Temettü ödemeleri, Amerika Birleşik Devletleri İç Gelir Kodunun nitelikli veya niteliksiz olarak sınıflandırıp sınıflandırılmadığına bağlı olarak farklı vergi muamelesi görür. Nitelikli temettüler, uzun vadeli sermaye kazançlarıyla aynı oranda vergilendirilir; bu oranlar sıradan gelir oranlarından daha düşük ve 2016 yılı itibarıyla% 20'yi aşmamaktadır. Kesin olmayan temettüler, vergi matrahına bağlı olarak% 39,6 gibi yüksek bir orana tekabül eden sıradan gelir olarak vergilendirilir.

Nitelikli ve Niteliksiz Temettüler

Kâr payı, bir şirketin doğrudan hissedarlarına ödenen kazançlarından biridir. Kâr payı sunan şirketler, hisse başına sabit bir tutar ödemekte ve şirketin yaptıklarına dayanarak bu tutarı yukarı veya aşağı ayarlayabilmektedir. Hisse senedi için 2 dolar temettü ödeyen X Şirketi hisse senedinin 5,000 hissesine sahip bir yatırımcı düşünün. Yatırımcı, o zaman, yıl için temettü ödemelerinde 10 bin dolar alır. Çoğu durumda, temettü üç ayda bir ödenir, bu nedenle bu belirli yatırımcı her üç ayda bir 2. 500 dolar alacaktır. 2 dolar figürü taşa yerleştirilmedi; şirket zor zamanlara girebilir ve temettülerini düşürebilir ya da büyük bir yıl kazancından sonra artırabilir.

Maalesef yatırımcı, temettü ödemelerinde vergi ödemek zorundadır. Yatırımcının ödediği tutar, yatırımcının temettüsünün nitelikli veya niteliksiz olup olmadığına bağlıdır. Daha elverişli vergi muamelesi gören nitelikli temettüler birkaç kritere uymak zorundadır. Bunlar, Dow Jones veya NASDAQ gibi önemli borsalarda işlem gören ABD şirketleri tarafından verilmelidir. Buna ek olarak, yatırımcı, holding dönemi olarak bilinen 121 günlük bir zaman aralığından en az 60 gün boyunca sahip olmalıdır. Bazı özellikler, bir çalışan hisse sahipliği planının (ESOP) bir parçasıysa ya da bir vergiden muaf bir kuruluş tarafından verildiyse, temettü dağıtımlarının nitelikli olmasını engelleyebilir.

Nitelikli kriterleri karşılamayan tüm temettüler, olağan temettüler veya niteliksiz temettü olarak bilinir. Nitelikli ve kararsız temettüler arasında nasıl ödenecekleri konusunda çok az fark yoktur. Temel farklılıkları vergi muamelesidir.

Nitelikli Temettü Vergisi Önerisi

Yatırımcılar, daha düşük vergilere tabi oldukları için nitelikli temettü elde etmeye yöneliktirler çünkü bu temettüler, normal gelirin değil, uzun vadeli sermaye kazançlarının vergilendirilmesidir. Yatırımcının vergi matrahı ne olursa olsun, nitelikli temettüler karşısında niteliksiz temettüler karşılığında daha düşük vergi oranları uygulanır. Bununla birlikte, en önemli tasarruf, yatırımcılara, iki temettü arasında bulunan vergi oranı farkının en fazla olduğu iki parantez arasında toplanmaktadır % 20 kadar.

2016 yılı itibarıyla, nitelikli temettüler için vergi takvimi yalnızca 0, 15 ve% 20 seviyelerine sahiptir.Alttaki iki vergi dilimindeki yatırımcılar, nitelikli temettü ödemeleri için vergiden muaftır. % 0 vergi oranıyla, bu, düşük gelirli yatırımcıların bu yatırım aracıyla yaptıkları tüm parayı alabilecekleri anlamına gelir. Diğer tüm yatırımcılar için, nitelikli temettü oranı% 15'dir, ancak% 20'sini ödeyen en yüksek vergi matrahı hariçtir. 2016 yılı itibarıyla, bu vergi matrahı 415 TL, 050 TL veya daha fazla kazananlar ve evli dosyalayıcılardan toplam 466 TL, 950 TL veya daha fazla para kazananlardan oluşuyordu.

Buna ek olarak, 200 bin dolar veya daha fazla kazanılan bir kişi veya 250 bin dolar kazanan evli çift, nitelikli temettü de dahil olmak üzere yatırım geliri üzerinden% 3.8 daha öder.

Kesin Dışı Temettü Vergisi Tedariki

Yatırımcılar, ücretli olmayan temettülerden kazanılan gelir üzerinden, maaş ya da işten doğan ücret gibi sıradan gelirle vergilendirilen oranlarda vergi ödemekle yükümlüdürler. Hem sıradan gelir vergisi oranları hem de uzun vadeli sermaye kazanç oranları, siyasi iklim ve ülkenin bütçe ihtiyaçlarına dayalı olarak zamanla değişir. Bununla birlikte, yakın tarihin tümü için sıradan gelir oranları genel olarak daha yüksek olmuştur.

Niteliksiz temettüler de dahil olmak üzere normal gelir dahil vergi oranları, 2016 yılı itibarıyla% 10'dan% 39.6'ya değişmektedir. Bu oranlar için gelir dağılımı aşağıdaki gibidir:

% 10: Tek dosyalayıcılar 9 $ 'dan az, 275 ve 18, 550 $ 'dan daha az kazançlı evli fileler. 999 TL'den 950 TL'ye kadar tek dosyalayıcılar; 275 TL'den 3750 TL'ye kadar kazananlar ve 18 TL, 550 TL ila 75 TL, 300 TL kazançlı evli fileler.

% 25: Tek dosyalayıcılar, $ 37, 650 - 91 $, 150 $ ve evli dosyalar 75, 300 - 151 $, 900.

% 28: $ 91, 150 - 190 $, 150 ve evli dosyalar 151 $, 900 - $ 231, 450 arasında kazanılan para birimleri.

33%: Tek dosyalayıcılar 190 $, 150 $ 413, 350 $ ve evli dosyalayıcılar 231 $, 450 $ 413 $, 350.

% 35: 413 $, 350 $ 415, 050 ve evli evrak çantaları kazanıyor $ 413, $ 350'den $ 466, 950'ye. ​​

39. 950 $ 'dan fazla kazanılan evli dosyalar. 999 Numaralı Yukarıdaki rakamlara ve bunların nitelikli kar payı vergi oranları ile nasıl örtüştüğüne göre, nitelikli temettülerde mümkün olan en düşük vergi tasarrufu% 10, ve en yüksek oran% 20'dir.

Örnekler

Yatırımcının 5.000 hisse X hisse senetiyle, her biri 2 $ temettü elde eden, her yıl 10.000 ABD doları tutarında temettü geliri elde ederek, yatırımcının yukarıdaki örneğine dönelim. Ayrıca, bekar olduğunu ve yılda 50,000 dolar kazandığını ve onu sıradan gelir için% 25 vergi dilimine koyduğunu varsayalım. Kesin olmayan temettüler özel bir vergi muamelesi görmediğinden, yatırımcı, temettü niteliğindeki takdirde temettü dairesindeki vergilerde% 25 veya 2, 500 ABD Doları tutarında vergi öder. Bununla birlikte, temettü niteliği yüksekse, gelirine dayalı olarak yüzde 15 vergi oranı ödediği anlamına gelir. Dolayısıyla, temettü üzerindeki vergi yükümlülüğü 1, 500 dolardır. Geliri ABD medyanine yakın olan bu yatırımcı, niteliksiz kar payı stoku yerine kalifiye bir kâr payı stoku ile,% 10 ya da bu senaryoda 1 ABD doları tasarruf sağlamaktadır .

Şimdi aynı yatırımcıyı hala bekâr görüyoruz, ancak ortalama bir Amerikan geliri yerine, yılda 1 milyon dolar kazandıran Silikon Vadisi girişimcisidir. Ayrıca, o kadar zengin olduğu için sadece 5,000 yerine X Şirketi hisse senetlerinin 50, 000 hissesini alabileceğini varsayar. Dolayısıyla, yıllık temettüsü 100, 000 $ 'dır. Olağan gelir oranının% 39. 6 olduğu vergilendirilir Kâr payı şartsüz ise her yıl hükümete 39, 600 dolar kazandırdığı anlamına gelir. Nitelikli temettü oranı% 20, yani aynı miktarda nitelikli bir temettü ödemesi için 20,000 ABD Doları vergi borcu aldığı anlamına geliyor. Bu senaryoda 19, 600 dolar olan% 19.6 tasarruf, zengin bir Silikon Vadisi çekimi için bile bile önemli.