İşletmeniz için doğru iş yapısını seçmek çok önemli bir karardır. Operasyonlar, yönetim, yasal ve vergi konularında geleceğin yolunu belirlediğinden uzun soluklu sonuçlar doğurmuştur. Seçimi yapmadan önce doğru araştırmalar yapılmalıdır. Aralarından seçim yapabileceğiniz birçok işletme formu vardır, tek mülkiyet, ortaklık, limited şirket (LLC), şirket veya bir S şirketi. Burada bir S Kurumu, yapısı, avantajları, dezavantajları ve daha fazlasını tartışıyoruz.

S Corporation Nedir?

S Corporation, Dahili Gelir Yasası 1. Fıkra alt bölümünde yer alan bir şirketin bir varyasyonudur. Esasen, bir S corp, "çifte vergilendirme" nedeniyle sınırlı sorumluluk ve rahatlama yargısı ile, şirket gelirleri, kayıplar, kesintiler ve federal vergi amaçlı pay sahipleri aracılığıyla kredi seçmeyi seçen herhangi bir şirkettir. "Bazı 30 milyon işletme sahibi işletme kârlarını kişisel gelir vergisi beyannamelerine dahil ediyor.

S Corporation olmak için, işletmenizi ilk önce şirket ana sözleşmesi veya kuruluş belgesi gibi belgeleri doldurarak ilgili devlet makamına ve ilgili hükümet makamına göndererek kurmanız gerekmektedir. ücreti. Kuruluş süreci tamamlandıktan sonra, tüm hissedarlar S Corporation adını alacak Form 2553'ü imzalayıp göndermelidir (daha fazla bilgi için, bkz. Form 2553 Talimatları ). Oradan, vergiler şirketin ortakları tarafından bireysel getirileri üzerine işlenir. (İlgili okumalar için bkz: Bir Girişimci misiniz? )

Internal Revenue Service (IRS) 'e göre, S şirket statüsüne hak kazanmak için şirket aşağıdaki şartları yerine getirmelidir:

• ABD'de ikamet etmek;
• Bireyleri, bazı güven mülklerini ve mülkleri içerecek ve ortaklıklar, şirketler veya yerleşik olmayan yabancı hissedarları dahil edemeyen müsaade edilen hisse sahipleri;
• 100 veya daha az pay sahibine sahip olun;
• Sadece bir stok sınıfına sahip olun;
• Uygun olmayan bir şirket olmayın (yani belirli finansal kurumlar, sigorta şirketleri ve S corp yapısını yasaklayan yerli uluslararası satış şirketleri).

Çifte Vergilendirmeyi Önleme

IRS, 'a göre "Bir S şirketi genellikle belirli sermaye kazançları ve pasif gelir üzerinden vergi dışında federal gelir vergisinden muaftır. Bir ortaklık ile aynı şekilde muamele edilir; genelde vergiler şirket düzeyinde ödenmez. " Bu, bir S şirketinin en çekici özelliklerinden biridir. Buna karşılık, normal bir şirketin vergilendirilebilir geliri, önce kurumsal düzeyde, daha sonra da bireysel gelir vergisi düzeyinde çifte vergilere tabidir.

Örneğin, düzenli bir "C" şirketi dört pay sahibine eşit paya sahiptir ve firmanın yılda% 34 (149, 600 $) tutarında bir kurumlar vergisi ödemek zorunda olduğu 440, 000 dolarlık vergilendirilebilir geliri bildirir. Şirket, daha sonra, geri kalan vergiyi (290 $, 400 $) dört hissedara dağıttı ve her hissedar 72, 600, yine vergilendirildi. (İlgili okumaya bakınız: Kurumsal Yapıyı Öğrenme .

S Şirketler, bir kez vergilendirildiği için avantajlıdır. Kurum kazancı, zararı, kredisi ve indirimi vergi dairesine hissedarlara "geçmiştir". Pay sahipleri bundan sonra, ilgili kişisel gelir vergisi oranına göre vergilendirilen kişisel gelir vergisi beyannamelerinde (Form 1040) rapor verir. Dolayısıyla bir S Corporation, şirket düzeyinde vergi ödememektedir.

Bununla birlikte, farklı ülke ve belediyelerin vergi kanunlarında farklılıkları olduğu için, bu durum tüm S şirketlerine verilmemektedir. Örneğin, New York City,% 8,85'lik bir tam kurumlar vergisine tabi olmasına rağmen, işletme şehrin dışında bir iş olduğunu ispatlayabilirse, bu bölüm muaf tutulabilir (yalnızca NYC ile ilgili vergi için daha fazla bilgi için, burada.) Kaliforniya'da benzer bir ücret - bir franchise vergisi - ki bu net gelirde% 1.5 veya en az 800 $ 'dır.

Form 1120S, bir S şirketi için ABD Kurum Gelir Vergisi Beyannamesinin dosyalanması için kullanılır. Hissedarların kâr, zararlar ve kesintileri K - 1 Ekinde belgelenmiştir.

Bir S corp yapısının kullanılmasının bazı avantajları:

• Öz-İstihdam Verisi

Bir S Corporation yapısını istihdam etmek, serbest meslek vergi oranını düşürebilir. Vergiye tabi iş geliri, maaş ve dağıtım olmak üzere iki bileşene ayrılabilir. Burada sadece maaş unsuru serbest meslek vergisi cezbeder, böylece toplam vergi yükümlülüğü azalır. Tek mülkiyet, ortaklık veya LLC durumunda, serbest meslek vergisi tüm net işletme geliri için geçerlidir. Gelirin ikinci bileşeni, vergiden muaf tutulan bir dağıtım olarak hissedara (sahip) gelir. İki bileşen arasında "makul" bir bölünme yaparak, önemli miktarda vergi tasarrufu yapılabilir. Herhangi bir makul olmayan bölüm, vergiden kaçınma girişimi olarak yorumlanabileceğinden, şirketin gelirinin yaklaşık% 60'ını maaş olarak almak iyi sayılır.

• Bağımsız Yaşam

Ticari hayatın sahibinin hayatına veya işyerinin çıkışına bağlı olduğu tek bir mülkiyetin veya LLC'nin (LLC, işletme sözleşmesinde gerekli eklemeler olmadan) aksine, S Corporation'ın bağımsız bir ömrü vardır. Uzun ömürlü olması, ayrılmalarına veya kalmalarına bakılmaksızın hissedarlara bağımlı değildir, böylece iş yapmak ve uzun vadeli hedeflere ve büyümeye bakmak göreceli olarak kolaylaşır.

• Koruyucu Kalkan

Ortakların kişisel varlıkları bir S Corp'un yapısıyla korunmaktadır. Hiçbir hissedar, işin yükümlülükleri ve borçlarından kişisel olarak sorumlu değildir. Borçları ödemek için alacaklıların ortakların kişisel varlıkları hakkında herhangi bir iddia bulunmamakla birlikte kişisel varlıkları mülkiyet veya ortaklıklar kapsamında savunmasızdır.

• Mülkiyet Haklarının Devri

S İşletmesi'ndeki menfaatleri, diğer ticari kuruluşlarla karşılaştırıldığında devretmek nispeten kolaydır. Satış iki şekilde yapılandırılabilir: 1) doğrudan satışı yapan ve hemen sahiplik devri gerçekleştiren doğrudan satış; veya 2) satın alımın belirli bir süre içinde yapıldığı kademeli satış. Hangi yoldan seçilirse, mülkiyet devri, bütün süreci resmileştiren yazılı bir satış anlaşmasıyla kolaylaştırılır. Aynı kolaylık, formun oluşturulması çok basit olan fakat başka bir partiye satılması da aynı şekilde tek mülkiyette değildir.

• Güvenilirlik

Bir S Corporation, potansiyel satıcılar, müşteriler ve ortakların arasında yüksek güvenilirliğe sahiptir, çünkü S Corporation tanınmış bir ticari yapıdır.

Bazı Dezavantajlar Ancak,

S şirketler de onlarla birlikte olası dezavantajları taşırlar. Genel bir bakış:

• Protokoller

Bu işletme türü, izlenecek tutanaklar, resmi kayıtlara geçirilmiş tüzükler, uygun kayıtların bakımı ve daha fazla kayıt tutma gereksinimi gibi toplantılar ve toplantıların planlanmış toplantıları gibi çok sayıda protokol izlenmesini gerektirir.

• Tazminat Koşulları

Daha önce de belirtildiği gibi, hissedarlar şirket gelirlerini iki parçaya bölüyorlar (maaş ve dağıtım). Burada, IRS daha yakından izlemekte ve düşük maaş-yüksek dağılım gibi ani kombinasyonların farkına varmaktadır. Eğer bu IRS tarafından gözlemleniyorsa, buna göre değişiklikler yapar ve "maaş" altında daha büyük bir miktar harekete geçirir. "Bu beklenmedik yüksek vergilere yol açabilir.

• Ekstra İş ve Maliyet

S şirketlerinin tek bir mülkiyete kıyasla, maliyetleri artırarak nitelikli bir muhasebecinin yardımına ihtiyacı olan muhasebe ve muhasebe gerekir. Buna ek olarak, ticari krediler, vergilendirme ve diğer konular için daha fazla bankacılık ve hukuksal danışmanlık gerekebilir. Eyalet hükümetleri ve ajansları bile daha fazla ücret ve vergi tahsil eder. Örneğin, Massachusetts belirli bir büyüklüğe ulaştığında Massachusetts karlara ekstra bir vergi tahakkuk eder.

• Ek Kısıtlamalar

IRS, S şirket statüsü için kaliteye birçok kriter koydu ve bu durum, hissedarların türünü ve sayısını kısıtladı. Örneğin, yabancılar hissedarlar olamaz; tüm sahiplerin ABD vatandaşları ya da daimi ikamet etmeleri gerekiyor. Sahiplik aktarımı sırasında bile, aktarma, yalnızca belirli bireylere, bir mülk ya da güvene yapılabilir. Uygunsuzluk, IRS'nin şirket statüsünü almasına neden olabilir. Bu, işletmenin esnekliğini kısıtlar. Buna ek olarak, tahsisin işletme sözleşmesinde belirlenerek farklı olabileceği bir LLC veya ortaklığın aksine, gelir ve giderlerin sahiplik yüzdesine göre ayrılması gerekir.

Eğer daha büyük, daha hızlı büyüyen bir şirkete sahipseniz, C şirketiyle yapışmak daha iyi olabilir. Bu yapı, birden fazla sınıfa ait sınıflara izin veriyor ve pay sahipleri için herhangi bir sınır tanımıyor …

• Vergi Değişiklikleri

2013'te federal gelir vergisi oranı artışı, 400.000 veya daha fazla kazanılan bireyin (ortak dosyalayıcılar için 450.000 $) 39'a yüksel.% 35'ten% 6 (aynı zamanda en iyi kurumsal oran olur). Bu değişiklikler, S corp yapısını normal kurumsal yapıya kıyasla daha az cazip hale getirebilecek vergi oranları ve kanun değişikliklerini izlemenin gerekliliğini vurgulamaktadır …)

Altı Satırı

S kurumsal yapı, sınırlı sorumluluk ve vergi tasarrufu gibi özelliklerle ABD'de 3 milyondan fazla şirket tarafından kullanılmaktadır. Şahıs şirketleri veya ortaklıklar ile kıyaslandığında, S şirketler, mülkiyet devri ve iş devamlılığı gibi yönler üzerinde bir kenara sahiptir. Bununla birlikte, S şirketler tek sahibi, küçük işletme (yılda 50.000 ABD dolarının altında) için dezavantajlı olabilirler. Bir S şirketini tercih etmeden önce, eyalet veya şehrinizdeki kuralları ve düzenlemeleri ve özellikle vergi muamelesini (ve ek ücret ve vergileri) kontrol ettiğinizden emin olun. Ayrıca, kurumsal yapılar hakkında size tavsiyelerde bulunabilecek bir avukat tutmak akıllıca olacaktır. Daha fazla bilgi için IRS'in S şirketlerindeki bilgi sayfasına bakınız. (İlgili okumalar için bkz. Kurumsal Yapının Temelleri .)