Emeklilik hesaplarından bir dağıtım alarak, ister işten ayrıldıkları, ister başka nedenlerden dolayı olsunlar, IRS kurallarına uymak için dağıtımın çok dikkatli bir şekilde ele alınmaları gerekir. Miktara uygulanabilir vergilerden ve cezalardan kaçınmanın en emin yolu, makbuz tarihinden itibaren 60 gün içerisinde uygun bir emeklilik hesabına yatırmaktır. (Parayı, doğrudan aktarım denilen şey aracılığıyla da iletebilir ve dağıtımı asla almayarak sorunu önleyebilirsiniz.)

Bununla birlikte, bu kuralın bazı istisnaları vardır. Onları bilmek, 60 günlük kuralı karşılamayan devrilme hakkına sahip dağıtımlar üzerinden vergi ödememek ve emeklilik varlıklarınızın vergi-ertelenmiş büyümesinin devam etmesini sağlamanıza yardımcı olabilir.

İlk Ev Sahibi Olmak İstisnası

IRA sahibi veya vasıflı bir aile üyesi birincil ise, IRA'dan 10, 000 ABD Dolarına kadar vergiye tabi dağıtımlar% 10 ek vergiye tabi değildir (erken dağıtım cezası) zamanında ev satın alıcısı - ve IRA sahibi, aldıktan sonra 120 gün içinde kendi ya da uygun bir aile üyesinin asıl konutu için uygun satın alma ya da yeniden inşa masraflarını ödemek için bu miktarı kullanırsa. Miktar, konutun satın alınması veya inşaatında bir iptal veya gecikme nedeniyle kullanılmazsa, miktar normal 60 gün yerine 120 gün içinde IRA'ya devredilebilir.

Otomatik Geçiş Başvurusu

Bir şahıs, bir IRA ya da diğer nitelikli emeklilik planından bir finansal kuruma dağıtılan varlıkları teslim edebilir ve ödenek katkısı olarak emeklilik hesabına yatırılmak isteyebilir. Bazen, bir hata yüzünden, 60 günlük sürede miktar emeklilik hesabına yatırılmaz. Mali kuruluşunuzla birden fazla hesap bulundurmanız ve bir temsilcinin, yanlışlıkla, normal çek hesabınız gibi yanlış hesaba yatırmanız durumunda böyle hatalar olabilir.

Talimatlarınıza uyulduğundan emin olmak için, hesap özetinizi kontrol edin, hataları algılarsanız derhal finans kurumunuzla iletişime geçin. Eğer bu gerçekleşirse, 60 günlük sürenin otomatik olarak uzatılmasını (Rev Proc 2003-16 3. Bölüm 03 uyarınca) alırsınız ve aşağıdaki şartların tümünün yerine getirilmesi sağlanır:

• Varlıklar finansal durumunuza teslim edilmiştir dağıtımınızı aldıktan sonraki 60 gün içinde.
• Mali kuruluşunuz tarafından kurulan devrilme katkıları için prosedür gerekliliklerini izlediniz.
• Bu tutar, finansal kuruluş tarafından yapılan bir hata yüzünden emeklilik hesabınıza yatırılmadı.
• Aktifler, dağıtımınızı aldıktan bir yıl sonra emeklilik hesabınıza yatırılır.
• Mali kurum talimatları aldıktan sonra işlem gerçekleştiğinde açıkça geçerli bir aktarım katkısı olurdu.

60 Gün Penceresini Kayıp için Geçerli Bir Sebebin Kendi Kendine Sertifikalandırılması

Otomatik feragat hakkına sahip değilseniz hayatınız daha da kolaylaşır. 24 Ağustos 2016 itibarıyla, IRS, son başvuru tarihini kaçıranlar için prosedürlerini değiştirdi ve otomatik feragat hak etmedi. Gelir İşlemi Yürütme 2016-47 adı verilen yeni bir yönetmelik uyarınca, IRS web sitesinde belirtildiği üzere, aşağıdaki 11 nedenden birinin 60 günlük kuralından feragat etmek için nitelikli olduğunuzu "kendi belgeleyebilirsiniz": "

" ( a) Katkıyı alan finans kuruluşu tarafından bir hata yapılmış veya katkının ilgili olduğu dağıtımın yapılması,

(b) Çek şeklinde yapılmış olan dağıtım, yanlış yapılmış ve hiçbir zaman paraya çevrilmemiş; > (c) dağıtımın, vergi mükellefinin yanlışlıkla elverişli bir emeklilik planı olduğunu düşündüğü bir hesapta yatırıldığı ve kaldığı bir yerde kaldığı;

(d) mükellefin ana ikamet ağır hasar gördüğü; (e) mükelleflerin bir üyesi (g) vergi mükellefi hapsedildi;

(h) kısıtlamalar yabancı bir ülke tarafından dayatıldı;

(g) mükellef ağırlaştırıldı;

(g) vergi mükellefi ya da mükellefin ailesinin bir üyesi ağır oldu; (i) posta hatası oluştu;

(j) dağıtım, § 6331'de öngörülen bir vergi nedeniyle yapıldı ve işlem vergi levhaları vergi mükellefine iade edilmiştir; veya

(k) Rollover'ın ilişkili bulunduğu dağıtım yapan taraf, alıcıyı veya bilgi bankasının IRA'nın, vergi mükellefinin bilgiyi elde etmeye yönelik makul çabalarına rağmen, devrini tamamlaması için gerekli bilgileri vermesini geciktirdi. "

Daha önce, feragat için düşünüldüğünde, özel mektup kararı (PLR) için IRS'ye bir başvuru göndermek ve miktarı ne olursa olsun 50,000 dolardan 10,000 dolara çevirme tutarı için 500 TL'den yükselen geçerli ücreti ödemek zorundaydınız.

Doğru Raporlamanın Sağlanması

İlk ev maliyetleri için 120 gün içinde dağıtılan tutarı kullanmadığınız ilk ev satın alımında veya inşaatında bir iptal veya gecikme olması durumunda, dağıtımın bir yıl içinde otomatik feragat veya IRS uzatılması için başvurunuz onaylandığında, tutarınızı gelirinizden hariç tutmak ve cezanızı önlemek için vergi iadenizdeki istisna tutarını kontaksız olmayacak şekilde bildirmeniz gerekir. miktarı vergi iadesinin geçerli satırına dahil ederek yapılır.

60 günlük süre içinde bu tutarı devralmazsanız ve bu istisnalar için uygun bulmuyorsanız, dağıtımın vergiye tabi bir tutarını gelir olarak dahil etmeniz ve geçerli vergileri ödemeniz gerekir.

Sonuç

Utah, Draper'daki Medicus Servet Planlamasının finansal planlayıcısı CFP®, Kevin Michels, "Vergi kanununun uzun, karmaşık ve bazen yorumlanması zor" diyor. Dağılımınızın vergiye tabi bölümünü belirleme ve vergi iadesi üzerindeki tutarı dahil etmeyle ilgili yardım için vergi uzmanınıza danışın.Vergi veya hukuk uzmanınız feragat uygunluğunu ve başvuru sürecini belirlemede size yardımcı olabilir.

"Uyarı notu: Asheville'de Ufuklar Servet Yönetimi başkanı CFP® David S. Hunter," Her 12 ayda yalnızca bir gün 60 günlük dönüşüm gerçekleştirilebilir veya cezalar ve vergiler çok aşırı olabilir " , NC Daha fazla bilgi için, bkz.

Genel IRA Rollover Hataları.