Gayrimenkul planlaması, hayatınız boyunca biriktirdiğiniz zenginlikleri korumak ve verimli bir şekilde aktarmak için çok önemli bir süreçtir. Bu sürecin büyük bir kısmı, varlıklarınızı mümkün olan en verimli vergi esasına göre gelecek nesillere aktarmanın yollarını bulmayı içerir. Bu görev karmaşıktır ve tek başlarına yapmaları genellikle zorlayıcıdır, bu nedenle birçok kişi profesyonel yardım ister. Bu makale size bir emlak planı hazırlama tavsiyesi vermeye çalışmaz; hukuki tavsiye olarak almamanız gerekir. Sadece, birçok insanın yüz yüze olduğu sık karşılaşılan sorunları ve bunlarla başa çıkmakta kullanılan stratejileri belirlemenize yardımcı olmaya yöneliktir; böylelikle dikkatinizi bu önemli alanlarda proaktif bir şekilde odaklayabilirsiniz. (Bazı hazırlıklar ile mirasçılarınızı muazzam emlak vergisinden ödeyerek koruyabilirsiniz. İşte bazı ipuçları, Gayrimenkul Planın Başında 'u okuyun.)
TUTORIAL: Emlak Geliştirme Temelleri
1. Nesil Atlama
Nesil atlama tam olarak sesler gibi. Buna izin veren ülkelerde, çoğu insan emlak varlıklarının bir kısmını doğrudan taşınmazlarını doğrudan çocuklarına aktarmak yerine torunlarına aktarmayı tercih edecektir. Bu strateji, ikinci nesli atlar ve varlıkları doğrudan üçüncü kuşağa aktarır ve bu da varlıkları iki kez vergilendirmeden kurtarır. Normal şartlar altındaki varlıklara sizden bir kez (ikinci kuşak) aktarıldığınızda ve daha sonra çocuklarınız sonunda torununuza (üçüncü kuşak) transfer yaptığınızda vergilendirilir.
Çoğu zaman, dengeli bir strateji, mallarınızın yeterliliğini çocuklarınıza aktarmaktır; buna ihtiyaç duyacaklarını düşünürseniz, bu miktarın üstündeki miktar torunlarınıza aktarılır. Bu strateji hem çocuklarınızın ihtiyaçlarını karşılar hem de torunlarınızın geleceğini vergi verimliliği açısından güvence altına alır. Bununla birlikte, bazı ülkelerin bu stratejinin kullanımını bir nesil atlama vergisi uygulayarak cesaretini kırdıklarına dikkat etmek önemlidir, bu nedenle etkinliği değişecektir. ( Sekmelerinizi Çöp, Vergi Bonosu 'ı kesin.)
3'ten büyük ->2. Eş Muafiyetler Birleşik Krallık gibi bazı ülkelerde, miras vergisi ödenmeden varlıkların üzerine aktarılacak küçük mülklerin devrine izin veren bazı vergi muafiyeti mevcut. Örneğin, 2009 yılı itibariyle U. K.'deki vergi hariç tutma, bir eşin ölümüyle birlikte vergiden muaf olabilecek 312.000 TL değerinde bir varlık anlamına gelmektedir.
Çiftler için bu, onlardan edinilebilecek iki istisna olduğu anlamına gelir: İlk eş bırakıldığında ve ikinci eş kalan kişi ikincisi. Böylece, ilk eşiniz ölünce, nihayetinde onlara mal edinmeyi planlıyorsanız, gayrimenkulden bir üçüncü tarafa 312,000 Sterlin aktarmak ve geride kalanlara kalan eşe transfer etmek en çok faydalı olacaktır.Bu vergi hariç tutmanın vergi mükellefi, tüm mülk ölüm üzerine eşe devredilirse boşa olur. (Çalıştığınız tasarrufları teşvik etmek ve korumak için tasarlanmış ikramiye - evli iseniz, Bir Eşinizin Olmasının Vergi Avantajları 'nı kontrol edin.)
Örneğin, Jim'i düşünün ve Sally Smith'in 1, 000, 000 sterlin değerindeki mülkleri var. Jim geçip giderse, varlıklarının 312 bin TL'si emlaktan üçüncü bir tarafa sıfır miras vergisi ile transfer edilebilir. Sally sonra 688, 000 £ değerinde varlıkları ile bırakılacaktır. Şimdi, Sally uzaklaştığında, vergiden muafiyet tekrar mülkten 312 bin TL aktarmak için uygulanabilir ve sadece 376 bin TL terk edilir. veraset vergisi.
Vergi tasarrufu sağlayan daha az seçenek, 1.000.000 sterlini, Jim öldüğünde Sally'ye devretti; bu da, Sally'nin ölümünden sonra kullanılabilecek tek bir vergi hariç tutmaya neden oldu. Bu alternatif, önceki örnekte 376, 000 £ karşılığında 688, 000 miras vergisine tabi varlıkları bırakıyor. % 40 miras vergisi oranı varsayıldığında, ödenen vergilerdeki fark, £ 150, 400'e kıyasla £ 275, 200 olurdu. Dolayısıyla, bu daha az verimli strateji kullanıldığında, Smith'in mülkünün değeri 124, 800 .
3. Değerleme İndirimleri Değerleme indirimleri, bir işletmenin veya değerinin zor olduğu varlıklarınıza sahipseniz önemli vergi tasarrufları elde edebileceğiniz bir alan olabilir. Genel olarak, varlık transfer edildiğinde, varlıkların rayiç değerine bir vergi uygulanır, ancak varlıkların gerçeğe uygun değerindeki piyasa değerleri belirlenemiyorsa, vergiye tabi değeri azaltmak için uygulanabilir bazı indirimler olabilir transfer varlıklarınızın Kitap ve piyasa değeri arasındaki fark nedir?
Örneğin, eğer özel olarak işletilen bir aile şirketindeki paylar transfer edilecekse, likidite eksikliği için bir indirim ve azınlık çıkarına sahip olanlar uygulanabilir. Bir özel şirket için değerleme süreci, normal olarak, hisse değerinin belirlenmesinde bir değerleme modelinin kullanılmasını içerir ve bu tespit edildikten sonra, işlem görmeyen payların likiditesinin eksikliği hesaba katmak için genellikle bir değerleme iskonto uygulanır bir kamu mübadelesinde. Bu indirimin değeri duruma göre değişiklik gösterebilir ancak genelde% 10-35 arasında değişebilir. Bu, hisse senetlerinin gerçek değerinin 1 milyon dolar olduğu varsayıldığında, likidite eksikliği için bir indirim uyguladıktan sonra, transfer değeri 650.000 - 900.000 $ arasında değişeceği anlamına gelir.
Buna ek olarak, planlıyorsanız yalnızca azınlık hissedarı olduğunuz bir özel sektöre ait şirkette hisse devretmek için bu kontrol eksikliği hesabına bir indirim uygulanabilir. Azınlık çıkarları için yapılan bu indirim büyük olabilir, potansiyel olarak% 40'a kadar değişebilir.
Bu indirimleri varlıklarınıza uygulayarak, varlığın vergilendirilebilir tabanını ve dolayısıyla ödediğiniz toplam vergileri azaltırsınız.Bazı ülkelerde ortak bir strateji, bireylerin bir aile sınırlı ortaklığı (FLP) oluşturup likit likidite ve azınlık indirimleri kullanarak haklı gösterebilecek koşulları suni olarak yaratmak için varlıklarını bir FLP'ye koymalarıdır. Varlıkları doğrudan vermek yerine, FLP'deki azınlık çıkarları her bir kişiye verilir ve bu durum değerleme indirimleri için uygun olabilir. Bununla birlikte, sadece nakit ve nakit eşdeğerlerini bir FLP içine koymak, genellikle size çok az veya hiç indirim getirecektir. (Bu önlemin piyasada nasıl işlediğini anlamak, finansmanınızı ayakta tutmanıza yardımcı olabilir, Finansal Likiditeye Dalış 'ı kontrol edin.)
4. Hayali Bağışsız Transferler Birçok emlak planında, bireyler ölümleri üzerine bir yardım kuruluşuna vermek için bir kenara bırakacaklardır. Öldüğünüzde ya da hala hayatta iken varlıkları hayır işlerine bağışlamak daha iyi olur mu? Çoğu durumda, yardım kuruluşu ömür boyu bağış yapmanın en avantajlısıdır. Çoğu ülke, hayır bağışlarıyla hediye vergileri tahsil etmediği için, ikinci olarak, bağışınız için bir gelir vergisi kesintisi elde edebilirsiniz. Buna ek olarak, bağışta bulunduğunuz kuruluş, yatırım vergilerini ödemekten muafsa, bağışta ne kadar erken sürecekseniz, bağışınızın değeri vergiden muaf olarak birleşebilir.
Sonuç Emlak vergileri ve varlık transfer vergileri karmaşık bir konudur ve bu stratejilerin birçoğu bazı ülkelerde ancak bazı ülkelerde geçerli olabilir. Bu makale, daha çok kullanılan yaygın stratejilerin bir kısmını tanıttı; böylece bunlardan haberdar oldunuz ve emlakınız için geniş bir plan yapmanıza izin verebilirsiniz. Bununla birlikte, bir avukat veya vergi uzmanının mülkünüzün mal varlıklarının devri için bir plan hazırlamanıza yardımcı olması her zaman önerilir. (Emlak planlaması hakkında daha fazla bilgi için, Gayrimenkul Planlaması: Ölmeden Önce Yapmanız Gerekenler .