a:

İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları doğrudan veya dolaylı olarak hesaplanabilir. Her iki durumda da, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit, bir şirketin birincil ticari faaliyetlerinden kaynaklanan nakit girişlerini ve çıkışlarını gösterir.

Nakit Akışı Nedir?

İşletme nakit akımı, bir işletmenin normal işletim süreçlerinden üretilen nakittir. Her işletme, finansman, yatırım ve işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarından oluşan bir nakit akım tablosu üretir. Bu, analistlerin bir şirketin çeşitli faaliyetleri tarafından üretilen tüm nakit akışlarının net bir fikrini geliştirmesi için ayrılmıştır.

İşletme nakit akışı analiste iş merkezinin istikrarı hakkında fikir verir. Birincil operasyonlarından olumlu bir nakit akışı bulunmayan bir şirket muhtemelen çözücüyü koruyamayacaktır.

İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit, bir şirketin ana faaliyet alanlarından gelen, ürünlerinin satın alınması ve satışı veya hizmet sunumu gibi nakit girişi ve çıkışları için bir referanstır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, sermaye yatırımları, uzun vadeli yatırımlara yönlendirilen nakit ve uzun vadeli varlıkların satışından elde edilen nakit hariçtir. Ayrıca, hissedarlara temettü olarak ödenen tutar, tahvil ve hisse senedi ihracı yoluyla alınan tutarlar ve tahvilleri geri kazanmak için kullanılan para miktarı da hariç tutulmuştur.

İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışının Doğrudan Hesaplanması

Doğrudan yöntem kullanılarak işletme nakit akışını hesaplamak için, önce çeşitli nakit ödemeler ve makbuzlar belirlenmelidir. Buna, tedarikçilere ödenen nakit, müşterilerin nakit makbuzları ve maaşlarda ödenen nakit dahildir. Bu rakamlar, çeşitli işletme hesaplarının başlangıç ​​ve bitiş bakiyeleri kullanılarak ve hesabın net azalışını veya artışını inceleyerek hesaplanmaktadır.

Çeşitli hesapların giriş ve çıkışlarını hesaplamak için kullanılan formül, hesap türüne göre farklılık gösterir. En çok kullanılan formüllerde, alacak hesapları sadece kredi satışları için kullanılır ve tüm satışlar krediyle yapılır. Nakit satışları da gerçekleşmiş ise, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışının doğru bir şekli geliştirmek için nakit satışlardan alınan makbuzlar da dahil edilmelidir.

İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışını Hesaplamak için Dolaylı Yöntem

Dolaylı metot kullanarak, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akımının miktarını belirlemek için bir şirketin gelir tablosunda listelenen net gelir rakamı esas alınır. Bir şirketin gelir tablosu tahakkuk esasına göre hazırlandığından gelir, ancak kazanıldığında değil, alındığında kaydedilir.

Bu şekilde, net kazanç, işletme faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit akışının tam olarak doğru bir gösterimi değildir. Henüz net nakit alımı yapılmadığı veya ödemendiği halde net geliri etkileyebilecek kalemler için kazançları faiz ve vergi öncesi (EBIT) ayarlamak gereklidir.