Küçük işletme sahiplerinin uğraşmak zorunda oldukları konulardan biri, yerel, eyalet ve federal vergiler için birçok zorunluluk halindedir. Çoğu işletme sahibi vergi ile ilgili konuları ele almak için bir muhasebeci veya vergi uzmanı istihdam ederken, vergi sistemini anlamak, tüm vergi yükümlülüklerini yerine getirmek için nihai sorumluluğu taşıyanlar için önemlidir. Bu yazıda, iş sahibinin bordro vergileri ile ilgili yükümlülükleri üzerinde durulacaktır. (Bordro kesintilerinin kişisel gelir vergilerinizi nasıl Bordro Kesintileri Kazanın 'da düşürebileceğini öğrenin.)

SEE: Bir İş Planını Yazma Nasıl Yapılır?

Bordro Vergi Yükümlülükleri Çalışanlarla yapılan herhangi bir işyerinin çalışanlara yapılan maaş kontrollerinden ücret vergisi stopajı yapılması ve geçerli federal, eyalet ve yerel vergiler. Çoğunlukla çalışan maaş kontrollerinden alınan vergiler, varsa, FICA (Medicare ve Sosyal Güvenlik vergileri) ve federal, eyalet ve yerel gelir vergilerini içerir. Diğer tevkifat yükümlülükleri arasında FUTA (Federal İşsizlik Vergisi Kanunu) ve California, Hawaii, New Jersey, New York ve Rhode Island gibi devletlerde engellilik sigortası vergileri bulunmaktadır. Vergi ödemek veya ödemeyi yapmakta başarısızlık, ağır cezalara ve cezalara neden olabilir, bu nedenle borçlu maaş vergilerinin miktarını hesaplamak ve zamanında ödemek önemlidir. (Doğru defter tutma, küçük işletmeler için önemlidir. Daha İyi Bir İşletme Bütçesine

Küçük işletme sahibi dışında çalışanlara sahip değilse, şirketin tek çalışanı olduğu için yukarıdaki kurallar sahibinin maaş çekleri için de geçerlidir. İşletme dahil edilmemişse ve çalışanlar yoksa, sahibin her çeyrek boyunca serbest meslek geliri tahmini vergileri ödemeleri gerekecektir. Bu iş yapısının sizin için avantajlı olup olmayacağını öğrenmek için

İşinizi Eklensin mi?

okuyun.)

1. Bordro vergilerinin hesaplanması
2. Bordro vergilerinin hesaplanmasında üç adım var:
3. Vergilendirilebilir işçilerin belirlenmesi

Vergilendirilebilir ücretlerin belirlenmesi Tevkifat miktarlarının hesaplanması

Vergilendirilebilir Çalışanlar İşçiler çalışanlar veya bağımsız yükleniciler olabilir. Bağımsız yükleniciler kendi vergilerini ödemekle yükümlü iken, çalışanlar vergilendirmeye tabi vergiye tabi işçiler olarak değerlendirilmektedir. Çoğunlukla, işçilerin yalnızca çalışma sonuçlarına değil, çalışmalarını yönlendirme ve denetleme hakkına sahipseniz, işçiler çalışanlar olarak kabul edilir. Bununla birlikte, bağımsız yükleniciler ile çalışanlar arasındaki çizgiler her zaman net değildir. İşletme sahiplerinin hangi işçilerin vergiye tabi çalışanlar olduğunu belirlemelerine yardımcı olmak için IRS, davranışsal, finansal ve ilişki testlerini içeren ortak hukuk kurallarına sahiptir.

Davranışsal Test Bir işçi, işverenin işçiyi yönlendirmesi ve kontrol etmesi hakkına sahip olduğu bir çalışmadır. İşveren aslında işçiyi yönlendirmek ya da denetlemek zorunda değilse de bunu yapma hakkı vardır.

Finansal Test

Bu test, bir işverenin işin finansal yönleri üzerindeki kontrol derecesine bakmaktadır. Bazı mesleklerde, iş için kullanılan malzemeler üzerinde önemli kontrol sahibi olmak, işçinin bağımsız bir yüklenici statüsünü desteklemektedir.
Bağımsız bir müteahhit ile bir çalışandan ayrım yapmanın kesin bir yolu, hizmetlerin bulunmasıdır. Bağımsız bir yüklenici bir şirkete bağlı değildir ve hizmetleri tanıtabilir; bir çalışan, bağımsız bir yüklenici olarak şirketin dışında çalışmadığı sürece hizmetleri tanıtamaz. İlişki Testi Bu test, işverenin ve çalışanın ilişkilerini algılama biçimini belirtir. Bir işveren-işçi ilişkisinin belirli bir projenin sonuna kadar ya da belirli bir süre boyunca devam etmesi beklenirse, işçi bağımsız bir yüklenicidir. Öte yandan, ilişkinin sınırları yoksa, çalışan bir vergiye tabi çalışantır.

Vergilendirilebilir Ücretler
Vergilendirilebilir ücretler, gerçekleştirilen hizmetler için tazminattır ve maaş, ikramiye ya da hediyeler içerebilir (999 Sayılı Ekonomik İşbirliği Örneği). . Seyahat veya yemek için iş-gider masrafları gibi bazı tazminat biçimleri, vergiye tabi ücret olarak nitelendirilmez. Harcamaların kontaksız olması için, çalışanlar onları makbuzlar veya gider raporlarıyla doğrulamalıdır. Ayrıca, gerekli, mantıklı ve işle ilgili olmalıdırlar. (İşle ilgili masraflar yaşarsanız, makbuzlarınızı sıralamaya dikkat edin. Vergi Öncesi Hazırlık Adımları 'u okuyun.)

Tevkifat Hesaplama hangi çalışanların vergiye tabi çalışanlar olarak nitelendirildiğini ve ücretlerin vergilendirilebilen ücret olduğunu anladık, bir sonraki adım federal, eyalet ve yerel vergilerin yanı sıra FICA ve FUTA'ya bırakmanız gereken miktarı belirlemektir.

Federal Vergiler
Her maaş çekinin uygulanabilir dönem için federal gelir vergisi tevkifatı yapılmalıdır. IRS, işverenlerin stopaj tutarlarını hesaplamak için kullanabileceği iki set vergi masası vardır: maaş braket tabloları ve yüzde tabloları.

Maaş braketi tabloları beş farklı bordro dönemi (günlük, haftalık, iki haftalık, yarı aylık ve aylık) için ayrılmıştır. Stopaj tutarlarını belirlemek için, işverenler, çalışanlar için geçerli ödeme dönemini ve ücret braketini seçer ve masada, talep edilen muafiyet sayısını gösteren sütuna bakar.
Yüzdelik tablolar, sekiz bordro döneminde (günlük, haftalık, iki haftalık, yarı aylık, aylık, üç aylık, altı ayda bir ve yıllık) mevcuttur ve medeni duruma göre ayrılmıştır. İşverenler ücret talep ettikleri muafiyetlerin bedelini azaltarak başlarlar. Sonra, çalışanların medeni hallerine karşılık gelen tabloyu kullanıyorlar ve stopaj tutarı maaş braketine göre arıyorlar.

Bir işletme sahibi olarak, iki tablo grubuna bakıp hangisinin sizin işiniz için uygun olduğunu belirlemek sizin sorumluluğunuzdadır. Yüzde tabloları, bordro dönemleri açısından daha kapsayıcıdır; bu nedenle, farklı çalışanlara farklı bordro dönemlerinde ödenen bir durumda bulunuyorsanız, yüzde tablosu seçim tablosu olmalıdır. Örneğin, çalışanlara üç aylık ücret ödenirse, yüzdelik tabloları ücret tablolarından daha uygun olur. Bu tabloları almak için IRS'yi arayın veya // www. irs. gov / ve yayınlar için 15 ve 15-A isteyin.
Devlet Vergisi
Çoğu devlet, federal vergi tablolarına benzer tablolar kullanır ve devlet web sitenizin vergi bölümüne giderek veya Küçük İşletme İdaresi ile iletişime geçerek bunları elde edebilirsiniz. Alaska, Florida, Texas, Wyoming ve Washington gibi devlet vergilerini getiri ödemeyen yargı bölgelerinde devlet vergilerini tevkif etmeniz gerekmez. Diğer istisnalar, kişisel gelir vergileri Arizona gibi federal verginin sabit bir yüzdesi olan ve devlet vergilerinin Pennsylvania gibi brüt ücretlerin sabit bir yüzdesi olduğu eyaletlerdir.
FICA
Federal Sigorta Katkı Yasası (FICA), işverenlerin Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerini çalışanlara ödenen ücretlerden alıkoymalarını gerektiren bir federal yasayla düzenlenmiştir. Ayrıca, işveren ve çalışanın her birinin FICA vergisinin yarısını ödemeleri gerekir. Sosyal Güvenlik ve Medicare vergi sırasıyla sosyal güvenlik ve Medicare için 1.% 45 ve 6% 2 ve 1.% 45 işveren 'ın tek yassı oranı 4.% 2 düz hızında çalışan hem empoze edilir ,% 15.3 (Sosyal Güvenlik için% 12.4 ve Medicare için% 2.9) kombine bir FİKA vergi oranı oluşturulmuştur. Bağımsız çalışanlar, kendilerinin% 13,3'ünün tamamını ödemekle yükümlüdürler. (Hükümet içinde vergi oranını nasıl belirlediği hakkında okuyun Laffer Eğrisi Anahtar için ideal Vergi Oranı .) Federal ve eyalet vergileri aksine, FICA vergileri çalışan tarafından talep edilen stopaj muafiyeti sayısına göre etkilenmeyen

. Ne kadar stopaj gerektiğini ve işveren olarak ne kadar ödemek zorunda olduğunuzu belirlemek için bir çalışanın brüt ücret ödemesini uygulanabilir vergi oranı ile çarparsınız. 2009 ve 2010'da Sosyal Güvenlik vergisi yalnızca sosyal güvenlik ücret tabanına denen ilk gelirin 106, 800 doları için geçerlidir. Ücret tabanı enflasyon için her yıl ayarlanır. Medicare vergi gelir sınırı yoktur.
FUTA
İşsizlik vergileri veya FUTA, yalnızca işverenden ödenen vergilerdir. Sen işsizlik vergi ödemek zorundadır aşağıdakilerden biri geçerlidir:

Bir çeyrek
en az $ 1, 500 toplam ücret ödemek a) b) Bir takvimde 20 hafta süreyle herhangi bir günde en az bir çalışana sahip yıl olup olmamasına bakılmaksızın, haftalar ardışık mı?

2011 için FUTA vergi oranı% 6. 2, ve her çalışan için ilk 7000 $ ücret uygulanır. Bununla birlikte, ödediğiniz devlet işsizlik vergilerini yansıtması için brüt FUTA vergi karşılığında kredi talep edebilirsiniz. Eyalet işsizlik vergilerini vadesi geldiğinde öderseniz, 5 yaşında talep edebilirsiniz.% 4 krediyle, FUTA vergi oranınızı etkin bir şekilde% 0,8'e düşürürsünüz.
Hepsini Biraraya Getirin
Bordro vergilerinin hesaplanması çok karmaşık olabilir ve cezaları ve geç ücretleri önlemek için zamanında ödeme göndermek önemlidir. Federal vergi ödemeleri, Elektronik Federal Vergi Ödeme Sistemi (EFTPS) aracılığıyla veya federal ödemeleri kabul etme yetkisine sahip bankalar aracılığıyla çevrimiçi olarak yapılabilir. İkinci yöntemi kullanırsanız, her bir ödemeye, IRS'yi 1-800-829-4933 numaralı telefondan arayarak veya IRS web sitesinden edinebileceğiniz Form 8109 eşlik etmelidir. FUTA vergileri genellikle ç ayda bir ödenir ve gelir ve FICA vergileri aylık veya aylık olarak yatırılır. IRS genellikle işletme sahiplerine her yılın sonunda önümüzdeki yıl hangi yöntemi kullanacağını gösteren bir uyarı gönderir.

Genel olarak, bir mevduatın zamanlamaları, alındığı tarihe göre belirlenir. Bununla birlikte, vade tarihinden en az iki gün önce postalanacağını belirleyebiliyorsanız, vade tarihinden sonra alınan posta ile gönderilen depozito zamanında kabul edilecektir. Küçük işletme işverenlerinin bordro görevleri hakkında daha fazla bilgi edinmek için // www. irs. gov / veya 1-800-829-4933 numaralı telefondan işletmeler için IRS canlı yardım hattını arayabilirsiniz.

İlgili okumalar için, Küçük İşletmeler Tarafından Yapılan Plan Giderleri için Vergi Kredisi'ni kontrol edin.