Muhtemelen rezil Enron ve WorldCom skandallarını duymuşsunuzdur, ancak tarihin daha az bilinen, büyük ölçekli sahtekarlıklarını öğrenmek ilginizi çekebilir. Bu sahtekarlıkların tamamı son kurumsal skandallarla aşılsa da, bu olayların bazıları muhasebe mesleğinde büyük değişiklikler ve yeni hükümet kanunlarının uygulanmasına yol açtığı için, daha önce düzenlenen dolandırıcılık vakaları hâlâ söz konusudur.

Şüpheli Ahlak Hukuku Uygulamaları

Amerika Öz Sermaye Şirketi Amerika Hisse Fonu Kurumu (EFCA) 1960'ların başında hayat sigortası satmaya başladı; geleneksel hayat sigortası güvenliğini, hisse senedi yatırım fonlarının büyüme potansiyeliyle birleştiren yenilikçi bir bükülme. Şirket müşteriye karşılıklı bir fonu satacak ve sonra müşteriye hayat sigortası satın almak için fona karşı borç para verecektir. Bu strateji, karşılıklı fon getirisinin sigorta poliçesi primlerini ödemek için yeterli olacağı varsayımına dayandırılmıştır.

Dolandırıcılık, EFCA'nın yıllık raporunu tamamlama ve yayınlama tarihine karşı darp edişinde 1964'te başladı. Şirketin yeni anabilgisayar bilgisayarı, zamanında gereken sayıları üretemedi ve şirketin CEO'su Stanley Goldblum, firmanın mali tablolarında belirtilen hayali muhasebe kayıtlarını son teslim tarihini karşılamasını emretti.

Goldblum ve EFCA'nın diğer çalışanları bu sahtekarlıkla, sahte hayat sigortası poliçeleri oluşturarak bu daha önceki sahte kayıtları desteklemek için gelir üretmeye devam ettiler. Şirket daha sonra bu sahte politikaları bir takım diğer sigortacılarla reasürür ve var olmayan bazı kişilerin ölümlerini de taklit eder.

Dolandırıcılık, onbinlerce sahte sigorta poliçesiyle ve çok yıllı bir süre zarfında yaklaşık 2 milyar dolarlık var olmayan gelirlerle, sonunda mamut büyüklüklerine ulaştı. Dolandırıcılığın şok edici bir bileşeni katılan çalışan sayısıydı. Savcılar 22 kişiyi başarıyla suçladılar ve şirketteki 50 kişinin dolandırıcılık hakkında bilgisi olduğunu tahmin ediyorlardı.

1973'te Amerika'nın Equity Funding Corporation tarafından işten çıkarılmış hoşnutsuz bir çalışanın, dolandırıcılık iddiasını, sigorta endüstrisini kapsayan Wall Street analisti Ray Dirks'e bildirdi. Dirks kendi araştırmalarını yaptı ve daha sonra sahtekârlığın halka açık hale gelmeden önce stoklarını sattığı müşterileri ile şirketi görüştü.

Davanın bir diğer önemli bölümü, mahkemeler tarafından içeriden öğrenenlerin ticareti ile ilgili yeni bir hukuki emsal oluşturulmasına yol açmasıdır. Dolandırıcılık kamuya açıldıktan sonra, Menkul Kıymetler ve Değişim Komisyonu (SEC), 1934 Menkul Kıymetler Borsası Yasası ve içeriden öğrenenlerin ticaretini yasaklayan Kural 10b-5 ihlallerini desteklemek ve yataklık etmek için Dirks'i kınadı.

Dirks, 1983'te Yüksek Mahkeme'ye gelene kadar çeşitli temyiz mahkumlarıyla mücadele etti. Mahkeme, lehine karar verdi ve Dirks'in EFCA'nın hissedarları için herhangi bir güvene sahip olmadığı ve ihlal edilmediği gerekçesiyle ihlal yapılmadığını söyledi. Yasadışı olarak bilgileri elde edin.

Sahte politikaları yedeklemek için gerekli sahte belge oluşturulması şirketin aldatmayı otomatikleştirmek için bilgisayar kullanmaya başlamasından dolayı, EFCA'daki dolandırıcılık bazıları tarafından ilk bilgisayar tabanlı dolandırıcılık olarak görülüyor.

Crazy Eddie

Crazy Eddie 1960'larda özel bir şirket olarak faaliyete geçen Antar ailesi tarafından işletilen bir perakende mağaza zinciriydi. Crazy Eddie'deki dolandırıcılık, 1969'dan 1987'ye kadar uzanan modern zamanların en uzun sürelerinden biriydi.

Dolandırıcılık, Crazy Eddie'nin vergilendirilebilir geliri nakit satışlarını azaltmaktan, nakit çalışanlara nakit olarak ödemekten kaçınmaktan kaçınmak suretiyle hemen başladı. bordro vergileri ve sahte sigorta taleplerini şirketin taşıyıcılarına bildirmek. GDA:

4 Tarih Yazma Wall Street Crooks

Antar ailesi, zincir büyüdükçe Crazy Eddie'nin halka arzına (IPO) başlamayı planladı ve şirketin dolandırıcılık oranını azalttı. daha karlı olur ve halka açık pazardan daha yüksek bir değerleme elde ederiz. Bu strateji bir başarıydı ve Crazy Eddie 1984 yılında halka 8 $ payla gitti. GDA:

İMKB Temelleri: Bir İPO Nedir?

Crazy Eddie dolandırıcılığının son safhası halka arz sonrasında başladı ve kazanç artırma arzusuyla hareket etti, böylece hisse senedi fiyatı yükselebilir ve Antar ailesi varlıklarını zaman içinde satabilir. Yönetim, artık yağsız nakit akışını tersine çevirdi ve paraları gizli olarak hesaplamak için gizli banka hesaplarından ve emniyet kasalarından şirket kasalarına para aktardı. Sözleşme ayrıca, kitaplarda dolandırıcılık envanterinin yaratılması ve şirketteki karların artırılması için borç hesaplarının azaltılması konularını içeriyordu. Dolandırıcılık, Antar ailesi bir yatırım grubu tarafından başarılı bir şekilde düşman ele geçirildikten sonra Crazy Eddie'den atıldıktan sonra 1987'de ortaya çıkarıldı. Çılgın Eddie alacaklılar ödemeye karar verilmeden önce bir yıl daha küçüldü.

Crazy Eddie'nin CEO'su Eddie Antar menkul dolandırıcılık ve diğer suçlarla suçlandı, ancak yargılanmadan önce kaçtı. Tutulmadan önce üç yıl boyunca gizlenerek ABD Antar'a geri gönderildi ve diğer iki aile üyesi de dolandırıcılıktaki rollerinden dolayı mahkum edildi.

McKesson & Robbins

McKesson & Robbins 1920'lerin ortalarında, suç eylemleri ve birden fazla sahte isimler içeren çirkin bir geçmişe sahip bir Philip Musica'nın ilgisini çeken bir uyuşturucu ve kimya şirketi idi.

Frank D. Costa adıyla Musica, saç tonu ve yüksek alkol içeriğine sahip diğer ürünler üreten bir şirketin kurulmasıyla 1919'da ABD Yasağının çıkışını selamladı. Bu ürünler, müşterilere satmak için likör üretmek için alkolden kullanılan avans avcısılarına satıldı.
Musica, 1924'te F. Donald Coster adıyla McKesson & Robbins'i satın aldı ve şirketin yağmalanmasına yardım etmek için şirketi aile üyeleri ile tohumladı. Sahtekarlık sahte satın alma emirleri, şişirilmiş envanter ve şirket satışlarından kaynaklanan nakit parayı göz ardı etti ve şirketin denetçileri olarak Price Waterhouse'un varlığına rağmen gerçekleşti. 1937'de dolandırıcılık nihayet tespit edildiğinde SEC, hayali envanterin şirketin bilançosunda 19 milyon dolar olduğunu tespit etti. Bu, cari dolar cinsinden yaklaşık 285 milyon dolara eşittir.

McKesson & Robbins, muhasebe endüstrisi üzerinde derin bir etkisi oldu ve bağımsız denetim komitesi kavramı da dahil olmak üzere Genel Kabul Görmüş Denetim Standartlarının (GAAS) kabulüne yol açtı. Denetçilere varlığını doğrulamak için şahsen envanteri denetlemek de dahil bir başka değişiklik.

Poya Cumhuriyeti

Poyais dolandırıcılık, 1800'lü yıllarda büyük bir skandaldı. Failler, Orta Amerika'da kurgusal bir ülke yaratan fail, Gregor MacGregor olduğu gibi, bu dolandırıcılık kesinlikle herkesin cüretkar ve yaratıcıydı.

MacGregor, İngiliz orduunda görev yapmış ve Amerika'daki çeşitli operasyonlarda bulunmuştur. Seyahatleri sırasında bugünkü Honduras ve Belize kıyılarını ziyaret etti. MacGregor, yerel bir yerli lider tarafından toprak hibesi aldığını ve Londra'ya döndüğünde Poyais Cumhuriyeti'nin yeni ulusunun ilan edildiğini iddia etti.
Macregor, egemen bir ulusun bayrağını, silahını, para birimini ve başka zımbalarını yarattı ve daha sonra yatırımcılara ve yerleşimcileri Londra pazarlarına satmaya başladı. Ayrıca bu yeni ulusun vaadiyle egemen borçlar verdi ve yerleşimcilere, başkentin parlayan hesaplarını ve toprağın doğurganlığını uyandırdı.

İlk yerleşimciler grubu 1823'te Poyais'e geldi ve yoğun orman ve terk edilmiş ahşap kulübeler dışında hiçbir şey bulamadı. Gelecek birkaç yıl içinde yerleşimcilerin üç başka yükü geldi ve benzer bir durum buldu. Hastalık ve açlık, yakında yerleşim yerlerinde çalıştı ve yaklaşık 200 sömürge öldü.

Haber sonunda Londra'ya ulaştı ve yetkililer MacGregor'u tutukladı. Duruşmayı beklerken Fransa'ya kaçtı ve Fransız yatırımcılarla aynı Poyais aldatmacasına teşebbüs etti. MacGregor Venezuela'ya geldi ve burada bağımsızlık mücadelesinde ulusa yardım etti ve çabaları yeni kurulan hükümet tarafından emeklilik ve genel unvan aldı.

Bottom Line

Bildiğiniz gibi, kurumsal dolandırıcılık, uzun ve kapsamlı bir tarihe sahiptir. Çeşitli federal hükümetlerin en iyi düzenleyici çabalarına rağmen, bu büyük ölçekli hükümanlar artmakta ve tırmandırmaktadır.