a:

Dahili Gelir Hizmeti (IRS), vergi telafi edilmiş emeklilik tasarruf planlarından haksız olarak faydalanılmamalarını sağlamak için yüksek oranlarda telafi edilen çalışanların (HCE'ler) dikkatle incelemektedir; örneğin, 401 k) test sonuçlarını çarpıtabildiğinden, erteleme yüzdesi (ADP) testine dahil olmamayı planlar, toplama katkıları dahil değildir.

ADP Testi Nedir?

Vergi nitelikli statüsünü koruyacak bir işveren sponsorluğunda emeklilik planı için, zengin çalışanların plandan ortalama ücretli çalışanlardan çok daha fazla yararlanmamasını sağlamak için, belirli katı ve ayrımcılık yapmama testlerini karşılamalıdır. IRS, plan katılımının tüm gelir düzeyindeki çalışanlar için nispeten eşit kaldığını doğrulamak için ADP testi kullanmaktadır.

ADP testinin gereklilikleri uyarınca HCE'ler tarafından yapılan ortalama maaş ertelemesi, sadece düzenli çalışanların ortalama katkısını belirli bir oranda aşabilir. HCE'lerin ADP testi için gereken katkı sınırını aştığı tespit edilirse, planın fazladan katkıları iade etmesi veya vergi nitelikli durumunu kaybetme riski taşıması gerekir.

Toplama Katkıları

IRS, herhangi bir yılda nitelikli bir plana katkıda bulunulabilecek miktarda katı sınırlamalar getirmektedir. 2015 ve 2016 yılları için maksimum çalışan katkısı 18.000 $ 'dır ve toplam katkı limiti (işveren katılımı da dahil) 53.000 $' dır.

Bununla birlikte, emeklilik durumundakileri teşvik etmek için tasarruflarını artırmak için IRS, 50 yaşın üzerindeki plan katılımcılarına bu sınırları aşan yıllık toplama katkısı yapmalarına izin verir. 2015 ve 2016'da, uygun çalışanlar 6 000 dolar ek katkıda bulunabilir, bu da çalışanların katkıları için 23,000, genel olarak 59,000 dolar sınırı arttırır.

Catch-Up Katkıları Neden Dışladı?

Yakalama katkıları hariç tutulur, çünkü tüm çalışanlar belirli bir yılda bunları yapmaya uygun değildir. Bunları ADP test risklerine dahil etmek, sonuçları çarpıtma riskine maruz bırakır.

Örneğin, 50 yaş üstü bir dizi aşırı derecede telafi edilmemiş çalışanlar, katkı paylarını en üst düzeye çıkardığında, saldırgan katılımları, tüm NHCE'lerin ortalama katkısını arttırır; ancak toplama katkıları almaya uygun.

Bu senaryo, artan katkı limitlerinden hoşlanacak olan HCE'ler için iyi bir haber olabilse de, aksi yönde 50 yaşın üzerinde olanlar doğru olacaktır. HCE'ler tarafından yapılan toplatma katkıları teste dahil edilirse, ortalama HCE katkısı ADP limitini daha hızlı aşabilir, böylece planın katkı payı ödemesini gerektirebilir.