Mükelleflerin IRA'larında ve kalifiye planlarında vergilendirmenin süresiz olarak ertelenmesini önlemek için gerekli minimum dağıtımlar (RMD) oluşturuldu. Bu dağıtımlar çoğu mükellef için 70 ½ 'yi çeviren yılın ardından 1 Nisan'da başlar. Bununla birlikte, bu kuralın bazı istisnaları vardır ve hala bu yaşta çalışan kişiler daha sonraki bir tarihe kadar dağıtımlarını erteleyebilirler. Fakat bu kaçamak için yeterli koşullar sağlanabilmesi için bazı koşullar yerine getirilmelidir.

Hâlâ Çalışanlar

İşinizi o kadar çok seviyorsanız, 70½'ye döndüğünüzde hala çalışmaya devam ederseniz veya paraya ihtiyacınız varsa o zaman almaya ertelemeye hak kazanabilirsiniz planınızdan gerekli minimum dağılımlar. IRS düzenlemeleri, 70½ yaşını doldurmuş işçilerin, RMD'lerini, çalışmayı bıraktıkları yılı takip eden yılın 1 Nisan tarihine kadar ertelemelerine izin verileceğini şart koşuyor. Örneğin, 2016'da 70 ½'yi döndürürseniz ancak beş yıl daha çalışmaya devam ederseniz, 2022 yılının 1 Nisan tarihine kadar RMD'leri almaya başlamanız gerekmez. Fakat emeklilik planı, çalışanlarının planı ertelemesine özel olarak izin vermelidir Katılımcıların bunu yapabilmesi için tüzük. Ve tabii ki, katılımcı hâlâ işveren için çalışıyor olmalı. Bu istisna yazılı olan bir plana katılmak yeterli değildir. (Daha fazla bilgi için, bkz. Gerekli Minimum Dağılımları Hesaplama .)

Bununla birlikte, IRS, bu istisna amacıyla "çalışılarak" ne demek olduğunu tam olarak tanımlamıyor. Plan katılımcısı firma tarafından hala bir çalışan olarak kabul edildiği sürece teorik olarak bu istisna için uygundurlar. Bu, belki de işverenleri için ayda iki gün çalışan birinin kriterleri karşılayabileceği anlamına gelir. Bu nedenle emekli olmak isteyenlerin, işverenlerinin bu kaçamaktan yararlanmak için çok sınırlı bir kapasitede kalmalarına izin verip vermediğini öğrenmek isteyebilir. Ancak IRS, bu senaryoda bu düzenlemeden farklı bir çalışan tanımını yazacak olursa, katılımcıların RMD'leri kullanmaya başlamaları ve bunları IRS kararına bağlı olarak önceki yıllara götürmesi gerekebilir.

Bu ertelemeye izin veren ve istihdam testini yerine getiren planların katılımcıları, işvereninin% 5'inden fazlasına sahip oldukları takdirde, hala RMD'leri seçmeye zorlanıyor olabilirler. Burada yakalanan şey, katılımcının mülkiyet yüzdesinin, katılımcının ailenin diğer üyelerinin mülkiyet yüzdesi ile toplanacağıdır. Bu nedenle, 70½ yaşına giren ve işverenin% 2'sine sahip bir katılımcı, eşi ya da bir çocuğunun ya da herhangi bir kombinasyonun şirketin% 3'ünden fazlasına sahip olması durumunda, RMD'leri normal son tarihine kadar almalıdır.(Daha fazla bilgi için, bkz. Gerekli Minimum Dağılımları Azaltmaya Yönelik En İyi İpuçları .

Toplam Ertelenme

Bu istisna kapsamında RMD'lerini erteleme hakkına sahip olan katılımcılar, diğer emeklilik planları ve hesapları. Bu ertelemenin istisnası, yalnızca katılımcının katkıda bulunduğu mevcut plan için geçerlidir. Ancak RMD'leri diğer plan ve hesaplarında ertelemek isteyenler, bu planları ve hesapları mevcut şirketlerinin planına geçirerek onlardan kaçabilirler. Ancak bir kez daha, mevcut planın tüzüğü, diğer planların ve IRA'ların rollover'a eklenmesine izin vermelidir.

Rollover tamamlanmadan önce, mevcut plana dahil edilmeden önce diğer plan ve hesaplardan alınması gereken herhangi bir RMD çekilmelidir. Yapılması gereken RMD'ler, vade tarihi rollover işlemi tamamlanmadan önce gerçekleşirse ertelenemez. Örneğin, bir plan katılımcısı 2015'te 70 ½'ye dönerse ve etrafında uzanan, RMD'ler 1 Nisan 2016'da gelecek olan üç IRA varsa, bu RMD'ler katılımcı kendi planına atamadan önce alınmalıdır. Şu andaki vergi kodunun bu stratejiyi onaylamadığını ya da reddettiğini ancak IRS'in pratikte buna karşı koymadığını belirtmek gerekir. Bu stratejiyi takip etmek isteyen müşteriler, harekete geçmeden önce bir emeklilik vergi uzmanına danışmak akıllıca olacaktır. Alt satır Geçmiş yaşı 70½ olan nitelikli plan katılımcıları, Ehliyet alması halinde RMD'leri erteleyebilir. (Daha fazla bilgi için, bakınız:

Baby Boomers'un IRA RMD'leri Hakkında

. Bazıları, mevcut planlarına dönüştürmelerine izin verilirse, RMD'leri diğer tüm vergi ertelenmiş hesaplarında erteleme hakkına da sahip olacaklar. Vergi kanununda buna özel olarak izin veren bir dil yok, bu nedenle katılımcılar bu alanda dikkatli davranmalıdırlar. Ve tabii ki, herkes planlarını ve hesaplarını bir Roth IRA'ya yuvarlayarak RMD'lerden uzak durabilir. RMD'ler ve ne zaman alınmaları gerektiği konusunda daha fazla bilgi edinmek için Yayınlar 575 ve 590'ı IRS web sitesinden www. irs. gov. (Daha fazla bilgi için, bkz. Emekli Plan Rollovers İpuçları .)