IRS'den devralma kurallarında yapılan son değişiklik, 401 (k) plandan IRA'ya aktarma yaparken 60 günlük pencereyi kaçıran müşterilere veya bir IRA'ya direkt devrilme yolu ile bir dağıtım alarak başka birine yönlendirirsiniz. Bu durumda, paranın bir hesaptan dağıtılmasına ve 60 gün içinde bir başkasına taşınmasına ve halen vergi erteleme durumunun devam etmesine olanak tanıyan 60 günlük devreden çıkarma kuralı kullanıyorlar.

60 günlük pencereyi kaçırma cezaları ağır ve pahalı olabilir. Kendini Yöneten IRA Muafiyeti: Danışmanlar Dikkat Edin .

60 Gün Kural

60 günlük rollover kuralı, bir istemci bir geleneksel IRA hesabı veya 401 (k) gibi nitelikli bir emeklilik planı hesabına sahipseniz, bu miktarı başka bir IRA'ya veya nitelikli plan hesabına yatırmak için 60 gününüz var. Bu 60 günlük pencere kaçırılırsa, dağıtım miktarı vergiye tabi olur ve müşteri 59½'nin altındaysa ek bir% 10 ceza uygulanır.

Roth IRA ile bile 60 günlük kural önemlidir. Dağıtım vergiye tabi olmayabilirken, Roth'un vergisiz niteliği tehlikeye girebilir.

Mütevelli Heyetine Vekile

IRA veya nitelikli plan para transferinde tercih edilen yöntem doğrudan bir mütevenden-mütevelli yatırımıdır. Bu, paranın doğrudan plan sponsoru tarafından IRA gözetimcisine veya eski IRA sorumlusundan yeni bir kişiye geçtiği anlamına gelir.

Bu tür aktarım, nitelikli bir planın dağıtımında her zaman mevcut değildir. Bir IRA saklama alanından diğerine taşınırken bu genellikle bir sorun değildir. Bazı durumlarda, eski emanetçi, müvekkilin yeni bakıcıya para yatırması için yeni bakıcıya çek karneyi gönderebilir. Bu hala, mütevelli devrine doğrudan mütevelli olarak kabul edilmektedir. (Daha fazla bilgi için, bkz. Müşterileri Öz Yönetime Dayalı IRA Riski konusunda Eğitir.)

Ayrıca, bir yılda izin verilen 60 günlük devredilebilirlik sayısına ilişkin sınırlar mevcut olmakla birlikte, bu geçerli değildir mütevelliğine bir mütevelliye.

Yeni Kurallar

Daha önce, vergilere itiraz etmenin veya 60 günlük pencereyi kaçıran bir dağıtımdaki bir cezanın tek yolu, IRS'den müşterinizin durumuna özgü özel bir mektup almaktı. 2015 yılında bu özel mektup kararlarının ücreti, ağır bir fiyat etiketi olan 10 bin dolara yükseltildi.

Son zamanlarda IRS, dağıtım alan kurumun kendi kendini sertifikalandırma süreci kullanmasına izin vermeye başlamıştır. IRS'den müşterilerinizin feragat isteğinde bulunmak için kullanabileceği bir model mektubu var. Vazgeçme otomatik değildir ve aktarımın 60 yaşın altında tamamlanamamasının doğru bir nedeni olmalıdır (Daha fazla bilgi için bkz.

IRAs: Avantaj, Dezavantaj ve Sizin İçin Biri

1. ). -gün zaman aralığı.Finansal Planlamaya göre, şu anda 12 kabul edilebilir nedeni vardır:
2. Bir hata, katkıyı alan finansal kuruluş ya da katkıyı içeren dağıtım yapmak suretiyle işlendi.
3. Bir çek şeklinde yapılmış olan dağıtım yersizdi ve nakit ödemesizdi.
4. Dağıtım, vergi mükellefinin yanlışlıkla uygun bir emeklilik planı olduğunu düşündüğü bir hesaba yatırıldı ve bir hesapta kaldı.
5. Vergi mükellefinin ana ikamet ağır hasar gördü.
6. Mükellefin ailesinin bir üyesi öldü.
7. Vergi mükellefi ya da vergi mükelleflerinin ailesinin bir üyesi ağır hasta idi.
8. Vergi mükellefi hapsedildi.
9. Sınırlamalar yabancı bir ülke tarafından uygulanmaya başlandı.
10. Posta hatası oluştu.
11. Dağıtım bir vergi nedeniyle yapıldı ve vergi gelirleri vergi mükellefine geri verildi.
12. Rollover'ın ilişkili bulunduğu dağıtımı yapan taraf, bilgiyi elde etmek için mükelleflerin makul çabalarına rağmen, alan planın veya IRA'nın rollover işlemini tamamlaması gereken bilgileri sağlamayı erteledi.

Geç aktarma işlemi, geç geri alma işleminin nedeni veya nedenleri müşterinin devrilme katkısını artık engellemesinden sonra "mümkün olan en kısa sürede" yapılmalıdır. 60 günlük kuralın kaçırılması durumunda feragat hakkına sahip olmak için müşterinizin rolünün geçerli bir amaç için olması önemlidir. Geçersiz devrilme örneği, IRA devralmalarıyla ilgili yılda bir kez kuralları ihlal eden bir örnektir. Bu kural geleneksel, Roth, SEP IRAs ve SIMPLE IRAs dahil olmak üzere tüm IRA hesapları için geçerlidir. Bu kural, direkt üstlenilen mütevelli transferleri için geçerli değildir. IRA Sabotajı

'dan Nasıl Nasıl Kazanılır

Başka bir örnek, eşsiz bir yararlanıcının 60 günlük rollover kuralını hiçbir zaman kullanamayacağı ve bu nedenle 60 günlük zaman çizelgesi kaçırıldı.

Bottom Line

Başka nedenlerden dolayı, müşteriler başka bir hesaba geçiş yapmayı tamamlamak için nitelikli bir emeklilik planından veya IRA'dan bir dağıtım seçmeyi tercih edebilir veya zorunlu olarak kullanabilirler. Yeni IRS'nin kendi sertifikasyon kuralları, 60 günlük pencereyi kaçırmaktan feragat etmeyi kolaylaştırıyor ve daha az masraflı hale getiriyor. Rol tüccarının feragat edilmesi için geçerli bir nedenle olması gerekiyor. Mümkün olan en iyi uygulama, müşterilerinize 60 günlük kuraldan tamamen kaçınmak için doğrudan bir mütevelli-üstlenici transferi kullanmaktır. (Daha fazla bilgi için, bkz. 401 (k) s ve IRAs

için Gayrimenkul Planlama İpuçları.)