a:

Gelir tablosu, aynı zamanda kar ve zarar tablosu olarak da bilinir; belirli bir süre boyunca bir kuruluş tarafından üretilen gelir, gider ve net geliri gösteren finansal tablo . Her organizasyon tarafından verilen en dikkatle incelenen finansal tablolardan biridir. Ve bu belgede yer alan veriler nispeten basit olsa da, bir firmanın geçmişteki finansal performansını değerlendirmek ve gelecekteki olasılıklarına ilişkin bir tahmin geliştirmek için ondan toplanan çok sayıda yararlı bilgi bulunmaktadır. Bu nedenle, kullanıcıların her gelir tablosunda anlatmaya çalıştığı hikayeyi iyi anlamaları kritik önem taşır.

AD:

Neye benziyor?

Neredeyse hiçbir iki gelir tablosu aynı görünmese de, hepsi ortak bir veri grubuna (toplam gelir, toplam giderler ve net gelir) sahiptir. Bu, sağlanması gereken asgari veri miktarını temsil etse de, kullanıcılara kuruluşun finansal faaliyetleri hakkında daha fazla bilgi vermek için her bölüm için ek ayrıntılar sıkça eklenmiştir. En sık kullanılan satır öğelerinden bazıları ve göründüğü sıra aşağıda listelenmiştir.

AD:

Ürün Seviyesi Geliri: Bu satır öğesi, firmanın sattığı belirli bir üründen elde edilen geliri gösterir. Kuruluş birkaç farklı ürün satıyorsa birden çok satır olabilir.

Satılan Malın Maliyeti (COGS): Bu masraf satır öğesi, doğrudan ürüne bağlı maliyetleri belirtir. Örneğin, bir kağıt fabrikası COGS bölümünde kağıt üretimi için kullanılan hamurun maliyetini listeler.

Brüt Kâr: Bu, COGS çıkarıldıktan sonra geriye kalan gelir miktarıdır. Basitçe ifade etmek gerekirse, işletme giderleri için ödeyebileceğiniz ve sahipliği telafi edebileceğiniz gelir miktarı.

AD:

Satış, Genel ve İdari Gider (SG & A): Bu masraf satır öğesi, firmanın ürün (ürünlerinin) satışına ve kuruluşun genel operasyonuna ilişkin tüm masrafların toplamıdır.

Faiz Giderleri: Bu işletme giderleri satır öğesi, firmanın dönem boyunca faaliyetlerini finanse etmek için ödenen faiz tutarını gösterir.

Nasıl Kullanılır?

Gelir beyanatları, kullanıcıların bir kuruluşun finansal performansı hakkında bilgi sunmak için hazırlanmıştır. Kuruluşla ilgili daha kapsamlı değerlendirmeler sağlamak için bu verilerle geliştirilebilecek çok sayıda metrik ve analiz vardır. Bununla birlikte, karşılaştırmalı şirket analizinde kullanıldığında, bu ölçümler gerçekten değerli hale gelir. Bu analiz türünde, bir endüstrideki benzer şirketler için toplam gelir artışı ve brüt kar marjı gibi gelir tablosu metriği hesaplanır ve birbirleriyle karşılaştırılır. Örneğin, aşağıdaki teknoloji üreticilerinin bir çiftiyle ilişkili metriklere bakın.

TechOne

Gelir Büyümesi:% 12. 6%

Brüt Kâr Marjı:% 74

Net Kâr Marjı:% 35

Net Gelir Büyümesi:% 18. 6

Alfa Sistemleri > Gelir Büyümesi:% 16. 2%

Brüt Kâr Marjı:% 67

Net Kâr Marjı:% 35

Net Gelir Büyümesi:% 19. 6%

Bir teknolojinin paylarını satın almak isteyen bir yatırımcı için Bu iki şirketin istatistiklerini karşılaştıran bağımsız bir bakış açısı, bağımsız olarak incelendiğinde açıkça görülemeyen birtakım bilgiler sağlar. Aşağıdakiler, çizilebilecek az sayıdaki sonucun sadece birkaçıdır.

1) Hem gelir hem de net gelir artışı temelinde Alpha Systems, TechOne'dan daha iyi performans gösteriyor. Gelecekteki büyüme umutları her yatırımcı için son derece önemlidir ve Alpha Systems daha cazip bir seçenektir.

2) TechOne, Alpha Systems'ten daha yüksek brüt kar marjı nedeniyle daha düşük bir COGS'tir. Bu, TechOne'ın Alpha Systems'ten daha azına girdi sağlayabildiğini ve bu da rekabetçi bir avantajın göstergesi olabileceğini düşündürmektedir.

3) Her iki firmanın da aynı net kar marjına sahip olmasına rağmen Alpha Systems brüt kar marjları ile net kar marjı arasındaki farklara dayanarak TechOne'a göre daha düşük işletme maliyetlerine sahip görünüyor. Bu, Alpha Systems'in işini TechOne'dan daha verimli şekilde yürüttüğü anlamına gelir.

Gelir tablosunu kullanarak yapılan karşılaştırmalı şirket analizlerinin bir parçası olarak gerçekleştirilebilecek çok sayıda analiz var. Konu, herhangi bir gelir tablosu analizinin, rapor edilen sayıları ve ilgili metrikleri ve gerekli bağlamı vermek için karşılaştırmalı analizin bir biçimini içermesi gerekliliğidir. Bunu yaparak, yatırımcılar, yönetim ve diğerleri, bir organizasyonun mali açıdan nasıl bir performans sergilediğini tam olarak anlayabilir ve buna göre bilinçli kararlar verebilir.