Split dolarlık hayat sigortası bir tür sigorta değil, daha çok hayat sigortası gerektiğinde kullanılabilecek bir strateji. Bölünmüş bir plan, kalıcı bir hayat sigortası poliçesinin priminin ve parasının iki taraf arasında bölünmesini sağlar. Ayrıntılar yazılı bir anlaşmada özetlenmiş ve planlar ERISA yönetmeliklerine tabi değildir.

Özel bölünmüş dolar hayat sigortası, küçük işletme devralma planları için de kullanılabilen etkili bir emlak planlama aracıdır. 1996 ve 1997 yıllarında İç Gelirler Dairesi tarafından yayınlanan özel mektuplar, iki hayatını koruyan bir hayatta kalma (ölümü ikinci sefer) politikasının kullanılması da dahil olmak üzere özel bölünmüş dolar stratejisini desteklemektedir. Nakit değer yaratan her daimi hayat sigortası poliçesi kullanılabilir.

Özel Split Dolar Planı Nedir?

Özel bölünmüş dolar düzenlemeleri, genellikle, bir işveren ile bir çalışan arasındaki daha yaygın split-dolar planlarından ziyade, kurmuş oldukları aile üyeleri veya güveni arasında yapılır. İlişkili olmayan kişiler arasında planlar oluşturulabilse de. Temyizin bir kısmı, yıllık hediyeler ve nesil atlamalı aktarmalardan faydalanma fırsatıdır. Gelirler bir hayat sigortası poliçesi satın almak için kullanılır. Ölüm fayda- sını sigortalıların mülklerinden uzak tutmak için, poliçe genelde gayri kabili rücu nitelikte bir hayat sigortası güvencesine (ILIT) aittir. Bu düzenleme sigortalının ölümü üzerine emlakın likiditesini sağlamaya yardımcı olur ve ayrıca federal ve / veya devlet emlak vergisi yükümlülüklerini azaltmaya yardımcı olabilir. (Daha fazla bilgi için, bakınız: Geri Döndürülebilir Olmayan Hayat Sigortası Güvenini Nedir İyi Bir Faydası?) Planlar, potansiyel olarak sigortalı bir gelir kaynağı sağlayan bir çıkış stratejisi ile de tasarlanabilir (verici).

Nasıl Çalışır?

Sigortalının poliçe nakit değerinden bir menfaatini koruduğu için, sigortalı tarafından yapılan prim ödemeleri devir veya emlak vergisi hesaplamaları için hediye olarak değerlendirilmez. Dolayısıyla, bu planlar bir hayat sigortası poliçesi satın almak için gereken hediye boyutunu önemli ölçüde azaltmaya yardımcı olabilir; bu da, tek başına hediye vermenin ötesinde daha büyük bir ölüm fırsatı elde etmeye fırsat tanır.

Planlar, iki IRS tarafından onaylanmış tasarımlardan birine (kredi veya ekonomik fayda) uymak zorundadır. Genel olarak, ekonomik fayda yöntemi kullanılır ve hem bir ciro hem de gayri-özsermaye teminatı olarak yapılandırılabilir.

Onay tasarımında, prim ödeyen kişi hayat sigortası poliçesini elinde bulundurur ve kapsama alanını sahibi olmayan kişiye kiralamaktadır. Bu, sigortacının mülkündeki sigortayı dahil etme potansiyeli yarattığından, nadiren kullanılır. Bir istisna, eşin prim ödemesine neden olan bireysel bir politika ile olabilir ve poliçenin halefi sigortalı değildir. Split Dolar Hayat Sigortası: Nasıl Çalışır .

Özkaynak dışında bir teminat atama tasarımında, genellikle bir ILIT olan polis, poliçeye sahiptir ve sigortalıya sağlanan tek fayda (donör) ölüm parasıdır. Donör, vericiyi geri ödemeyi kabul ettiği için, politika nakit değerinden veya ödenen primlerden daha fazla olan verici, bölünmüş dolar kuralları uyarınca emlak vergisi politikası için bir menfaate sahip olarak görülmez

Örnek

Burada

• ILIT, sigortalılardan hediyelerle kurulup finanse edilir

• ILIT'in mütevellisi, tüm hak sahiplerine bir transfer yapıldığını bildiren bir Crummey bildirimi gönderir; çekilme güventen alınır.

• Sonra mütevelli, ILIT'in sahibi olduğu sigortalılara bir hayat sigortası poliçesi için başvurur.

• Mütevelli ve sigortalı, mütevelli, primin ekonomik fayda ile eşit tutarı ödemeyi kabul ettiği ve sigortalının primin kalan kısmını ödediği, öz sermaye olmayan bir teminat sözleşmesine girer. (Ekonomik fayda, Tablo 2001 yıllık yenilenebilir faiz oranlarını kullanarak hesaplanan yıllık dönem hayat sigortası değeridir.)

• Sigortalıya, hayat sigortası poliçesinde, nakit değer veya ödenen toplam prim.

• Sigortalı, her yıl, prim olarak kabul edilmeyen prim ödemelerinden payını alır ve mütevelli, primin geri kalanını ILIT'teki (sigortalının ILIT'e sunduğu) fonlardan öder.

• Sigortalı ölümünde, poliçe ölüm ödenekleri ILIT'e ve sigortalıların malıdır. Tahsis, sınırlı teminat atama sözleşmesine dayanmaktadır. Veya, ILIT'deki politika yeterli miktarda nakit değer elde ettiği takdirde, başka bir seçenek, bölünmüş dolar planı, nakit para politikasından çekilmek ve sigortalının prim ödemeleri için güvenini geri ödemek zorunda bırakılarak feshedilebilir. Bu, poliçenin tam sahipliği ile güveni bırakacak ve sigortalıya nakit infüzyon sağlayacaktır.

Alt satır

Özel bölünmüş dolar planları karmaşıktır, ancak doğru durumlarda faydalı bir emlak planlama aracı olabilir. Bölünmüş para birimi düzenlemesi düşünüyorsanız, kapsamı tasarlamanıza yardımcı olabilecek bilgili bir vergi danışmanı ve sigorta komisyoncusu ile görüşmeniz önemlidir. Ayrıca, IRS düzenlemelerine uyan bir anlaşmayı hazırlayabilen deneyimli bir avukata ihtiyacınız olacaktır.