Rollovers, çevrenizdeki dünya değişse bile, vergi ertelenmiş emeklilik varlıklarınızın sürekli büyümesinden zevk almanızı sağlar.

Rollover, nitelikli emeklilik planı varlıklarınızın (dağıtımlar olarak bilinir) nakit veya başka bir biçimde (hisse senedi gibi) bir bireysel emeklilik hesabına vergisiz olarak aktarılmasını içerir ( IRA) ya da başka bir nitelikli emeklilik planına tabidir; ancak, (a) eski hesaptan / plandan yeni birime yenilenen fon tutarının 60 gün içinde tamamlanması, (b) mülk devri halinde, aynı mülkün (c) incelenmek üzere transferin yapılmasından önceki son 12 ay içinde daha önce vergiden muaf devrilme yapılmamıştır. (Daha fazla bilgi için, bkz. Ortak IRA Rollover Hataları ve 60 Günlük Rollover Kuralına İstisnalar.)

Eğer nitelikli bir emeklilik planına katıldıysanız ve farklı bir işverenle yeni bir işe başlıyorsanız veya para yatırma ve emekli olmaya hazır değilseniz, bir rollover harika bir seçenektir. Tipik olarak, fon veya mülk / varlık transferleri, bir IRA'dan başka bir IRA'ya, bir IRA'dan nitelikli bir emeklilik planına, bir nitelikli emeklilik planından bir başka nitelikli emeklilik planına veya nitelikli bir plandan bir IRA'ya yapılır. Rolovers'ın temel türleri, bu makalede ele aldığımız üzere, kanal IRA, doğrudan devreden çıkarma, dolaylı aktarma, eşe yararlanıcı devreden çıkarma ve eşi kabul etmeyen rollover'dır.

Conduit IRA
Kanal IRA rollover'ı, bir ara adımdır ve IRA'lar veya nitelikli emeklilik planları arasında geçici bir bekleme istasyonu görevi görür. Uçuşlar arasında havaalanı transferinde olduğunu düşünebilirsiniz. Bu tür rollover genellikle bir plan katılımcısının işverenlerini değiştirip bir IRA veya nitelikli emeklilik planından diğerine geçişi sırasında kullanılır.

Kanal IRA rollover'ı bir takım avantajlar sunmaktadır. 72 yaş altındaki plan katılımcıları için, kanal IRA, fonunuzun ileri bir ortalama için uygunluğunu ve gelecekteki dağıtım tarihindeki olumlu sermaye kazançlarını korur. Devir işverenin sponsorluğunda bir plan içeriyorsa, IRA kanalı, size düşük veya maliyetsiz yatırım tavsiyesine erişmenizi sağlar. Bir IRA hesabı sahibiyseniz, yatırım araçlarını seçmek ve yatırım kararları vermek konusunda daha fazla yolunuz olabilir. Artı, 2005 İflas Davranışı Önleme ve Tüketici Koruma Yasası (BAPCPA) uyarınca, kanal IRA'lar 1 milyon doları aşan tutarlar için alacaklılardan daha fazla iflas koruması önermektedir.

Kanal devrilmesinin en büyük dezavantajı, acil durumlarda emeklilik fonlarına erişememeniz ve kullanamamanızdır; IRS kısıtlamaları ve emekli olduğunuzda IRA kuralları uyarınca uygulanan sınırlamalar nedeniyle vergi ve cezalar ödemeden fonlar nitelikli bir plandan bir IRA hesabına aktarılır.Ayrıca, çalışan stokunda tutulan varlıklar için özel vergi avantajları kaybedebilirsiniz. (Daha fazla bilgi için bkz. IRA'lar ile Emeklilik Gelirinizi Tamamlama .)

Doğrudan Devredilenler
Doğrudan devreden çıkarma altında, fon dağılımları nitelikli bir emeklilik planından, 403 (b) (örneğin 401 (K) ya da başka bir 403 (b) ya da bir TSA gibi) başka bir uygun emeklilik planına vergi, emeklilik planı ya da vergilendirilmiş bir emeklilik aylığı. Bu genellikle doğrudan bir mütesekiyle emanetçi havalesini ya da IRS tarafından izin verilen başka bir yöntemi içerir.

Doğrudan rollover'ın en önemli avantajı, IRS'in zorunlu stopaj kurallarından kaçınmanıza izin vermesidir. Zorunlu% 20 gelir vergisi stopajı, tüm nitelikli plan dağıtımlarına uygulanır. Transfer bir mütevenden diğerine doğrudan yapılmazsa, dezavantaj, gelir vergisi amacıyla fonların% 20'sinin kesileceğidir. Vergilerle ilgili daha fazla bilgi için Vergi Muhasebesi İçin 10 Adım ve Beş Vergi Emekli Maaşı .

Dolaylı Rollover
Dolaylı bir rollover, nitelikli bir emeklilik planından başka bir nitelikli emeklilik planının mütevellisine doğrudan gönderilmek yerine, varlık dağılımı. Dağılımı 60 gün içinde başka bir nitelikli emeklilik planına veya IRA'ya devredebilirsiniz; Aksi takdirde, dağıtımı federal gelir vergisine tabi tutan bir vergi olayı tetiklenecek ve muhtemel cezalar (toplam% 10) geçerli olabilir.

Dolaylı rollover'ın bir avantajı size yatırım araçlarını seçme özgürlüğü sunuyor olmasıdır. Aynı zamanda, kısa süreli bir ihtiyaç duymanız durumunda emeklilik fonlarını 60 gün boyunca kullanmanızı sağlar. Başka bir avantaj da IRS kodu 72 (t) ile düzenli bir ödeme programı kurarak ceza ödemeden 59.5 yaşından önce gelir elde etmenizi sağlar.

Aynı zamanda, dolaylı rollover'ın birkaç dezavantajı vardır. Örneğin, yeni işveren plan yöneticiniz yalnızca nitelikli emeklilik planı varlıklarının transferlerini kabul edebilir; ileri ortalama faydası ortadan kaldırılabilir; ve nitelikli bir emeklilik planı hesabının tam bakiyesi aktarılmadığı takdirde dağıtımın% 20'sinin zorunlu federal gelir vergisi stopajını ödemek zorundasınız.

Eş Yardım Faydalanıcısı Rollover
Eşin fayda sağlayıcı rollover, nitelikli emeklilik planı katılımcılarının hayatta kalan eşleri için geçerlidir ve farklı şekillerde uygulanabilir. Kıdem tazminatı varlıkları, hayatta kalanlar adına kayıtlı bir hesaba transfer edilir veya hayatta kalanlar tarafından devralınan orijinal emeklilik hesabında muhafaza edilir ve hesapta kalanlar adı yeniden belirlenir. Periyodik yıllık dağılımları, zorluk dağılımları veya yaş-70. Hayatta kalan eş tarafından minimum asgari gerekli dağılımlar devredilemez. Eşin Faydalanıcısı Rollover Eşin kazanmadığı rollover, 2006 yılı Emeklilik Yasası (PPA ) ve nitelikli bir plan, eşine az rant (403 (b) plan) veya Bölüm 457 hükümet planının eş olmayan bir yararlanıcısı için bir IRA oluşturulmasına izin verir.Aşağıdaki koşulların karşılanması gerekir:

Nitelikli emeklilik planının şartları, eş olmayan bir yararlanıcıya devralınan planın avantajlarından ödün verme seçeneği sunmalıdır.
Miras alan IRA, ölen kişinin yararlanıcı tarafının yararına ölmüş plan katılımcısı adına oluşturulmalıdır.

• Varlıklar devrini uygulamak için mütevelli-mütevelli devri kullanılmalıdır.
• Ölen plan katılımcısı, gerekli başlangıç ​​tarihinden önce öldüyse, IRA'ya transfer, katılımcının ölüm yılını takip eden yılın sonundan önce yapılmalıdır.
• Emeklilik planı kazancı (dağıtım), faydalanıcının kalan ömrü boyunca ödenmelidir.
• IRA yardımlarının dağılımı, plan katılımcısının ölümünün ardından yılın 31 Aralıkına kadar başlamalıdır.
• Bu tür aktarma işleminin bir avantajı, birikimin ertelenmesine devam edilmesine izin verdiği halde, yararlanıcının ömrü boyunca zorunlu dağılımlar almasıdır. (Neden eşinizin hesaplarını ayrı tutmak isteyebileceğinizi öğrenmek için bkz.
• Mutlu Evlilik Ayrılmaksızın Dosya!

Ancak, birtakım kısıtlamalar getiren IRS Bildirimi 2007-7 uyarınca bazı dezavantajlar mevcuttur: Plan sona ermediği sürece bu seçeneği boşanmış bir fayda sağlayıcıya sunmak için bir

olmayan bir

• olan işveren planı, işverenin bu rollover seçeneklerini sunabileceği anlamına gelir; ancak, Gerek yok. Doğrudan bir eş olmayan yararlanıcıya yapılan bir dağıtım, bir Yararlanıcı IRA'ya devredilemez. Katılımcı ve yararlanıcıya gereken asgari dağıtımlar, doğrudan yararlanıcı IRA'ya devredilmeye uygun değildir.
• Sonuç
• Her bir rollover türü belirli avantajlar ve dezavantajlar sağlar. Uygun aktarma türünü seçerken dikkatli olun ve mevcut devrilme seçeneğinin sunduğu avantajları en iyi şekilde en iyi duruma getirmek için durumunuza en uygun olanı belirlemek için bir finansal planlama uzmanıyla görüşün.