Emlak vergileri, ölen kişinin mülkünde belirli bir doları aşan miktarda IRS tarafından tahsil edilir. Ve bu vergi miktarı on yıllar boyu artarken ve düştüğü halde, bu tasarıyı ödeyebilecek nakit parayla yaklaşmak, icracı için büyük bir baş ağrısı oluşturabilir. Bu nedenle, pek çok finansal ve emlak plancısı hayat sigortasına bu muazzam tasarıyı ödemenin bir yolu olarak dönüyor. Hayat sigortası halen Amerika'daki vergisiz nakit para kaynaklarının en büyüklerinden biri olarak duruyor ve bu durum bunu bu amaç için ideal bir araç haline getiriyor.

Emlak Vergisi İkilemi

Birisi öldüğünde, eski mal ve mülklerinin tamamı yasal arazisi haline gelir. Geçerli vergi kanunları, Birleşik Devletlerdeki tüm vergi mükelleflerine birleşik kredi adı verilen emlak vergisinden muafiyet getirildiğini (2015 yılında 5, 430, 000 $) bildirmektedir. Dolayısıyla bu yıl ölenler, bu miktarda mal varlığını kısıtlama olmaksızın ve emlak vergisinden yoksun bırakma hakkına sahip olacaklardır. Bir mülk bu miktarı aşacak kadar büyükse, mülk vergisi fazla bakiyenin borcu olabilir. Medeni ve sadeli kesintilerin, eşlere veya nitelikli yardım kuruluşlarına miras kalan mülklere uygulanması nedeniyle, birleşik kredi limitini aşan miktarlar, hiçbir mülk vergi sonucu taşımayan bu taraflardan birine bırakılabilir. Yakın tarihli mevzuat, birleştirilen krediyi evli çiftler için taşınabilir hale getirdi; böylece bir eş öldüğünde, kredisi, emlak vergisi ödemeden hayırsever yararlanıcılara verilebilecek miktarı etkili bir şekilde ikiye katlamak için hayatta kalan eşin kredisine eklenecek. (Daha fazla bilgi için, bkz. FA'lara danışmanlık: Müşterilere Uzun Bakım Sigortasını Açıklama .

Ancak, ölen kişi, söz konusu yıldaki birleşik kredi limitini, yukarıda belirtilenlerden farklı bir partiye bıraktıysa, fazla miktarda emlak vergisi alınır. Bu vergi, devlet ölüm vergilerinden (toplam vergi faturasını artırabilir)% 20, muayene bedelleri ve merhum merhum adına borçlu olan gelir vergisinden ayrıdır. Birçok idarecinin uğraşması gereken en büyük sorun, IRS'in emlak vergilerinin merhum merhumunun ölüm tarihinden itibaren dokuz ay içinde ödenmesi gerekliliğidir. Ve elbette, IRS yalnızca nakit ödemeleri alır -ki bu zaman çerçevesinde kolayca bulunabilir veya olmayabilir. Örneğin, çok fazla mülkiyete sahip olan bir kişi beklenmedik bir şekilde ölmekse, 2 milyon dolarlık mülk vergisi borcunu kolayca elde edebilir. Vergi mükellefiyetini karşılamak için gerekli para miktarını arttırmak için icracı bu malların bir veya daha fazlasını satmaya zorlanmış olabilir.Yürütme görevlisinin bunun gerekli olduğunu kanıtlayabilmesi durumunda ödeme uzantıları verilebilir (ve gerekli parayı hızlı bir şekilde üretmek için mümkün olan her şey yapılır). (Daha fazla bilgi için, bkz. Mali Müşavirler için Gayrimenkul Planlama İpuçları .)

Hayat Sigortası Çözümleri

Yukarıdaki örnekteki ikilem için açık çözüm, emlak vergilerini ödemek için mülk sahibinin yeterli hayat sigortası alması içindir. Bu, mülkün, IRS'ye zaman limiti içinde ödeme yapmak için gerekli nakit artırmanın en kolay ve en hızlı yoludur ve aynı zamanda, infazı kesilen mülklerin bir kısmını pazarlık fiyata dökmek zorunda kalmamaktadır. Hayat sigortacılığının bu şekilde kullanılmasının çeşitli yolları vardır:

• Gayri kabili rücüne dayalı güven - Çok büyük mülkler, nakit para ile finanse edilen geri alınamaz bir güven tesis eder. Bu nakit, daha sonra bağışta hayat sigortası satın almak için kullanılır. Mevcut emlak vergisi kanunları, merhumun ölüm tarihinden üç yıl önce mülkten uzak duran malların vergiye tabi gayrimenkul olarak varlık sayılması zorunluluğunu getirir. Ancak, geri alınamaz bir güvenin içine yerleştirilen herhangi bir şey onu hibe sahibinin kontrolü dışında kalır ve bu nedenle mülkün dışında kalır. Bu nedenle, güven tesis edildiği andan itibaren sigortalıların ölümü arasında üç yıl geçtiği sürece emlak vergilerini karşılamak için güvenden ölen ölüm parası brüt mülkün bir parçası olarak sayılmaz. (Ölen paranın miktarı ödenen prim miktarı değil emlak vergisi için sayılır.) (Daha fazla bilgi için, Müşterilere Hayat Sigortası İhtiyaçlarına Yardımcı Olma İpuçları .)
• Maliyet bazında iki kat artırma elde edin - Bu strateji bu maddenin kapsamı dışına çıkarsa ayrıntılı bir açıklama getirmekle birlikte zengin çiftler, yüksek takdir edilen varlıkların maliyet tabanını yükseltmek ve hala hayat sigortası gelirlerini kullanabilmek için bir kredi barınağı güvenini kullanabilir emlak vergisini ödemek. (Bu strateji hakkında daha fazla bilgi için bkz. Kredi Barınağı Güvenleriyle Bir Aşama Alın.)

Bottom Line

Hayat sigortası, mülk planlayıcıları ve müşterileri için bekleyen müşterileri için vazgeçilmez bir araç olabilir Malları yok olduktan sonra mülklerine vergi borçlusun. Sağladıkları vergisiz ölüm yardımları, mülkiyet planlama sürecini büyük ölçüde basitleştirebilir ve hızlandırabilir ve mirasçıların, alacaklıların ve yürütücülerin huzurunu sağlayabilir. Gayrimenkul vergileri hakkında daha fazla bilgi için www. irs. gov veya mali danışmanınıza danışın. (Daha fazla bilgi için, bkz. Emekli Sahiplerinin En Fazla Sigorta İhtiyaçları .)