Çoğu zaman, vergiler çoğu insanın az miktarda ödeme yapmayı tercih ettiği bir zorunluluktur. Mükellefler, Sam Amca'ya ödenmesi gereken gelirlerinin bir kısmını azaltmak için elinden gelen çabayı gösterecektir. Toplam vergi yükünü azaltacak boşlukları keşfetmek mümkün olsa da, vergi sonrası gelirin en üst düzeye çıkartılması zaman, masraf ve yaratıcılık önemli miktarda zaman alabilir. Mülkün özellikle gayrimenkullerdeki satışıyla ilgili olarak, her seviyedeki yatırımcılara vergi avantajlarından dolayı 1031 döviz giderek daha fazla tanınmaktadır. (Daha fazla bilgi için, 1031 Değiş tokuşları Hakkında Hakkında Bilmeniz Gereken 10 Şey.)

1031 Exchange Explained

1031 Borsası, satılmakta olan mülkün sermaye kazançları vergisine tabi olmadığı benzer özelliklerdeki bir mülkler arası değişimi olup, nihai olarak gelirlerin yeniden yatırılması. Aslında, bu, kaçınma için değil, ilk satılan mülk üzerindeki vergiye tabi kazançların kabul edilmesine izin verir. 1031 borsasında, her iki mülk de işletme veya yatırım amacıyla tutulmalı ve Amerika Birleşik Devletleri'nde bulunmalıdır. Mülkün kalitesi alakasız iken doğada benzer olmalılar. Şirketler, ortaklıklar, limited şirketler ve tröstler, Bölüm 1031 uyarınca bir borsa kurabilen uygun vergi ödeyen kuruluşlardır. (Daha fazla bilgi için, Ev Satılık 'dan Sermaye Kazanç Vergisinden Kaçının.)

Kişisel mülkiyet durumunda, bir konut evinin bir başkasına satışı, 1031 değişim ilkelerine göre izin verilmeyecektir. Ayrıca, ayrıca uygun olmayan özel mülk türleri vardır: işletme envanteri, hisse senedi, tahvil, borç senedi, menkul kıymetler, ortaklıklardaki menfaatler ve güven belgeleri gibi kalemler, 1031 değişimi için uygun değildir.

Gerekli Yönergeler

1031 borsası olarak yetkilendirilmek üzere, işlem, ilgili mülklerin edinilmesi ve vazgeçilmesine bağlı olmalıdır. Tipik olarak, taraflar, bu nitelikteki anlaşmaların düzgün bir şekilde yürütülmesini sağlamak için yönetiminde yardımcı olan döviz kolaylaştırma şirketlerini kullanmaktadır. Neyse ki benzer türde bir değişim aynı anda tamamlanmak zorunda değildir; Ancak, izlenmesi gereken birkaç zaman sınırlaması var.

İlk olarak, vergi mükellefi, muhtemel yenileme özelliklerini belirlemek için mülkün satıldığı andan itibaren 45 gün geçirir. Bu kimlik belgesi için yazılı bir uyarı imzalanmalı ve arzulanan mülkün satıcı veya vasıflı temsilcisine teslim edilmelidir. Gayrimenkul için, dokümantasyon, adres ve yasal açıklama gibi mülkle ilgili belirli ayrıntıları içermelidir. Daha sonra, değiştirme mülkünün güvence altına alınması gerekir; değişim orijinal varlığın satışından sonra en geç 180 gün içinde veya orijinal varlığın satıldığı vergi yılı için olan gelir vergisi beyannamesinin son tarihine kadar - hangisi önce gerçekleşirse - sonuçlandırılmalıdır.Mülk, başlangıçtaki 45 günlük zaman çerçevesinde bahsedilenle çok benzer açıklama olmalıdır.

Ters Borsalar

Artık düzenli bir 1031 exchange'i hakkında daha fazla şey biliyorsanız, tersine alışverişin de mümkün olduğunu bilmek önemlidir. Bu türden bir değişimin temyiz edilmesi, vergi mükellefinin bir mülk satın alması için ihtiyaç duyduğu süreyi alabilmesi ve mülkün resmi olarak bir İkame Biriminin Tapulaştırıcısı ile birlikte kaydedilmesine kadar sürmemesi nedeniyle sürenin uzatılmasıdır. Teknik olarak, bu, takas tamamlanıncaya kadar mülkiyetin yasal başlıklarını elinde tutan bir ajandır. Gayrimenkul yatırımcısının satmak istediği mülkiyetini belirtmek için genellikle 45 gün, daha önce ilan edilen mülkün satışını tamamlamak için bir 135 gün daha var. Ters çevrim, bu benzersiz vergi avantajından yararlanmak için bir başka yöntem sunmaktadır.

Evrak Gereksinimleri

Önceki koşulların tümünün yerine getirilmesi ile birlikte belgelendirilmesi ve izlenmesi gereken idari gereklilikler de bulunmaktadır. İlk varlığın orijinal satışından elde edilen kazanç kaydedilmelidir, aksi takdirde değişen varlık satılırsa, her iki kazanç da birkaç ayarlamayla vergilendirilir. IRS, 1031 borsa işlemiyle ilgili ayrıntıları belirten Form 8824'te izlenmesini gerektirir. Formun kendisi, değiştirilen mülklerin tanımlarını, satın alma ve devir tarihlerini, dövizin iki tarafını nasıl ilişkilendirdiğini ve her iki mülkün değerini ister.

Buna ek olarak, form satılan mal üzerindeki kazanç veya kayıp ile nakit veya ödenen nakit ve varsa işlemden doğan yükümlülükleri beyan etmeyi gerektirir. Son olarak, orijinal mülkün temelini veya gerekli ilave ve kesintileri içeren maliyetler listelenmelidir. IRS Yayın 544 ayrıca varlıkların satışı ve elden çıkarılması ve bunların uygun vergi muameleleri hakkında ek ayrıntılar da sunmaktadır.

Sonuç

Birçok kişi için vergiler konusunu çok hızlı kafa karıştırıcı hale getirebilir. Vergiler basitten son derece kompleks hale gidebilir, sadece birkaç mülkün eklenmesiyle mümkündür. Bununla birlikte, yürürlükte olan vergi kurallarının ne olduğuyla ilgili eğitimli olmak, kendi başına bir varlık olabilir. 1031 Borsası, bazı iş ve yatırım faaliyetlerinde bulunan kişilere ödüle layık görülen vergi yasasının bir bölümünü oluşturmaktadır. Vergi erteleme büyümesinin bu benzersiz kanalı, doğru kullanıldıklarında servetlerini katlanarak büyütmelerine izin vererek bireyleri güçlendirebilir. (999 numaralı tebliğ hükümlerine bakınız. Bir sermaye kazanımı gerçekleştirildiğinde vergilerin ödenmesi yerine, bu gelirler benzer veya daha yüksek bir değere sahip bir varlık içine yeniden yatırılabilir. İdeal olarak, bu süreç, IRS'yi ödemek yerine mülk edinimi için fonlar kullanarak tekrar edilebilir, bu da büyümenin hızlanmasına neden olur. Tersi değişimler, bu kuralın daha fazla esnekliğini sunarak yatırımcılar için daha fazla seçenek sunar. Bu tür bir işlemi izlemek için gerekli olan evrak tamamlayıcıdır, ancak bunun bir detractor olmasına izin vermeyin.Son olarak, mülkün satın alınabileceği ve satılacağı zaman aralıkları ve süreler konusunda dikkatli olun. Bu önemli pencereleri kaçırmak, vergilerde% 35'e varan oranda veya net değerinizi artırmak arasındaki fark olabilir. Sonuçta, 1031 değişimi, Birleşik Devletler'deki herhangi bir vergi mükellefinin kullanabileceği tamamen yasal bir vergi erteleme stratejisidir. Uzun vadede, bu stratejinin tutarlı ve doğru kullanımı gelecek yıllar için önemli temettü ödemeleri yapabilir.