Split dolar hayat sigortası bir sigorta ürünü veya hayat sigortası almak için bir neden değildir. Split dollar, kalıcı bir hayat sigortası poliçesinin maliyet ve fayda paylaşımına izin veren bir strateji. Nakit değer yaratan her türlü sürekli hayat sigortası poliçesi kullanılabilir. (Ayrıca bakınız: Farklı Hayat Sigortası Türlerini Anlama)

Split Dolar Nedir?

Çoğu bölünmüş dolar planları, bir işveren ile bir çalışan (veya şirket ve hissedar arasında) arasındaki iş ayarlarında kullanılır. Bununla birlikte, planlar bireyler arasında (bazen özel bölünmüş dolar olarak da bilinir) veya Gayri kabili rücu nitelikteki bir Hayat Sigortası Güvencesi (ILIT) vasıtasıyla tesis edilebilir. Bu makale esas olarak işverenler ile çalışanlar arasındaki düzenlemeleri tartışıyor; Bununla birlikte, birçok kural tüm planlar için benzerdir.

Bölünmüş bir dolarlık planda, bir işveren ve çalışan, bir kalıcı hayat sigortası poliçesinin prim maliyetini, nakit değerini ve ölüm fayda oranını nasıl paylaşacaklarını açıklayan yazılı bir anlaşma yapar. Split dolar planları, işverenler tarafından yöneticilere ilave yardımlar sağlanması ve / veya kilit çalışanları korumaya yardımcı olmak için sıklıkla kullanılır. Anlaşma, çalışanın neyi başarması gerektiğini, planın ne kadar süreyle yürürlüğe gireceğini ve planın nasıl sonlandırılacağını özetliyor. Ayrıca, çalışan istihdamı sona erdirmeye karar verdiyse veya üzerinde mutabakata varılan performans metriklerini sağlamıyorsa, faydaları kısıtlayan veya sonuçlandıran hükümler de içerir.

Bölünmüş dolar planları herhangi bir ERISA kuralına tabi olmadığından, bir sözleşmenin nasıl yazıldığı konusunda oldukça büyük bir boşluk var. (Ayrıca bkz: Çalışanlar Emekli Sandığı Güvenlik Yasası) Ancak, sözleşmelerin belirli vergi ve yasal gerekliliklere uyması gerekir. Bu nedenle, yasal belgeleri hazırlarken nitelikli bir avukat ve / veya vergi danışmanına danışılmalıdır. Ayrı dolar planları ayrıca kayıt tutma ve yıllık vergi raporlaması gerektirir. Genellikle, bazı istisnalar dışında, politikanın sahibi vergi dairesinin sahibi olur. Ayrıca, işin nasıl yapılandırıldığına (örneğin bir S Corporation, C Corporation, vb.) Ve plan katılımcılarının da işletme sahiplerine mi ait olduğuna bağlı olarak, split dolarlık planların yararlılığı üzerinde sınırlamalar vardır.

Tarihçe ve Yönetmelik

Split dolar planları yıllardır dolaşmaktadır. 2003'te IRS, tüm bölünmüş dolar planlarını yöneten bir dizi yeni düzenleme yayımladı. Yönetmelikler iki farklı kabul edilebilir split dolar düzenlemelerini özetledi: ekonomik fayda ve kredi. Yeni yönetmelikler aynı zamanda önceki vergi muafiyetlerinden bazılarını kaldırdı, ancak bölünmüş dolar planları hala bazı avantajlar sundu:

• Tablo 2001 oranlarına dayanan ve kapsama alanının fiili maliyetinden daha düşük bir maliyetle olabilecek olan vadeli sigorta Çalışanın sağlık sorunları varsa veya derecelendirilmişse.

• Özellikle şirketin çalışandan daha düşük bir vergi matrahında olması durumunda, faydayı kaldırabilecek kişisel hayat sigortası için şirket dolarını kullanma kabiliyeti.

• Uygulanabilir Federal Oran (AFR), plan uygulandığında mevcut piyasa faiz oranlarının altında olması durumunda düşük faiz oranları. Kredili planlar, gelecekte faiz oranları yükselse dahi, plan kabul edildiğinde faiz oranını sürdürebilir.

• Hediye ve emlak vergilerini en aza indirmeye yardımcı olma.

Ekonomik Fayda Düzeni

Ekonomik fayda düzenlemesine göre, işveren poliçenin sahibidir, prim ödemekte ve çalışana belirli haklar ve / veya menfaatler sunmaktadır. Örneğin, çalışan, poliçe ölüm ödeneklerinin bir bölümünü alan lehtarları belirleyebilir. Çalışanın aldığı ekonomik fayda değeri her yıl hesaplanmaktadır. Vade sigortası, Tablo 2001 yıllık yenilenebilir oran oranları kullanılarak değerlenir ve poliçe nakit değeri, yıl boyunca meydana gelen herhangi bir artıştır. Çalışan, alınan ekonomik fayda değerini her yıl vergiye tabi kazanç olarak muhasebeleştirmelidir. Bununla birlikte, çalışan hayat sigortası ve / veya alınan nakit değerin vadesine eşit bir prim ödemesi yaparsa, ödenmesi gereken gelir vergisi yoktur.

Öz sermaye aranması, çalışanların yalnızca parası hayat sigortası döneminin bir kısmı olduğunda ortaya çıkar. Öz sermaye bölünmüş dolar planında, çalışan hayat sigortası kapsamını alır ve aynı zamanda poliçe nakit değerinden bir menfaat sağlar. Planlar, çalışanın nakit değerin bir kısmına borç vermesine veya bu nakit değerin bir kısmını geri çekmesine izin verebilir.

Kredi Düzenlemesi

Kredi düzenlemesi, ekonomik fayda planından çok daha karmaşıktır. Kredi anlaşması uyarınca, çalışan poliçenin sahibidir ve işveren prim ödemektedir. Çalışan, teminata dayalı bir görevle işverene geri dönecek politikaya ilgi duyuyor. Teminat tahsisi, işverenin izni olmaksızın çalışanın yapabileceği şeyleri sınırlayan politikaya bir sınırlama koyar. Tipik bir teminat tayin edilmesi, işverenin çalışanın ölümü üzerine veya sözleşmenin feshi üzerine verilen kredileri geri kazanması için olacaktır.

İşveren tarafından verilen prim ödemeleri çalışan için bir kredi olarak değerlendirilir. Teknik olarak her yıl prim ödemeleri ayrı bir kredi olarak değerlendirilir. Krediler vadeli veya talep şeklinde yapılandırılabilir ve AFR'ye dayanan yeterli bir faiz oranına sahip olmalıdır. Fakat oran, mevcut piyasa faiz oranlarının altında olabilir. Kredideki faiz oranı, düzenlemenin nasıl hazırlandığına ve ne kadar süreyle yürürlüğe gireceğine bağlı olarak değişir.

Bölünmüş Dolar Planlarının Sona Ermesi

Bölünmüş dolar planları, çalışanların ölümünde veya anlaşmada yer alan gelecek bir tarihte sona erer (genellikle emekli olur).

Çalışanın erken ölümünde, anlaşmaya bağlı olarak, işveren ya ödenen primleri, nakit değerini ya da borçlu olan miktarı alır.Geri ödeme yapıldığında, işveren, politikayla ilgili herhangi bir kısıtlamayı kaldırır ve bir ILIT'i içerebilen çalışanın adlandırılmış faydalanıcılarını geri kalanını vergisiz bir ölüm yardımı olarak alabilir.

Çalışanın sözleşmenin şartlarını ve şartlarını yerine getirmesi durumunda, tüm kısıtlamalar kredi anlaşması uyarınca serbest bırakılır veya politikanın sahipliği ekonomik fayda düzenlemesi uyarınca çalışana devredilir. Sözleşmenin taslağının hazırlanma şekline bağlı olarak, işveren ödenen primlerin bir kısmını veya bir kısmını veya nakit değerini geri alabilir. Çalışanın sigorta poliçesine sahip olması. Politikanın değeri işçiye tazminat olarak vergilendirilir ve işverene düşülebilir.

Sonuç

Bölünmüş dolar düzenlemeleri, pek çok niteliksiz plan gibi, kilit çalışanlara ilave menfaat sağlamak isteyen işverenler için çok yararlı bir araç olabilir. (Ayrıca bkz: Niteliksiz Ertelenmiş Tazminat Planları Nasıl Çalışır)