a:

Bir eğitim tasarruf bono programı, nitelikli vergi mükelleflerinin uygun tasarruf bonolarının yıllık brüt gelirlerinden geri alınmasıyla kazanılan faizin tamamını veya bir kısmını istifade etmelerini sağlar. Bu programa katılabilmek için, tasarruf tahvilleri 1989'dan sonra çıkarılan Seri EE ya da Seri I tahvil olmalıdır. Tahsis edilen mallar, sahibi, nitelikli kurumlarda kendisi, bir eş veya bir bağımlı için yüksek öğrenim için ödeme yapmak için ana ve faiz kullanan tahvillerden muaftır .

Aşağıdaki kurallar, programdan faydalanmanız için geçerlidir:

1. Tahvil sahibi, tahvil satın alırken 24 yaşında olmalıdır. Bir ebeveyn, çocuğunun bağını alır ve çocuğun adını 24 yaşın altına koyarsa, tahvil uygun değildir.

2. Tasarruf tahvilleri geri alındığında, tüm fonlar sahibi, eşi veya bir bakanı için yüksek öğrenim ödemelerine yönlendirilmelidir. Dahili Gelir Hizmeti ya da IRS, yalnızca ABD Eğitim Bakanlığı'nın öğrenci-yardım programları oluşturduğu nitelikli kurumlara yapılan ödemeleri tanır. Fonlar, yalnızca laboratuar ve kurs ücretleri ve derece gerekli kurslar dahil olmak üzere, ders karşılığı kullanılabilir. Uygun olmayan masraflara oda ve tahta, kitaplar, spor ve eğlence aktiviteleri dahildir.

3. İade edilen tahvillerden sağlanan fonlar, bir Coverdell Eğitim Tasarruf Hesabı'na vergiden muaf katkılar yapmak için kullanılabilir.

4. Uygun eğitim giderleri, tahvilin geri ödemesiyle aynı vergi yılı boyunca tahakkuk ettirilir.

5. Herhangi bir kontaksız eğitim ücreti, eğitim yardımı veya vergisiz burslar, uygun giderlerden düşülmelidir.

6. Tahvillerin toplam gelirleri uygun giderlerin tutarından düşükse tahvil üzerinden tahakkuk eden faizlerin tamamı vergiden muaftır. Bununla birlikte, tahvil gelirleri uygun gider tutarını aşarsa, vergiden muaf faiz miktarı, bir mukayese indirimi uygulanır.

3'ten büyük ->

7. Vergi muafiyeti almaya uygun olan faiz tutarı, sahibinin değiştirilmiş düzeltilmiş brüt geliri veya MAGI'ya dayanmaktadır. Sahibinin MAGI'sı belli bir eşiğe ulaştığında, eğitim tasarruf tahvili programına uygun olmayabilir. 2013'te ortak vergi beyannameleri için bu eşik 109, 250 ve 139 $, 250 dolardı. Tek dosyalayıcılar için MAGI, program aracılığıyla vergi muafiyetlerinden yararlanmak için hala 72, 850 ve 87 $, 850 dolar arasında olmalıdır. Evli sahiplerin muafiyet almak için müşterek vergiler açmaları gerekiyor.

8. Tahvil gelirleri ile yapılan tüm ödemeler IRS'ye bildirilmelidir. Buna, tüm makbuzları, faturaları veya ödeme belgelerini dahildir. Ayrıca, itilen tüm tahvillerin ayrıntılı, ayrıntılı bir kaydını tutmak da gereklidir. IRS, eğitim tasarruf tahvili programının sahibinin vergileri üzerinde talep edilmesi durumunda doldurulması gereken özel formları tasarladı.