401 (k) planı, 2001 Ekonomik Büyüme ve Vergi Kolaylaştırma Yasası (EGTRRA) tarafından yapılan değişikliklerin bir sonucu olarak küçük işletme sahipleri arasında çok popüler hale geldi. Bu değişiklikler, çoğu emeklilik planına kıyasla 401 (k) planını küçük işletme sahibi için daha faydalı ve esnek hale getirmiştir. Bu makalenin amaçları için, bu özel 401 (k) planını "küçük işletme sahibi 401 (k)" ya da SBO-401 (k) olarak atacağız.

Öğretici

: Öğretici : Emeklilik Planlaması

A 401 (k) Başka Bir İsimle …
SBO-401 (k) 'ya atanan isimler, finansal kurumlar arasında değişiklik göstermektedir. Bazı örnekler arasında "Kişisel (k)", "Yalnız 401 (k)", "Uni-K Planı" ve "Özürlüler 401 (k)" bulunmaktadır. Mali hizmet sunucunuzun hangi adını kullandığından emin değilseniz, "küçük işletme sahibi için 401 (k) planı" hakkında bilgi alın.

Hak Kazanan Ticari Kuruluşlar
SBO-401 (k) ile ilgili yaygın bir yanlış kanaat, bunun yalnızca tek şahıs sahipleri tarafından kabul edilebilmesidir. Bununla birlikte, SBO 401 (k) planı, yalnızca uygun plan katılımcılarının işletme sahipleri olması şartıyla, şirketler ve ortaklıklar dahil olmak üzere herhangi bir küçük işletme tarafından kabul edilebilir.

Dokümantasyon Gereksinimleri
Bazı şartları yerine getiren küçük işletme sahipleri için, emeklilik planı ürünleri sunan finansal kuruluşların çoğu, 401 (k) planının kesik versiyonlarını, işletme sahipleri tarafından SBO-401'i (k) kabul etmek. Sonuç, planı oluşturmak için kullanılan daha az karmaşık belgelerdir. Örneğin, düzenli 401 (k) plan için 20 sayfalık bir belge, SBO-401 (k) için üç sayfalık bir belgeye indirgenebilir. Finansal hizmetler sağlayıcınızdan uygun belgeleri aldığınızdan emin olun.

3'ten büyük ->

Uygunluk Koşulları
SBO-401 (k) planı yalnızca plana katılmaya hak kazanan tek çalışanın işletme sahipleri olduğu işletmeler tarafından kabul edilebilir. Uygunluk amacıyla eşiniz işinizin sahibi olarak değerlendirilir. Bu nedenle, işiniz tarafından istihdam edildiğinde ve plana katılmaya uygunsa SBO-401'i (k) evlat edinme hakkına sahipsiniz. İşletmenizde plana katılmaya uygun olmayan sahibi olmayan çalışanlar varsa, işletmeniz SBO-401 (k) planını kabul etmeye uygun değildir. Dolayısıyla, kendinize ve eşinize ek olarak çalışanlar da olabilir ve ancak planınızı işe almaya uygun olmayan diğer çalışanlar yalnızca işiniz için bu planı kabul etmeye uygun olabilirler. Diğer çalışanların uygun olup olmadıklarının belirlenmesi, plan için seçtiğiniz uygunluk şartlarına bağlıdır. Seçtiğiniz şartlar aşağıdaki sınırlamalar dahilinde kalmalıdır:

• Yaş : 21 yaşın altındaki çalışanları hariç tutmayı seçebilirsiniz.
  • Hizmet Yılları :
    • 401 (k) Maaş-Gecikmeli Katkılar için: Bir çalışanın maaş erteleme katkıları almaya hak kazanabilmesi için bir yıl hizmet vermesini isteyebilirsiniz.
      • Kâra Katılma Katkılarından: Bir kâr paylaşımı katkısı almaya uygun olabilmek için bir çalışantan iki yıla kadar hizmet vermesini gerektirebilirsiniz. Bununla birlikte, Çoğu SBO-401 (k) planı bu gereksinimi bir yıla sınırlamaktadır.

    Planlama amacıyla bir çalışan, yıl boyunca en az 1, 000 saat çalışıyorsa, bir yıllık hizmet vermiş sayılır. Genel olarak, düzenli nitelikli bir plan kapsamında 1 saatten az bir süre talep etmeyi seçebilirsiniz, ancak çoğu SBO-401 (k) planı, 1, 000 saatlik sabit kodlanmış bir sınırı içerir.

    Planınız için uygunluk şartlarını belirlerken, Birleşik Devletler geliri olmayan ve / veya toplu pazarlık sözleşmesi kapsamında yardım alanlar dışında ikamet etmeyen yabancılar da hariç tutulabilir.

    Seçimlerle Egzersiz Dikkatinde Yanlış seçim yapılması, plandan veya sizinle çalışmayan çalışanlardan çıkarılmanıza, plana katılmaya uygun olmanıza neden olabilir. Örneğin, yalnızca 20 yaşına rağmen 21 yaşında bir yaş hakkına sahip olmayı seçerseniz, kendinizi plana katılmaktan alıkoyabilirsiniz. Veya, plana katılmak için sıfır hizmet yılını seçtiğinizi ancak yılda 1, 000 saatten az çalışıp 21 yaşın üzerinde çalışan beş mevsimlik çalışanın olduğunu söyleyin. Bu çalışanlar plana katılmaya uygun olacaklar. çünkü yaş ve hizmet gereksinimini karşılarlar. Sonuç olarak, onların uygunluğu işinizi SBO-401 (k) planını benimsemeye uygun hale getirecektir. Bunun yerine, düzenli 401 (k) planını kabul etmiş olursunuz. Plan Belgesi Hükümlerini Kontrol Edin Bazı SBO-401 (k) ürünleri tanım gereği daha fazla dışlanma gerektirir. Bir SBO-401 (k) planı oluşturmaya karar vermeden önce, planın hükümleri ile ilgili olarak finansal hizmetler sağlayıcınıza danışın.

    SBO 401 (k) Plan Bileşenleri
    SBO 401 (k) planının iki bileşeni vardır: maaş erteleme katkıları ve kar paylaşım katkıları.

    • Maaş Erteleme : Ücret / gelirinizin% 100'üne kadar bir maaş erteleme katkısı yapabilirsiniz, ancak 2013 için 17.500 dolar olan yıl için maaş erteleme limitinden daha fazla olamaz. < Kâra Katılma Katkısı
      • : İş, tazminatınızın% 25'ine kadar katkıda bulunabilir (değiştirilemeyen net karınızın% 20'si anonim şirketlerde olmayabilir), ancak 2013 yılı için 51 $ 'dan fazla olamaz. Birleştirilmiş maaş Katma değerli ve kar paylaşımı katkıları 2013 için 51.000 $ 'dan fazla olmamalıdır. Ancak, yıl sonuna kadar 50 yaşına ulaşırsanız, maaş ertelemeleri olarak toplama katkısı için ek 5 $ 500 katkıda bulunabilirsiniz.

      SBO Katkıları Vs. Diğer Planlar

      SBO-401 (k) planı, diğer popüler emeklilik planlarına kıyasla, küçük işletme sahiplerini cezbeden kilit unsur olan yüksek katkı limitlerine sahiptir (yukarıda özetlendiği gibi).Ayrıca, diğer emeklilik planları için katkı payı sadece işveren katkılarıyla sınırlı olabilir veya maaş ertelemesine izin verildiğinde sınır SBO-401 (k) planından daha düşük olabilir.
      Aşağıdakiler, küçük işletmeler tarafından kullanılan popüler işveren planları için katkı karşılaştırmalarının bir özetidir:

      Hesap

      Maaş Ertelenme	Maksimum İşveren Katkısı	Toplama Katkı	SBO-401 (
      $ 5, 500	SEP IRA	İzin Verilmedi	25
      $ 17,500 (2013 için)	tazminatın% 25'i veya değiştirilmiş net karın% 20'si		Kâr Paylaşımı veya Para Alımı Emeklilik Planı
      İzin Verilmedi	Tazminatların% 25'i veya anonim şirkete dönüştürülmüş net kârın% 20'si tazminat yüzdesi veya değiştirilmiş net kârın% 20'sidir iş sahipleri	İzin Verilmez	SIMPLE IRA
      $ 12, 000 (2013 için)	Tazminat / gelirin% 3'ü	2, 500	(SIMPLE planları hakkında daha fazla bilgi için < SIMPLE 401 (k) Planlarına Giriş

      , SIMPLE 401 (k) Planlar ve Küçük İşveren Kurabilir Planları.) Örnek vermek gerekirse: Jill'in tek bir mülk sahibi olduğunu varsayalım ya da 50 yaşın altındaki kişilerin net kârı 70, 000 dolar. Jill, işi için bir emeklilik planı hazırlamak ister ve en yüksek katkı limitine izin veren planı kabul etmeyi tercih eder. Aşağıdaki tabloda, 2013 yılı için her bir planla katkıda bulunabilecek yaklaşık Jill sayısı ana hatları verilmektedir:

      Hesap

      Maaş Ertelendi

      Maksimum İşveren Katkısı	Toplam	SBO-401 (k)	17, 500
      13 $, 010.93	30 $, 510.93	SEP IRA	$ -0-
      13 $, 010.93	13 $, 010.93	Kâr Paylaşımı veya Para Alma Emeklilik Planı	- $ - 0-
      13 $, 010.93 999 $ 13,101 93	SIMPLE IRA	12,000 $	1 $, 939,35
      $ 13, 939. 35	Hesaplama	Daha önce de belirtildiği gibi, tazminatınızın% 100'üne kadar maaş erteleme katkıları yapabilirsiniz, ancak yıl için maaş erteleme limitinden (17 $ , 2013 için 500). Kâr paylaşımı katkıları, tazminatınızın% 25'iyle sınırlıdır (işletmeniz yalnızca mülkiyet veya ortaklık ise değiştirilmiş net kârınızın% 20'si ile sınırlıdır). Toplam SBO-401 (k) katkısı, 2013 yılı için maaş erteleme katkısı artı 51.000 $ 'a kadar kar paylaşım katkısıdır.	İşletmeniz bir şirketse, kar paylaşımı katkısı, W- Aldığınız 2 ücret. Örneğin, W-2 ücretinde 70.000 $ alırsanız, kar paylaşımı katkınız 17, 500 $ (70.000 $ x% 25) kadar olabilir. Maaş erteleme katkısı olan 17,500 dolara eklendiğinde, bu 35,000 dolar olur.

      İşiniz kişisel bir mülkiyet (Jill'in işi gibi) veya ortaklık ise, hesaplama biraz daha fazla etkilenebilir. Bu durumda, kar paylaşımı katkınız, değiştirilmiş net karınıza dayalıdır ve% 20 ile sınırlıdır. Örneğin, yukarıdaki Jill örneğinde, net karı 70.000 $ idi. Gerekli ayarlamaları yaptıktan sonra Jill, değiştirilen net karının 65, 045 olduğunu tespit etti.65. Dolayısıyla, azami işveren katkısı 13, 010.93 ($ 65, 045. 65 x% 20) olacaktır. Jill'in maksimum katkısı $ 29, 510. 93'tür, ki bu 16 $ 500 maksimum maaş erteleme katkısı ve $ 13, maksimum ücret paylaşım katkısı 010.93'tür. IRS, değiştirilmiş net karınızı IRS Yayın 560 'da belirlemek için adım adım bir formül sağlar. SBO 401 (k) Kredilerin Diğer Faydaları: Diğer nitelikli planlar gibi, SBO 401 (k) 'dan plan bakiyenizin% 50'sine veya 50.000 dolardan hangisine kadar ödünç alabilirsiniz daha az. Başka sınırlamaların geçerli olup olmadığını belirlemek için plan belgesini kontrol edin. (Bununla ilgili daha fazla bilgi için

      Planınızdan Borç Alın

      • ve 401 (k) 'dan Hiçbir Şey Borç Almamamız Gereken Nedeni okuyun.) 5500 Dosyalama Gerekli Olmayabilir : Plan, yalnızca işletme sahibini kapsadığı için, bakiyeniz 250.000 $ 'ı aşmadıkça, Form 5500 serisinin geri gönderilmesi için gerekli olmayabilirsiniz. Ayrımcılık Testi
        • : Genel olarak, belirli ayrım gözetmeyen testler 401 (k ) planları. Bu testler, işletme sahiplerinin ve daha yüksek ücretli çalışanlara düşük ücretli çalışanlara kıyasla yüksek miktarda katkı sağlamadığını garanti etmektedir. Bu testler çok karmaşık olabilir ve masraflı olabilecek deneyimli bir plan yöneticisinin servislerini gerektirebilir. SBO 401 (k) planı sadece işletme sahibini kapsadığından, ayırımcılık yapabileceğiniz kimse yoktur ve bu nedenle bu testler gerekli değildir. Katkı payı düşürme
          • : Diğer işveren planlarına benzer şekilde SBO 401 (k), uygun tazminatın% 25'ine kadar plan katkı paylarını düşürmenize izin verir. Plan amaçlı olarak, tazminat 2013 için 255.000 $ ile sınırlıdır. Bu tutarın üstünde kazanç plan amaçları için göz ardı edilmektedir. SBO 401 (k) Sizin İçin Uygun Değilse
            • SBO aşağıdaki durumlarda uygun değildir: Plana katılmaya hak kazanmış olan iş sahiplerinden başka bir çalışanımız var.

            Tazminatınız, 51.000 $ 'ı kar paylaşımı katkıları olarak katkıda bulunmanıza izin vermek için yeterlidir.
            İşiniz kurulmuş ve maksimum 51 $, 000 katkıyı sağlayacak kadar W-2 ücreti kazanıyorsunuz. SBO 401 (k) 'nın yararı, azami katkıyı mümkün kılıyor. Dolar limiti 2013 için 51.000 TL olduğu için, işinizden W-2 ücretleri elde ederseniz SBO-401 (k) 'yı kabul etmeniz gerekli değildir; bu, 51 $' lık azami katkı payı tutarının saf kâr ile elde edilmesini sağlar - paylaşım katkıları. Elbette, en azından 50 yaşındaysanız, SBO-401 (k) 'yi kabul etmeniz, 5, 500 dolarlık ek toplama katkısını yapmanıza izin verecektir.

            • SBO-401 (k) 'u Teslim Eden Son Başvuru Tarihi > SBO-401 (k) planı, işletmeniz için vergi yılının son gününe kadar oluşturulmalıdır. İşletmenizi bir takvim yılında işletiyorsanız, son teslim tarihi 31 Aralık olacaktır. Ancak, işiniz kurulmuşsa, maaş erteleme katkısı yapmak için planınızı daha erken yapmak isteyebilirsiniz; bunlar mevcut veya gelecekteki ücretler, plan hazırlanmadan önce ödenen ücretler değil.
              • Katkıda Bulunma Süreleri
                • Kâr paylaşımı katkıları, uzantılar da dahil olmak üzere vergi beyannamesi verme tarihin tarafından yapılmalıdır. Maaş ertelenme primini temsil eden tutarlar, işyeriniz dahil edildiğinde ertelemenin geçerli olduğu ayı takip eden ayın 7'sindeki iş gününe kadar katkıda bulunulmalıdır. Örneğin, Eylül ayında maaşınızdan ertelenen tutarlar, Ekim ayının 7. işgününe kadar 401 (k) hesabınıza yatırılmalıdır. Maaş erteleme katkıları, seçim yapmadan önce kazanılan tazminat esas alınamadığından, maaş erteleme katkıları yapmaya başlamak istediğiniz ilk ödeme döneminden önce seçiminizi yapmalısınız.

                Şirkete üye olunmayan işletmeler için, maaş ertelenme katkılarınız uzatmalar da dahil olmak üzere vergi beyannamesi verme tarihinizden geçirilebilir. Bununla birlikte, ertelemeyi planladığınız tutar da dahil olmak üzere maaş erteleme seçimi, vergi yılının son gününe kadar yapılmalıdır.
                Diğer Hususlar

                Birden fazla işletmeye sahibiyseniz, SBO-401 (k) - işletme dışındaki çalışanları kapsayan başka bir işletmedeki sahipliği kabul etmeye uygun olup olmadığınızı belirlemek için vergi uzmanınızla görüşün. sahibi, bu tür bir plan için uygun olmamanız ile sonuçlanabilir.