Hayat sigortası Amerika'daki ve dünyadaki milyonlarca insana maddi koruma sağlar. Tüm yaşam politikaları bireyler tarafından satın alınmaz; Birçok şirket ve diğer kurumlar da likidite temin etmek gibi çeşitli amaçlarla hayat sigortası kullanmaktadır. Ancak, hayat sigortacılığının kurumsal mülkiyetine ilişkin kurallar, bireysel veya grup politikalarından çok daha karmaşıktır. Bu makale, Amerika'daki kurumsal hayat sigortasının (COLI) tarihçesi, amacı ve vergilendirilmesini inceler.

SEE: Ne Kadar Hayat Sigortası Taşınmalısınız?

COLI'nın Niteliği ve Amacı İsim devletleri olarak COLI, bir şirket tarafından kendi kullanımı için satın alınan hayat sigortasına atıfta bulunmaktadır. Şirket, poliçede toplam ya da kısmi lehtar olup, çalışanlar ya da çalışanların bir grubu, sahibi ya da borçlu sigortalı (lar) olarak listelenir. Temel olarak, COLI, tipik olarak bir şirketteki çalışanların çoğuna veya hepsine sunulan grup hayat sigortası poliçelerinden farklıdır, çünkü bu tür sigorta, şirketin kendisini değil çalışanları ve ailelerini korumak için tasarlanmıştır. COLI birçok farklı hedefi gerçekleştirmek için pek çok farklı şekilde yapılandırılabilir. En yaygın olanlardan biri, şirketin prim ödeme tutarı için ödenen prim miktarı için kendisini adlandırarak prim ödemelerini poliçeye geri döndürmesine izin veren bölünmüş dolar hayat sigortası poliçesi gibi belirli niteliksiz nitelikteki planları finanse etmektir. kalan poliçede sigortalı olan çalışana gidiyor. Diğer COLI formları arasında, kilit bir çalışanın ölümüyle birlikte şirkete ölüm parası ödeyen kilit kişi hayat sigortası ve ölen bir eşin veya bir şirketin sahibini finanse eden satın alım satım sözleşmeleri bulunur. Çoğu durumda ölüm yardımı, ölen kişinin sahip olduğu şirket hisselerinin bir kısmını ya da tamamını satın almak için kullanılır (yakından takip edilen bir işle olduğu gibi). COLI ayrıca çeşitli çalışanların sosyal yardım masraflarını karşılama aracı olarak sıklıkla kullanılır.

COLI Tarihi COLI, 100 yıldan uzun bir süredir bir biçimde ya da başka bir biçimde var olmuştur; "ölü köylü" sigortası olarak takma adı, feodal serflerin zenginler tarafından mülk olarak alınıp satıldığı 19. yüzyıl Rusya'sından kaynaklanmaktadır. İktidar sınıfının üyeleri, kredi almak için teminat almak için müttefik bir çaba göstererek eski sahiplerinden önceki ceza sayılan öfkeli serfleri "satın alabilir". Şirketler 100 yıl sonra Dahili Gelir Yasası'nda, bir hayat sigortası poliçesinin sahibinin poliçenin nakit değerinden büyük krediler alabileceği ve indirilebilir faiz ödemesine izin veren bir vergi arbitrajına izin veren bir kaçamak yararlanmak için Amerika'da COLI kullandı. poliçe sahibine gelir olarak sayılmayan poliçeye yapılan ödemeler hakkında.Sonuç olarak İç Varlık Servisi (IRS), bu kısıtlamayı politika başına 50.000 $ nakit değerle sınırladı ancak COLI'nın bir vergi barınağı olarak kullanılması, 1980'lere kadar sürdü; pek çok firma, en düşük katmanlı çalışanlarının çok sayıda politikasını satın alıyordu ( çoğunlukla bilgi ve / veya rızaları olmaksızın) ve daha sonra bu politikaların nakit değerlerinden krediler alır. Şirketlerin aldığı vergi kesintileri, ödenen primlerin fiili maliyetinden genellikle daha yüksekti. Dahası, şirket çalışanının ailesi ya da mülkü için az ya da hiç bir şey bırakmadan çalışan öldüğünde, şirket poliçeden ölüm parası tahsil edecektir. IRS, bu uygulamaları vergi mahkemelerinde kırdı ve çoğunlukla olumlu kararlar aldığından, 1990'lar bu faaliyetin çoğunun tükenmesini gördü.

COLI için Geçerli Vergi Kanunu COLI ile ilgili vergi kuralları oldukça karmaşıktır ve bazı durumlarda devletlerden devlete farklılık göstermektedir. Hayat sigortası varolan en vergiden istifade eden araçlardan biridir; herhangi bir yaşam politikasından ölüm parası, bireysel ve grup politikaları için daima vergiden muaftır. Bununla birlikte, şirketler tarafından sahip olunan politikalar için bu her zaman geçerli değildir. COLI kullanımı yoluyla kurumsal vergi kaçakçılığını sınırlama çabasıyla, bu politikalar artık vergi avantajlı statüsünü korumak için çeşitli ölçütleri karşılamalıdır:

• COLI politikaları yalnızca çalışanların en çok ücret alan üçüncü tarafında satın alınabilir.
• Bir COLI poliçesinde sigortalı olarak adlandırılan bir çalışanın, şirketin çalışanı sigortalamaya yönelik niyeti ve kapsamı satın almadan önce yazılı bildirimde bulunması gerekir.
• Şirket, politikanın kısmen veya tamamen fayda sağlıyorsa, yazılı bir bildirim almalıdır.

Şirketin vergiden muaf bir ölüm ödenmesi için bu bildirimlerin gerekli olmadığı iki örnek var. Birincisi, sigortalı bir çalışan, bir önceki yılda herhangi bir zamanda işveren için çalışanların ölümüdür. (Bu kural, şirketlerin artık şirket tarafından istihdam edilmeyen eski işçiler için politikalar süresiz olarak tutmaya devam etmesini önler.) Diğeri, müdürler ve yüksek oranda telafi edilen çalışanlar için geçerlidir; bu türden bir çalışanın ölümüyle ödenen ölüm fayda da vergiden muaftır. Ancak şirketler tarafından nakit değer politikaları içine yerleştirilen para bireylerde olduğu gibi vergi ertelemeye başlar. Bununla birlikte, sigortalıların ailelerinin veya bazı COLI politikalarının bazı lehtarlarının vergisiz ölüm yardımlarını alıp alamayacakları konusu da dava konusu olmuştur. Başlangıçta, IRS bu fayda için vergiden muaf statüye izin vermedi, sonunda poliçelerin vergilendirilmeden ailelere ve diğer mirasçılara ödenmesine izin verdi; ancak bu davadaki ölüm fayda- sının, Vergi kanunlarının yorumlanması.

Sonuç Şirket tarafından sahibi olunan hayat sigortası, şirketler tarafından birçok amaç için kullanılmaktadır ve kuralları ve vergilendirmesi, bazı durumlarda yorumlanmaya tabi olan karmaşık konular.Bu konu hakkında daha fazla bilgi için finansal danışmanınıza danışın.