gelecekte sizin veya mirasçılarınızın karşı karşıya kalabileceği vergi yüküne kıyasla iyi harcanmış para olabilir.

(Daha fazla bilgi için bkz. Plan Varlıklarınızın Taşınması? ve Vergi Sonrası Varlıkların Yeniden Taşınması, IRA'nızın Manzara 'ı Değiştirir.)