Birleşik Devletler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı'nı (OECD) oluşturan 34 gelişmiş serbest piyasa ülkesinin en yüksek kurumlar vergisi oranına sahiptir. 2013 OECD Vergi Veritabanına göre, Birleşik Devletler'deki marjinal kurumsal vergi oranı federal düzeyde% 35, devlet vergileri bir kez hesaplandığında% 39.2'dir. Global ortalama% 25 oranında daha düşüktür. İsviçre,% 8,5 ile en düşük ulusal hasıla sahiptir, ancak yerel vergileri faktörleştirdikten sonra oranı% 21,1'e yükselirken, İrlanda'ya% 12,5 oranında en düşük genel oran verilir. ABD şirketleri üzerindeki yüksek vergi oranı, dünya çapında vergilendirme ile birleştiğinde Amerikan işletmelerini çeşitli şekillerde etkilemektedir; bazıları olumsuz olarak tartışmaktadır.

Yurtdışı İş, Kâr ve Vergi Gelirlerini Gönderir

ABD hükümeti, ABD şirketlerinin sadece yurtiçi değil yurtdışında kazandıkları geliri de vergiler. Firmalar ayrıca yurtdışında kazanılan kazançlarla ilgili vergileri bu ülkelerin hükümetleri için ödediğinden, ABD şirketleri yabancı kazanılan gelir üzerinden çifte vergi öder. Çoğu gelişmiş ülke bu sistemi kullanmıyor; bir toprak vergi sistemi kullanıyorlar. Birleşik Devletler bir bölgesel sistem kullanmış olsaydı, ABD merkezli firmalar Sam Amca'ya burada kazanılan karlardan yalnızca bir kesim verecekti. Bu çifte vergilere şirketlerin kendi yükü değil, çifte vergiye tabi olmayan yabancı rakiplerle karşılaştırıldığında onları dezavantaja da düşürüyor. (Bazı şirketlerin bu konudaki kararı için neler yaptıklarını öğrenmek için, "Yurtdışı Nakit Para Birimleri: Pay Sahipliği Borsası veya Mükellef Yükü?")

--2>>

"Yüksek kurumsal gelir vergisi oranı, yeni kurumsal yatırımları ve işleri çekmek için ABD'yi İrlanda ve Kanada gibi düşük vergilendirilmiş ülkelerle karşılaştırıldığında rekabetçi bir dezavantaja" getiriyor, diyor John Boyd, Jr. , Princeton, Princeton, Princeton, New Jersey merkezli bir firmadır ve büyük şirketleri tesislerini nerede bulacakları ve küresel ölçekte yatırım yapacakları konusunda bilgilendirmektedir.

Bir sonuç, ABD şirketlerinin yabancı ülkelere daha elverişli vergi kanunlarıyla yer değiştirmesidir. Bu şirketler karargahlarını taşırken veya yabancı iştirakler kurduklarında, işler ve kazançlar yurtdışına taşınır. Büyük çok uluslu şirketlerde ABD iş yerleri sayısı son on yılda 2,9 milyon azaldı, bu şirketler bu şirketlerin yurtdışında yarattığı 2,4 milyon işten bile daha fazla. 2009 yılında, bu şirketlerin çalışanlarının yaklaşık üçte biri yurt dışında yerleşikti. Ve ABD'li şirketler 1 dolar tutuyordu. Bloomberg News tarafından yapılan hesaplamalara göre, 2013 yılında yabancı ülkelerde 95 trilyon. Nerede iş yapacağınızı seçtiğinizde, en düşük maliyet seçeneği belirlemek mantıklı ve birçok şirket bunu yapıyor.

Muazzam Kaynaklar Tüketiyor

Vergi oranları ve kurumlar vergisi kesintileri ve kredileri, şirketlerin alt satırlarında önemli bir etkiye sahip; politikacıları, vergi kodunu şirketlere fayda sağlayacak şekilde değiştirmeye veya korumaya lobi yapmak için kulis yapıyorlar. kurumsal gelirin değerli bir kullanımı haline gelir. Kurumlar vergisi bu kadar yük değilse, şirketler yeni ürün ve hizmetler geliştirmeye ve satışları arttırmaya lobicilik harcayabilirlerdi. Yalnızca şirketler kaybetmekle kalmaz, müşterileri de kaybeder, çünkü bu ürünler ve hizmetler ya piyasaya girmek ya da asla orada olmamak için daha uzun sürüyor. Ve ekonomistler Birleşik Devletlerin yüksek vergi oranına rağmen, şirketlerin vergiye tabi kâr getiren faaliyetlere daha fazla kaynak tahsis edebilmeleri nedeniyle bu oranın düşürülmesinin vergi gelirini artıracağını düşünüyorlar.

Federal gelirin yaklaşık% 10'u kurumlar vergisinden gelir; geri kalanı ücret vergisi (% 34), gelir vergileri (% 47) ve tüketim, emlak ve diğer vergiler (% 9) gelir. Kurumlar vergisine atfedilen federal gelirin payı 1945'te% 40'a yakıntı ve 1980'lerden bu yana bugünün seviyesine geriledi. Bütçe ve Vergi Politikalarına odaklanan bir kamu politikası örgütü olan Bütçe ve Politika Öncelikleri Merkezi'ne göre, şirketler geçtiğimiz on yıllarda toplam vergi giderek artan bir paya sahiptirler. Bu artış çoğunlukla bordro vergisi biçimindedir.

Tasarruf ve Yatırımdan Vazgeçiyor

"Yüksek kurumlar vergisiyle sahip olduğum büyük bir mesele, işletme sahiplerini gelecekten tasarruf etmek yerine harcamak için teşvik etmek" diyor kapsamlı bir online çevrimiçi olan Planning Pod'un sahibi Jeff Kear. olay yönetimi uygulaması. Kurumlar vergisi kodunun yapılandırılma şekli şöyle açıklıyor: "Cari gelirinizde cari vergi yılını işle ilgili masraflarda harcarsanız etkin bir şekilde birçok şeyi yazabilirsiniz. "

Gelecekteki büyüme için daha fazla sermayenin mevcut olması ya da zor zamanlar boyunca işi sürdürmesi için gelirleri tasarruf etmek ve yatırım yapmak, birçok işletme için daha akıllı bir karar olacaktır, ancak kaydedilen ve yatırım yapılan gelirler daha fazla vergi ödemektedir. Kear, "Yüksek kurumsal vergiler, şirket tasarrufunu etkisiz hale getirmekte ve bu da iş dünyasında daha istikrarsızlığa neden olmaktadır" dedi.

Yüksek kurumlar vergisi oranının tasarruf ve yatırımın cesaretini kısıtlayan şirketler sadece kendileri değil. Orandan sorumlu olan hükümet bu kusuru kabul etmektedir. Öyleyse neden düzeltmek için çabalamadınız?

Reform Beklentileri

Kurumlar vergisi reformu çabaları, kurumlar vergisi indirimi ve indirimlerini kaldırmayı, kurumlar vergisi oranını düşürmeyi ve şirketlerin genel federalleri azaltmadan yurtdışından gelir elde etmesini ("geri dönüş" olarak anılacaktır) hedefliyor. vergi geliri. Bu önerilerin birçoğu, politikacıların seçim kampanyalarına çoğunlukla katkıda bulunan şirketler ile popüler değil. Bu katkılar, politikacılara şirketleri mutlu etmek için bir teşvik ediliyor; bu sıklıkla statükonun korunması anlamına geliyor.Politikacılar reformları kabul edemez, bu kadar az değişiklik. Öneriler, reformcular, toplam hükümet gelirini aynı tutmak için vergi artırma öneren kurumlarla da popüler değil. Bu gruplar değişimle de savaşıyor.

Bottom Line

ABD şirketlerinde% 35'lik marjinal vergi oranı, ABD şirketlerini yurtiçinde kâr elde etmemekte ve bu da işleri yurtdışından istihdam ve vergilendirilebilir gelir sağlamaktadır. İşletmelere, tasarruf etmek ve geleceğe yatırım yapmak yerine şimdi harcamak için teşvik edici bir şey verir; hatta ikincisi daha ihtiyatlı bir seçim olabilir. Aynı zamanda, yeni ürün ve hizmetler geliştirmeye harcanabilecek kurumsal kaynakların boşa harcanmasına ve bunun yerine şirket vergisi kodunda olumlu değişiklikler yapmak veya statükoyu korumak için politikacılar lehine politikacılar yönlendirir. Vergi kanunları çok karmaşık olduğu için bunu herkesin daha iyi hale getirecek şekilde reform etmek zordur. Bunun yerine, farklı çıkar gruplarının çelişkili teşvikleri nedeniyle sayısız reform önerisi asla geçemez.