Tanımlanmış fayda emeklilik planları, emeklilik planlarında katılımcılara emeklilik planı yaparken sabit ve önceden belirlenmiş fayda sağlayan nitelikli emeklilik planlarıdır. Planlar, emekli oldukları zaman sabit yardımlardan yararlanan çalışanlar ve işçilere daha fazla katkıda bulunabilen ve belirli bir katkı planından daha fazla kesinti elde edebilecek işverenler arasında popülerdir. Tanımlanmış fayda planları karmaşık olabilir, bu nedenle işverenler İç Gelirler Hizmeti (IRS) ve federal vergi kodu tarafından zorunlu kılınan kuralları anlamalıdır.

Tanımlanmış Fayda Emeklilik Planlarının Açıklanması

Tanımlanmış fayda emeklilik planı, bir işverenin bir çalışanın emeklilik hesabına yıllık katkıda bulunmasını gerektirir. Plan yöneticileri, planın çalışanın ödemesi gereken gelecekteki faydaları ve işverenin bu faydaları sağlamak için katkıda bulunması gereken miktarı hesaplamak için bir aktüer kiralamaktadır. Gelecekteki faydalar, genellikle, bir çalışanın şirket için ne kadar süre çalıştığını ve çalışanın maaşı ve yaşını gösterir. Genellikle, sadece işveren plana katkıda bulunur, ancak bazı planlar da bir çalışanın katkısını gerektirebilir.

Planın faydalarını almak için, çalışan genellikle bir süreyle şirketle birlikte kalmalıdır. Bu zorunlu istihdam süresi hak sahipliği dönemi olarak bilinir. Kıyaslama süresinin bitiminden önce bir şirketten ayrılan çalışanlar yararların sadece bir bölümünü alabilirler. Çalışan, planda tanımlanan emeklilik yaşına ulaştığında genellikle bir ömür yıllık kazanır. Genellikle hesap sahibi, ölene kadar her ay bir ödeme alır.

Tanımlanmış Fayda Emeklilik Planları Örnekleri

Örneğin, tanımlanmış fayda planının bir türü, çalışanın kendi ayı boyunca kazandığı ortalama aylık tazminatın% 25'ine eşit bir aylık gelir sağlayabilir şirketle görev süresi. Yılda ortalama 60, 000 dolar kazanan bir çalışan, plan tarafından tanımlanan emeklilik yaşından başlayarak ve katılımcının ölümü üzerine biten her ayda yıllık 15 bin dolar veya her ay 1 dolar 250 alacaktı.

Başka bir plan türü, çalışanın şirketle olan hizmetine dayanan faydaları hesaplayabilir. Örneğin, bir çalışan, şirketle her hizmet yılı için ayda 100 dolar alabilir. 25 yıldır çalışan bir çalışan, emeklilik yaşında ayda 2, 500 dolar alacaktı.

Fayda Ödemeleri Üzerindeki Değişiklikler

Her planın, çalışanların fayda sağlamasına ilişkin kendi kuralları vardır. Örneğin, düz bir hayat sigortasında çalışan, emeklilikten başlayarak çalışanın ölmesiyle sona eren sabit aylık fayda sağlar. Hayatta kalanlara daha fazla ödeme yapılmaz.Nitelikli bir müteselsil hayatta kalan maaşta, çalışan ölene kadar sabit aylık ödemeler alır. Bununla birlikte, çalışan ölünce, hayatta olan eş, eşin ölene kadar, çalışanların menfaatlerinin en az% 50'sine eşit fayda sağlamaya devam eder. Bazı planlar, emeklilik döneminde çalışanın tüm değerini aldığı ve çalışana veya kazazedelere başka ödeme yapılmadığı bir toplu ödeme sunmaktadır.

Tanımlanmış Katkı Planıyla Karşılaştırma

Çalışan tanımlanmış bir katkı planında planı kendi parasıyla karşılar ve yatırım yapma riskini üstlenir. Tanımlanmış fayda planları, diğer taraftan, yatırım getirilerine bağımlı değildir. Çalışan, emeklilikte ne kadar bekleyeceğini bilir. Federal hükümet, Emeklilik Yardımı Garanti Kurumu (PBGC) vasıtasıyla belirlenmiş katkı planlarında birçok yararı garanti altına almaktadır.

Federal Vergi Gereksinimleri

IRS, işverenlerin tanımlanmış fayda planları oluşturmak için gerekli kuralları ve şartları listeler. Herhangi bir boyutta bir şirket bir plan oluşturabilir, ancak şirket yılda bir B Planı ile Form 5500'ü dosyalamalıdır. Ayrıca, şirket planın finansman düzeylerini belirlemek için kayıtlı bir aktüer kiralamalı ve Çizelge B'yi imzalamalıdır. Buna ek olarak, şirketler geriye dönük olarak yararlanır. Planlarına asgari katkıda bulunmayan veya fazla katkı yapan şirketler federal tüketim vergileri ödemelidir. IRS, ayrıca, tanımlanmış fayda planlarının genellikle 62 yaşından önce katılımcılara hizmet içi dağıtım yapamayacağına dikkat çekiyor ancak planlar katılımcılara para ödüyor olabilir.