a:

Ertelenmiş vergi borcu, bir şirketin bilançosunda listelenen ve vergilendirilebilir gelirleri mali tablolarında belirtilen gelirden düşük olduğunda ortaya çıkan bir hesaptır. Bu tutarsızlık, gelir ve gider hesapları arasındaki muhasebe farkından kaynaklanmaktadır. Ancak, bu tutarsızlık sadece geçicidir.

Ertelenmiş vergi borcunun yaygın bir nedeni, bir şirketin amortisman giderlerini raporlamak için farklı amortisman yöntemleri kullanmasıdır. Bir şirket, maddi duran varlıklarının faydalı ömürleri boyunca tahsis edilmesi için amortisman kullanmaktadır.

Örneğin, ABC şirketinin faydalı ömrü beş yıl olan ve karlarda% 35 vergi ödenen bir makineye 50.000 ABD Doları harcadığını varsayalım. Şirket önümüzdeki beş yıl boyunca makineyi yılda 10 bin dolar amortismana tabi tutuyor. Şirketin finansal tabloları, net geliri 10 bin dolar azaldığını ve vergilerinde 3, 500 dolarlık (10, 000 * 0, 35) bir azalma olduğunu gösteriyor.

Vergi muhasebesinin, ABC şirketinin ilk yılında 12.000, ikinci yılında 11.000, üçüncü yılında 10 000, dördüncü yılında 9, 000, beşinci yılda 8, 000 dolar değerinde bir değer kaybetmesine izin verdiğini varsayalım. İlk yıl şirket, vergi iadesi üzerinden amortisman giderinde 12 bin dolar talep ederek vergilerini 4, 200 dolarla düşürdü (12, 000 * 0, 35 dolar). Bilançoda, ertelenmiş vergi borcu olan 700 dolarlık (4, 200 - (10, 000 x 0,35) dolar) ertelenmiş vergi borcu bulunmaktadır.

Amortisman giderindeki fark, ABC'nin şirketin mali tablolarına ve gerçekte ödedikleri değere göre vergilerde ödedikleri miktarı belirtir. Beşinci yılda şirket, finansal tabloların ödenmesi gerektiğini gösterdiğinden daha vergilerle 700 ABD doları ((10 000 ABD Doları) - 35 ABD Doları - (8000 ABD Doları * 35 ABD Doları) öder. Şirket, bu farkı ertelenmiş vergi yükümlülüğünü bilançosundan kaldırarak ele almaktadır.

3'ten büyük ->