a:

Şimdiye kadar bir şirketin bilançosuna baktıysanız, cari varlık bölümündeki ilk hesap nakit ve nakit benzerleri olduğuna hiç şüphe yok. Nakit hesabı, adından da anlaşılacağı üzere şirketin tüm nakitlerini, nakit eşdeğerleri hesabı ise şirketin birkaç gün içerisinde nakit olarak dönüştürebileceği oldukça sıvı yatırımlar içeriyor. Şirketin kitaplarında bu şekilde sıralanan nakit, şirketin borç ve masraflarını ödeyebileceği bir banka hesabına veya eşdeğer bir finans kuruluşuna depolanacaktır.

Şirket, ofisle ilgili masraflar için büroda az miktarda para tutabilir. Buna küçük nakit adı verilir ve bu da bilançonun nakit hesabına kaydedilir.

Bir şirketin kitaplarını taşıdığı nakit karşılığı, kısa sürede yüksek likiditeye sahip ve kısa vadede nakit olarak makul bir fiyata nakde dönüştürülebileceği için nakit olarak değerlendirilen kısa vadeli yatırımlardır. Bu, nakit eşdeğerleri hesabının makul bir fiyata ve birkaç gün içinde satılabilecek tüm kısa vadeli yatırımları içerdiği anlamına gelir. Dolayısıyla, bir şirket, bazı faturalarını ödemek için nakit eşdeğerlerinden bazılarını kullanmak istiyorsa, nakit karşılığının bir kısmını satabilir ve bunu yapmak için geliri kullanabilir. Nakde eşdeğer varlıklara örnek olarak para piyasası hesapları ve Hazine bonosu (T-bonosu) dahildir.

Bir para piyasası hesabı banka hesabına çok benzer, ancak bir şirketin bu hesapta kazanabileceği faiz biraz daha yüksek. Bir para piyasası hesabı kullanması için firma üzerinde, belirli bir süre boyunca hesap içinde maksimum işlem sayısı veya hatta minimum para yatırma gereklilikleri gibi bazı kısıtlamalar uygulanabilir. Hazine bonosu şirkete düzenli bir banka hesabına başka bir alternatif sunabilir. T-faturaları, periyodik aralıklarla satılan ve kamu pazarı içinde şirket tarafından herhangi bir zamanda yeniden satılabilen, bu nedenle nakit eşdeğerleri olarak sınıflandırılan devlet borç sorunlarıdır.

Mali tabloların anlaşılmasıyla ilgili daha fazla bilgi edinmek için Giriş Temel Analiz bölümünü okuyun.