Bireysel emeklilik hesapları veya IRA'lar birçok Amerikalı için emekliliklerinden kurtulmak için popüler bir yol haline geldi. Geleneksel ve Roth IRA'lar, vergisiz büyümeyle veya vergi erteleme bazında yatırım yapmayı mümkün kılarak, birçok hanenin sahip olduğu en büyük finansal varlıklar arasına girdi. Bu dinamikler, miras ve ilgili mülk planlama konularında bazı incelemelere yol açtı ve mali müşavirler ile vergi ve mülk planlamacıları not almalı.

Haziran Yüksek Mahkemesi, Haziran 2014'te, devralınan emeklilik fonlarına ilişkin iflas koruması içeren bir davaya karar verdi. Clark v. Rameker , annesinin IRA'sından 450 bin dolar miras alan ve dokuz yıl sonra 300 bin dolarlık bir miktarda iflas başvurusunda bulunan bir kadınla ilgiliydi. Önceki yasa uyarınca, yıllık katkılarla finanse edilen IRA'lar alacaklılardan $ 1'e kadar korundu. 2 milyon.

ABD Yüksek Mahkemesi 12 Haziran 2014 tarihinde 9-0 sayılı kararı ile miras alınan IRA'larda tutulan fonların 11 USC 522 (b) (3) maddesinde "emeklilik fonları" ) (c) ve dolayısıyla iflas mülkünden muaf değil. Karardan doğrudan çıkan bir sonuçla birçok finansal danışman ve emlak avukatı, miras alınan IRA'ları korumanın en iyi yolları hakkında spekülasyonlar başlatmaya başladı. (İlgili okumalar için, bkz. IRA Sahipleri için Vergi Tasarrufu Sağlayan Öneriler .)

Koruma Stratejileri

Birleşik Yüksek Mahkeme'nin kararını takiben miras alınan IRA'ların alacaklılardan korunmasını sağlamak için birkaç farklı yol vardır. Eğer bir eş IRA miras alırsa, hesap kendi IRA'sına devredilebilir ve daha sonra söz konusu yasalar uyarınca parayı alacaklılardan korur. Eşi olmayan bir kişi IRA miras aldığında durum daha da karmaşıklaşır. (İlgili okumalar için, bkz. Roth IRA Dağılımlarının Vergilendirilmesi Tedavisi .)

Kalan IRA'lar eşin kendi hesabıyla karıştırılamaz, bunun yerine sınırlı bir zaman çerçevesinde geri çekilmelidir. Bu para çekme, önemli vergilerin sonuçlarını tetikleyebilir, yıllık gelirin ilk 12 dolardan sonra 149'u 39.% 6'lık en yüksek oranda vergilendirilir. Açıkçası, bu maliyetler devralınan IRA'nın değerini önemli ölçüde düşürebilirken, hesap bu arada alacaklılara maruz kalmaktadır. IRA Para Çekme Vergisine Nasıl Dağınır?

Güvenler - Üçüncü bir tarafın lehtarları adına varlıklarını elinde tutması için sağlayıcı bir düzenleme - miras alan eş olmayanlar için en iyi koruma sağlayabilir IRAS. Yasalar menfaat sahipleri için zorunlu dağıtıcılar gerektirdiğinden, varlıkların alacaklılardan korunmasına ek olarak, güvenler bir IRA'nın devralınmasının vergi sonuçlarını önemli ölçüde azaltmaya yardımcı olabilir. (İlgili okumalar için, bkz. Emekli Faydalanıcısı Olarak Bir Güven Belirleme .)

Güven Yapıları

Kalan IRAs'ları korumak için iki en popüler güven seçeneği, bkz. Güven ve güvenilen IRA olarak adlandırılır. Duruma bağlı olarak, bu güvenler eş olmayanlara vergi sonuçlarını sınırlama ve mal varlıklarını koruma imkânı sağlar.

Yararlanıcıların bireysel olarak tanımlanabileceği görülebilen güvenler - kurulum için $ 1, 500 ve $ 5,000 arasında maliyet - ki bu da 500, 000 ya da daha fazla olan daha büyük miras IRA'lar için idealdir. Bu güvenler, devralınan IRA dağıtımlarının yararlanıcının bireysel faiz oranlarına göre vergilendirilmesine olanak tanır; bu, genellikle aksi halde uygulanacak olan% 39,6 oranındaki en yüksek vergi oranından daha düşüktür.

Güvenilir IRA'lar, daha küçük miras alan IRA'lar için düşük maliyetli seçenektir. Birkaç yüz dolarlık bir maliyetle ve% 1 ila% 2 arasında bir yönetim ücreti ile, bu güvenlikler lehtarların daha büyük bir zaman diliminde para çekme imkânı sağlamalarına olanak tanır. Güvenilir IRA, sahibi birkaç nesil için dağılımın zamanlamasını ve miktarını belirtmek için sahibini (geçip gitmeden ya da güçsüz kılınmadan) sağlar. Bottom Line ABD Yüksek Mahkemesinin IRA'ları miras alan son kararı, alacaklılara karşı korunma altına alınmadığında (alakalı okumalar için, bakınız:

Uygun Olmayan IRA Rollovers

. bir iflas, finansal danışmanlar ve mülk planlamacıları, miras alınan IRA'ların nasıl ele alındığına daha yakından bakmak zorunda kalacaklardır. Eşler, devralınan IRA'ları kendi hesaplarına aktarabilirler, ancak eşler, gören güvenler ve güvenilen IRA'lar gibi alternatif çözümleri düşünmek isteyebilir. Bu yapılar, alacaklılara karşı korunmak ve vergi sonuçlarını sınırlamak için nispeten basit iki seçenek sunmaktadır.