İnsanlar yüksek net değerli bireyleri düşündüklerinde bir grup vergi uzmanıyla birlikte vergi önleme stratejileri önermek ve onlara her adımda yol göstereceklerini düşünüyorlar. Böyle bir insanın vergilerden tamamen kurtulabileceği konusunda bir algı var. Gerçek şu ki, zengin insanlar, daha az varlıklı kişilere tanınan kesintileri alma yeteneğini kısıtlayan vergi kurallarıyla karşı karşıyadır. Dahası, mali durumlarına özel bazı vergi konularına sahipler. İşte bu sorunlardan bazıları.

Tek bir yüksek net değer tanımı olmadığını unutmayın. Gelir-vergi amaçları için gelirin boyutuna bağlıdır; mülk vergileri için varlıkların miktarına bağlıdır.

Bazı vergi indirimlerinde fazladan

Gelir belli bir miktarı aştığında, bazı vergi indirimleri kaybolabilir:

• Kişisel ve bağımlılık muafiyetleri . Bu kesintilerin bir kısmı veya tamamı, düzeltilmiş brüt gelir (AGI) eşik miktarını aştığında kaybolur. 2015 yılı için, fazlalık AGI 258 $, 250 (evli çiftler için ortaklaşa 309 $, 900) ile başlar. AGI ile 380 $, 750 (evli çiftler için ortaklaşa dosyalama için 432 $, 400) tutarında bir kesinti söz konusudur.

• Öğe değerli kesintiler . AGI eşik tutarını aştığında hayırsever katkı payı, konut ipoteği faiz oranı, emlak vergileri ve devlet gelir vergileri kesintilerinin% 80'ine kadarını kaybedersiniz. 2015 için, aşamalı değerlendirme, kişisel ve bağımlılık muafiyetleri ile aynı seviyede başlıyor.

Yüksek net değerli bireylerin şu anda vergilendirilmemiş gelirleri (ör., Belediye tahvilleri üzerindeki vergiden muaf faiz, ertelenmiş tazminat) alabilmesi için, aşamaları azaltabilir veya önleyebilirsiniz.

Ek vergi yükleri

Yüksek net değerli bir birey olmak, iki ek vergi ödemek anlamına gelir:

• 0. Kazanılan gelirde % 9. Bu ilave Medicare vergisi, modifiye edilmiş düzeltilmiş brüt gelirin (MAGI) 200.000 $ 'ı (ortaklaşa dosyalanan evli kişiler için 250.000 $) aşması durumunda ücretler ve diğer vergiye tabi tazminatlar ve kendi hesabına çalışılan gelir için geçerlidir. Bu eşikler her yıl enflasyona göre düzeltilmemektedir.

• 3. Net yatırım geliri üzerinden% 8 . Bu ikinci ek Medicare vergisi, yatırım masrafları düşürülen yatırım gelirleri için geçerlidir. Daha spesifik olarak, vergi, net yatırım gelirinin daha azı veya MAGI'nin kazanılan gelir üzerindeki ilave vergi için kullanılan aynı eşik tutarını aşması için geçerlidir (yukarıya bakın). Bu vergi, en çok gelir vergisi tutanlarının yaklaşık% 24'ü (% 20 temel sermaye kazanç oranı artı% 3.8 net yatırım gelir vergisi) için etkili bir vergi oranı oluşturur.

Dış varlıklar

Yüksek net değerli bireylerin denizaşırı banka hesaplarına ve diğer yabancı holdinglere sahip olması nadir değildir. Bunun yasadışı bir yanı yoktur, ancak özel raporlama gereksinimlerini tetikler ve bu kişiler için denetim riskini artırabilir.

u. S. vatandaşları ve sakinleri, yabancı kaynaklardan gelir bildirmelidir (yurtdışındaki bu gelir üzerinden vergi öderlerse, ABD vergi iadesi üzerine yabancı vergi kredisi veya kesintisi yapmaya hak kazanabilirler). Buna ek olarak, aşağıdaki raporlamayı yapmaları gerekir:

Dosya Form 3938, Form 1040.

• Hesabın değeri hesaplanırken gereklidir (999 numaralı telefondan, (lar), yılın son gününde belli bir miktarı aşıyor (bu miktar, tek veya evli kişiler ve ABD'de veya yurtdışında yaşayan kişiler için değişiyor). FinCEN Rapor 114

• . Bu, Hazine ile 30 Haziran'a kadar elektronik olarak açılan yıllık bir iadedir. Bu, gelir vergisi başvurularından veya vergilerden ayrıdır ve ayrıdır ve takvim yılı boyunca herhangi bir zamanda, tüm yabancı finansal hesapların toplam değeri 10.000 ABD Dolarını aşarsa gereklidir . Hayırseverlik

Yüksek net değerli bireylerin çoğu, bağışlarının indirilmesine rağmen daha önce açıklandığı gibi, çeşitli nedenlere fayda sağlamak için her yıl zenginlik verir. Bu bağışların yapılma şekli, öne sürülecek vergi konularını ortaya çıkarmaktadır.

Bağışta bulunma mülküne nitelikli bir değerlendirme yapılmasını gerektirir

• . Başarısızlığa uğratılması, meşru bir indirim yapılmasını önleyebilir. Örneğin, Jackson-Hewitt vergi servisinin sahibi, özel değerlendirmesini yapmadığı için özel sektöre ait hisse senetlerinin bağışlanması için bir kesinti yapılmadı. Temellerin kurulması

• raporlama gerekliliklerini gerektirir. Vakıflara önemli miktarda bağışta bulunmak ve vakıf kurmak için ilgili hukuki ve idari masraflar ödemek isteyenler, onların hayırseverliğini hedef alabilir. Fonların nasıl kullanıldığı ve raporlama ve diğer açıklama şartları, niyetlerin en iyisine rağmen kimseyi aşabilir. (Clinton Vakfı'yla ilgili yeni sorunların ve önceki getirilerin geri alınmasının not alın.) Koruma olanaklarının verilmesi, belirli engeller (999) içermektedir. Bağışçılar, halka fayda sağlamak için belirli bir irtifak hakkı türü verdikleri takdirde mülklerini geçerli bir vergi indirimi yaparken etkin biçimde kullanmaya devam edebilirler. Yıllar boyunca sayısız dava, yüksek ödemeli vergi danışmanlarına sahip kişilerin hata yapmasının ne kadar kolay olduğunu göstermektedir. Örneğin, mülk üzerinde herhangi bir ipotek varsa irtifak hakkı verilemez, ancak borç veren (emanetini emanet etmeyi kabul etmediği sürece) emlak hakkını saklı tutar. IRS, indirimi izin vermediği takdirde bağış yapan kişi mülkünü ikame etme veya geri alma hakkını saklayamaz.

• Gayrimenkul Vergisi Zenginlik birikimi bir şeydir; onu bir sonraki kuşağa aktarmak başka bir şey. Federal vergi kanunu, her bir kişinin% 40'lık bir federal emlak vergisi uygulanmadan önce vergiden muaf olarak geçmesine izin verir. (Eyalet ölüm vergileri olabilir, bu da federal emlak vergisinden daha düşük seviyelerde mülkleri vurabilir.) Çoğu kişi, muaf bir muafiyet miktarı (2015 yılında 5.3 milyon dolar) nedeniyle federal emlak vergisiyle ilgilenmese de eşlere veya hayır kurumlarına aktarılan tutarlar için tam kesinti olarak, bazı yüksek net değerli bireylerin hala bu vergi planlamaları gerekir.Her yıl yaklaşık 10 bin tapınak, federal emlak vergisi beyannameleri hazırlamak zorundadır ve emlak vergisini ödemek için tasfiye edilmesi gerekmeyecek şekilde ticari çıkarlar, sanat yapıtları ve diğer mülkleri korumak için planlama yapılması gerekir.

Denetimler Denetim oranları düşük olmakla birlikte, zengin kişiler, özellikle kendi hesabına çalışanlar, diğer bireylerden daha yüksek oranlara sahip olmaya devam etmektedir. (Bakınız .) Örneğin, 2014 yılında IRS,% 0,86 genel bir kişisel denetim oranı ile karşılaştırıldığında, 1 milyon doları aşan hanehalkının% 7,5'i denetlemiştir. Bu kişiler denetim oranlarını değiştiremez; Vergi kurallarını takip edebilir ve incelenmesi durumunda, geri ödemeleri talep edilen pozisyonlar için gerekli olan yedeklemeye sahip olduklarından emin olabilirler. (Daha fazla bilgi için, bkz.

IRS Denetimleri Nasıl Çalışır?

) Bottom Line Zenginlik fayda sağlar, ancak vergi açısından da özel zorluklar yaratır. Söylemeye gerek yok, yüksek net değerli bireyler, vergi mükellefiyetleri ile uğraşmak ve vergi sorunlarından kaçınmak için vergi uzmanlarıyla çalışmalıdır.